Slexa
28.07.15,11:52
Ahoj,
Potrebovala by som pomôct, mam spoločnosť zaoberajúcu sa nákladnou dopravou, tankujeme u Euroshell a zo zahraničia pýtame spat DPH...troska mam mišung v účtovaní týchto vratiek DPH, ak niekto máte skúsenosti s podobným, ako to prosím vas účtujete?
DPH z faktúry účtujem na 501xx/321, úhrada faktúry 331/221, príde mi dobropis k vratke DPH s mínusom, účtujem -501xx/321... Ale auditorka mi omiela, aby som použila účet 378 a to uz s tym akože fakt neviem skombinovať.
Vopred dakujem za pomoc.
Potrebovala by som pomôct, mam spoločnosť zaoberajúcu sa nákladnou dopravou, tankujeme u Euroshell a zo zahraničia pýtame spat DPH...troska mam mišung v účtovaní týchto vratiek DPH, ak niekto máte skúsenosti s podobným, ako to prosím vas účtujete?
DPH z faktúry účtujem na 501xx/321, úhrada faktúry 331/221, príde mi dobropis k vratke DPH s mínusom, účtujem -501xx/321... Ale auditorka mi omiela, aby som použila účet 378 a to uz s tym akože fakt neviem skombinovať.
Vopred dakujem za pomoc.
kuravesele
28.07.15,09:57
Dobropisy z pohľadu účtovníctva
Vystavenie dobropisu znamená v účtovnej jednotke, ktorá takýto dobropis vystavuje, zníženie pôvodne zaúčtovaných výnosov. Ak sa dobropis vystaví k pôvodnej faktúre, ktorá nebola uhradená, dobropis zároveň predstavuje zníženie pôvodne zaúčtovanej pohľadávky. V prípade, ak pôvodná faktúra, ku ktorej sa dobropis vzťahuje, bola uhradená, potom dobropis predstavuje pre účtovnú jednotku, ktorá ho vystavuje, záväzok voči odberateľovi, ktorému tento dobropis bol vystavený (na účte 325 – Ostatné záväzky). V praxi (aj z dôvodu nedostatočnej úpravy problematiky dobropisov v softvéroch slúžiacich na vedenie účtovníctva) sa často účtujú dobropisy opačným (alebo mínusovým) zápisom na tie isté účty ako bola zaúčtovaná pôvodná faktúra. V prípade, ak sa týmto spôsobom zaúčtujú dobropisy k uhradeným faktúram a tieto dobropisy nebudú do konca roka uhradené, v účtovnej závierke budú neoprávnene znižovať pohľadávky voči odberateľom (v krajnom prípade budú viesť k vykázaniu záporných pohľadávok). Z uvedeného dôvodu je potrebné účtovať vystavené dobropisy k uhradeným faktúram prostredníctvom účtu 325 – Ostatné záväzky, alebo na konci účtovného obdobia aspoň preúčtovať neuhradené dobropisy z účtu 311- Odberatelia na účet 325 – Ostatné záväzky.
Naopak v účtovnej jednotke, ktorá dobropis príjme, predstavuje tento dobropis zníženie pôvodne zaúčtovaných nákladov. Ak účtovná jednotka príjme dobropis k faktúre, ktorá nebola uhradená, potom bude tento dobropis predstavovať zároveň zníženie pôvodne zaúčtovaného záväzku. V prípade, ak účtovná jednotka príjme dobropis k uhradenej faktúre, bude tento dobropis predstavovať pohľadávku na účte 315 – Ostatné pohľadávky voči dodávateľovi, ktorý tento dobropis vystavil. Analogicky ako v účtovnej jednotke vystavujúcej dobropis, je potrebné aby účtovná jednotka prijímajúca dobropisy k už uhradeným záväzkom tieto zaúčtovala na účet 315 – Ostatné pohľadávky, alebo aby na konci účtovného obdobia aspoň preúčtovala neuhradené prijaté dobropisy z účtu 321 – Dodávatelia na účet 315 – Ostatné pohľadávky. V opačnom prípade by účtovná jednotka vykazovala neoprávnene nižšie záväzky, než v skutočnosti sú (v krajnom prípade by mohli byť tieto záväzky z dôvodu existencie prijatých dobropisov záporné).
Vystavenie dobropisu znamená v účtovnej jednotke, ktorá takýto dobropis vystavuje, zníženie pôvodne zaúčtovaných výnosov. Ak sa dobropis vystaví k pôvodnej faktúre, ktorá nebola uhradená, dobropis zároveň predstavuje zníženie pôvodne zaúčtovanej pohľadávky. V prípade, ak pôvodná faktúra, ku ktorej sa dobropis vzťahuje, bola uhradená, potom dobropis predstavuje pre účtovnú jednotku, ktorá ho vystavuje, záväzok voči odberateľovi, ktorému tento dobropis bol vystavený (na účte 325 – Ostatné záväzky). V praxi (aj z dôvodu nedostatočnej úpravy problematiky dobropisov v softvéroch slúžiacich na vedenie účtovníctva) sa často účtujú dobropisy opačným (alebo mínusovým) zápisom na tie isté účty ako bola zaúčtovaná pôvodná faktúra. V prípade, ak sa týmto spôsobom zaúčtujú dobropisy k uhradeným faktúram a tieto dobropisy nebudú do konca roka uhradené, v účtovnej závierke budú neoprávnene znižovať pohľadávky voči odberateľom (v krajnom prípade budú viesť k vykázaniu záporných pohľadávok). Z uvedeného dôvodu je potrebné účtovať vystavené dobropisy k uhradeným faktúram prostredníctvom účtu 325 – Ostatné záväzky, alebo na konci účtovného obdobia aspoň preúčtovať neuhradené dobropisy z účtu 311- Odberatelia na účet 325 – Ostatné záväzky.
Naopak v účtovnej jednotke, ktorá dobropis príjme, predstavuje tento dobropis zníženie pôvodne zaúčtovaných nákladov. Ak účtovná jednotka príjme dobropis k faktúre, ktorá nebola uhradená, potom bude tento dobropis predstavovať zároveň zníženie pôvodne zaúčtovaného záväzku. V prípade, ak účtovná jednotka príjme dobropis k uhradenej faktúre, bude tento dobropis predstavovať pohľadávku na účte 315 – Ostatné pohľadávky voči dodávateľovi, ktorý tento dobropis vystavil. Analogicky ako v účtovnej jednotke vystavujúcej dobropis, je potrebné aby účtovná jednotka prijímajúca dobropisy k už uhradeným záväzkom tieto zaúčtovala na účet 315 – Ostatné pohľadávky, alebo aby na konci účtovného obdobia aspoň preúčtovala neuhradené prijaté dobropisy z účtu 321 – Dodávatelia na účet 315 – Ostatné pohľadávky. V opačnom prípade by účtovná jednotka vykazovala neoprávnene nižšie záväzky, než v skutočnosti sú (v krajnom prípade by mohli byť tieto záväzky z dôvodu existencie prijatých dobropisov záporné).
janacer
28.07.15,12:11
Ak si žiadate vrátenie DPH zo zahraničia, treba nárok na vrátenie DPH účtovať do výnosov cez 378 v čase, kedy tento nárok vznikol (teda keď ste PHM použili). Samotná vratka sa potom účtuje oproti 378 v období jej vrátenia. Takto sú náklady a výnosy v rovnakom období. Príklad: nákup PHM v zahraničí v hodnote 57 € sa zaúčtuje na 501/221. Nárok na vrátenie DPH vo výške 14% - teda 7€ sa zaúčtuje na 378/648. Vratka DPH je zaúčtovaná 221/378. Ak by bola vrátená DPH vuznaná v inej výške, rozdiel sa účtuje na 548, príp. na 648. (DR vydalo k tomuto podrobný Metodický pokyn)
Slexa
28.07.15,14:47
ok, pochopila, este otázočka...ked mi príde od Euroshell dobropis na vrátenú sumu dph, budem účtovať 378/648, ale tento dobropis mám kde zaevidovať? v roku 2014 som to evidovala v interných dokladoch a auditorka mi to odtial vyhodila, že je to prijaté od dodávateľa, patrí to do došlých faktúr, lenže keď to dám to došlých faktúr s účtovným predpisom 378/648, tak mi nebude sedieť účet 321 s prijatými faktúrami...
Slexa
28.07.15,14:55
ok, pochopila, este otázočka...ked mi príde od Euroshell dobropis na vrátenú sumu dph, budem účtovať 378/648, ale tento dobropis mám kde zaevidovať? v roku 2014 som to evidovala v interných dokladoch a auditorka mi to odtial vyhodila, že je to prijaté od dodávateľa, patrí to do došlých faktúr, lenže keď to dám to došlých faktúr s účtovným predpisom 378/648, tak mi nebude sedieť účet 321 s prijatými faktúrami...
MartuskaN
28.07.15,16:35
Predpokladám, že si nárokujete DPH za pomoci spoločnosti Euroshell. Teda ste v priebehu roka 2014 nakupovali PHM 501/321. Následne ste mali na konci roka urobiť zápis nároku na DPH vo výške podľa dokladov, ktoré ste poslali na Euroshell 378/648. Došlá fa v r. 2015, kde si Euroshell nárokuje províziu a vyčísli uznaný nárok na DPH, ktorý na fa spolu započíta a uhradí Vám len ten rozdiel:
- provízia 518/321,
- zápočet provízie a nároku DPH 321/378 (ak by išlo o DPH nárokovanú a uznanú v danom roku tak zúčtujete 378/648 a následne zápočet 321/378) - neviem ako Vám funguje program, ale účtovala by som cez ID, pričom by som priložila kópiu fa,
- došlá platba vo výške rozdielu provízie a nároku DPH 221/378.
- provízia 518/321,
- zápočet provízie a nároku DPH 321/378 (ak by išlo o DPH nárokovanú a uznanú v danom roku tak zúčtujete 378/648 a následne zápočet 321/378) - neviem ako Vám funguje program, ale účtovala by som cez ID, pričom by som priložila kópiu fa,
- došlá platba vo výške rozdielu provízie a nároku DPH 221/378.