EKO-HAUS
13.06.15,10:10
Mojou prvou otázkou je či sa pohľadávky pri prechode z JU na PU dodaňujú v plnej výške (včítane DPH), alebo len suma bez DPH. Dodanenie sa zúčtuje na účtoch 491/648. A rovnako u záväzkov sa 548/491 tiež bez DPH, alebo s DPH?
Mojou druhou otázkou pri prechode z JU do PU je či sa dodaňujú všetky záväzky t.j. záväzky z obchodného styku, záväzky voči pracovníkom, záväzky voči sociálnej a zdravotnej poisťovni, záväzky z leasingu a záväzky voči daňovému úradu (daň z príjmu a DPH). Prípadne ktoré z nich sa nedodaňujú.
Mojou druhou otázkou pri prechode z JU do PU je či sa dodaňujú všetky záväzky t.j. záväzky z obchodného styku, záväzky voči pracovníkom, záväzky voči sociálnej a zdravotnej poisťovni, záväzky z leasingu a záväzky voči daňovému úradu (daň z príjmu a DPH). Prípadne ktoré z nich sa nedodaňujú.
a_je_to
13.06.15,17:53
Zle položená otázka ... Prechod z JU do PU má dve fázy. Prvá je otvorenie počiatočných stavov rozpisom výkazu o majetku a záväzkoch na súvahové účty. Rozdiel, ktorý vznikne ide na účet 491. Druhá fáza je účtovanie zmeny metódy. To je to, čo nazývaš ako dodaňovanie. Oproti 495/648 sa otvárajú všetky pohľadávky bez DPH a nespotrebované zásoby. Oproti 548/491 idú všetky záväzky, ktoré by sa v PÚ účtovali na nákladové účty. Teda aj mzdy, poistné a dpzč. Tiež bez DPH. Lebo v otvorení počiatočných stavov idú pohľadávky, napr 311 celé, aj s DPH. Ale ide tam aj saldo účtu 343, ktoré koriguje stavy pohľadávok a záväzkov, akoby boli bez DPH. No a rozpis rozdielu = 491 v účtovaní zmeny metódy teda môže byť len bez DPH. Tam okrem 548 a 648 môže zostať niečo na 491, ako kvázi imanie. Určite sa nedávajú do zmeny metódy -dodaňovania záväzky z nespotrebovaných zásob, ani pohľadávky a záväzky, ktorých predmetom bola záloha, či už prijatá alebo vydaná. Lebo v JÚ ide do nákladov, resp. výnosov, ale v PÚ ide na súvahové účty.
EKO-HAUS
14.06.15,04:37
ďakujem veľmi pekne za odpoveď, takto mi to logicky vychádzalo len som to nikde nenašla. Ešte raz ďakujem za odpoveď
EKO-HAUS
14.06.15,07:00
Mám ale ešte jeden dotaz k druhej fáze. Počiatočný stav pohľadávok mám 1200 (základ 1000 dph 200) a počiatočný stav záväzkov mám 120 (základ 100 a 20 dph). Budem teda účtovať pohľadávky 1000 eur (491/648), záväzky 100 eur (548/491). A ako mám rozumieť vete "Ale ide tam aj saldo účtu 343, ktoré koriguje stavy pohľadávok a záväzkov, akoby boli bez DPH", lebo dph z týchto faktúr mám už voči štátnemu rozpočtu vysporiadanú..
a_je_to
14.06.15,09:19
Áno, na 648 pôjde z pohľadávky 1200 len 1000 a zo záväzku 120 len 100. No a ako rozumieť tej vete ? Tak, že keby v PS boli len tá pohľadávka a ten záväzok a iná dph by nebola, tak saldo účtu 343 by bolo 200-20=180 a kompenzačná k stavu. DPH voči ŠR môžeš mať už vysporiadanú. Ale k rozhodujúcemu momentu, ku ktorému sa otvárajú PS v PÚ ešte nemohla byť vysporiadaná, musela mať zostatok, ktorý bol tvorený aj z tej pohľadávky, aj toho záväzku.
EKO-HAUS
14.06.15,11:51
ďakujem
EKO-HAUS
14.06.15,12:26
Áno samozrejme k 31.12. som mala záväzok voči ŠR vyplývaceho z DP na DPH. Nebol ale výške 180 eur ale len 12 eur nakoľko ho ovplyvnili aj iné faktory (pokladničné doklady ...). Tento som zúčtovala 701/343. Mám povinnosť ešte účet 343 niekam zúčtovať. Ďakujem za ochotu poradiť.
a_je_to
14.06.15,13:12
Nie, to čo je zostatok na 343 sa už iba vysporiada s DÚ
EKO-HAUS
14.06.15,14:12
ďakujem