onchoice
12.08.15,19:20
Dobrý deň, poradcovia,

môj prípad je trochu komplikovaný.

Dňa 10.09.2011 som založil s.r.o., s ktorou som presne dňa 26.10.2011 prekročil obrat potrebný na získanie platcovstva DPH sumou vyše 100 000,- EUR.
Avšak platcom DPH som sa stal až dňa 15.12.2011 (Žiadosť na prihlásenie sa na platcu DPH bola podaná dňa 30.11.2011, teda o 10 dní neskôr ako stanovuje zákon).
Za toto obdobie (od 26.10.2011 do 15.12. 2011) som s touto s.r.o. urobil niekoľko veľkých nákupov, aj zahraničných - Nemecko, Francúzsko (tovar, nábytky, zariadenia,...). Z tých však môj vtedajší účtovník DPH nepriznal, pretože som platcom DPH ešte nebol, a DPH sa vrátila až za obdobie od 15.12.2011 do 31.12.2011 - kedy som sa stal štvrťročným platcom DPH a potom následne v ďalších rokoch už ako mesačný.. Teraz som opäť štvrťročný platca DPH.

Otázka teda znie: "Mám nárok na takto stratenú DPH zo 4. štvrťroku 2011? Ak áno, akým spôsobom mám o ňu žiadať naspäť?"

Pozn.: po prepočítaní ide o sumu nad 30 000,- EUR, a preto si myslím, že sa daňovej kontrole nevyhnem. No nedá mi nespýtať sa aj na možnosť, ako jej predísť?

Srdečná vďaka každému za rady.
Ondrej
veronikasad
12.08.15,17:27
Faktúry zo zahraničia boli s DPH ?
onchoice
12.08.15,18:32
Ano boli s DPH.
KEJKA
12.08.15,21:48
povinnosť registrovať sa bola do 20.11.2011, teda cca o 1 mesiac skôr.
Pri oneskorenej registrácii bolo treba podať DP DPH za obdobie od 21.11.2011 do 15.12.2011. O správnosti stanovenia tohto obdobía sa dosť diskutuje, preto ho treba brať s rezervou. (odporúčam vyhľadať iné príspevky a diskusie na túto tému)
Aspoň orientačne za predpokladu, že mnou uvedené obdobie je správne:
1. pokiaľ v období 21.11.-15.12. bola vystavená faktúra bez DPH - dodanie v tuzemsku, treba z nej dopočítať DPH na výstupe, napr. keby to bola tá suma 100000 Eur, DPH z nej by bola 16666,67 Eur
2. treba urobiť inventúru zásob k 20.11.2011 (nábytok, zariadenie, nepredaný tovar, samozrejme teraz asi len dokladovú, fyzickú spätne neurobíš). Doklady musia byť z tuzemska a od platiteľov DPH.
3. Môžeš odpočítať DPH aj z nákupov podľa bodu 2 za obdobie 21.11.-15.12.
takto si vypočítaš daňovú povinnosť, resp. nadmerný odpočet.
Mne sa vidí, že to isto nebude 30000 Eur, ale napr. 30000-16667 eur
Samozrejme, ide o pomerne vysokú sumu, kontrole sa podľa mňa nevyhneš, takže treba zvážiť každý doklad, ktorý do tohto DP DPH zaradíš.
Otázkou je aj možné premlčanie nároku, ale to len na okraj.

4. nejde o DPH, ale aj od DPPO, kedže tých spomínaných 30000 Eur si mal v nákladoch, tak pri uplatnení odpočtu túto sumu musíš z nákladov 2011 vylúčiť a dodaniť. (rovnako to platí aj pre tržby)

Záver - treba to všetko prepočítať, kedže na jednej strane vidíš možnosť vrátenia DPH, ale na druhej strane je povinnosť zaplatiť DPH z výstupov, zaplatiť DPPO z dôvodu dodatočného zvýšenia zisku a dane z príjmov plus prípadne sankcie za oneskorene priznanú a zaplatenú daň z príjmov.

Záver2 - aj ked by si sa na základe prepočtov rozhodol svoje nároky radšej neriešiť, ešte stále je tu možnosť kontroly zo strany DU, ktorý na tento lapsus príde.
(osobne sa čudujem, ked pri dobrovoľnej registrácii si uviedol obrat 100000 Eur, že nikoho na DU netrklo skontrolovať dátum povinnej registrácie.
Dáša_
13.08.15,04:47
v sume 30 000€ je započítaná len "domáca" DPH alebo aj dph zo zahraničia?
onchoice
13.08.15,06:07
V sume 30 000,- je započítaná aj zahraničná DPH. Je to výsledná suma po odpočítaní DPH na výstupe za obdobie od 26.10.2011 do 16.12.2011. Teda povodne mi vyslo cca 45 000,- na vstupe a cca 15 000,- na vystupe. Preto ta suma 30 000,- €
veronikasad
13.08.15,06:12
uplatnil si si v prvom daň. priznaní DPH zo zásob ? Alebo zásoby už boli predané ?
veronikasad
13.08.15,06:13
.. na základe fyzickej inventúry ku dňu registrácie ...
onchoice
13.08.15,06:17
DPH zo zásob nebola vôbec uplatnená. Prvú DPH ktorú som si uplatňoval bola až za obdobie od 16.12.2011 do 31.12.2011
onchoice
13.08.15,06:19
... a to len klasicky, vyrátanú z výnosov (tržby) a nákladov (nákup tovaru)...
veronikasad
13.08.15,06:19
CHYBA (účtovníčky alebo teba?)
onchoice
13.08.15,06:34
účtovníka! snáď ako začínajúci podnikateľ som nemohol vedieť, kde a ako sa odrátava DPH. u mňa bola podstatná zákazka, o ktorú som dlho bojoval, dostal a potreboval som sa o ňu postarať... :-/
onchoice
13.08.15,06:35
Veľká vďaka za tieto rady. Rozumiem teda správne, že od toho dňa, kedy som prekročil potrebný obrat, do 21.11.2011 nemôžem spätne uplatniť DPH?
onchoice
13.08.15,06:46
priznávam ale, že správny podnikateľ má rozumieť aj účtovníctvu a financiám. po tejto skúsenosti, už hádam budem múdrejší... :-)
veronikasad
13.08.15,06:54
kejka, oprav si dátum inventúry
KEJKA
13.08.15,08:29
Ďakujem, opravila som.
k tomuto
onchoice (Dnes 08:35) Veľká vďaka za tieto rady. Rozumiem teda správne, že od toho dňa, kedy som prekročil potrebný obrat, do 21.11.2011 nemôžem spätne uplatniť DPH?
Na základe inventúry môžeš zo zásob a z majetku.
onchoice
16.08.15,07:41
k akému dňu teda spraviť tú inventúru?
onchoice
24.08.15,08:22
Ďakujem za rady. Nakoľko som štvrťročný platca, počítam, že tento proces bude trvať ešte min. pol roka.. Prajem ešte krásne leto :-)
Orsz
24.08.15,09:18
Ale z faktúr zo zahraničia nie je možné uplatniť DPH za obdobie, kedy spoločnosť nebola platcom ... len z nákupov v tuzemsku (zásob k 16.12.2011), ktoré podliehali SLOVENSKEJ DPH. Možno preto účtovník neriešil zásoby, lebo zrejme všetky boli zo zahraničia.
onchoice
24.08.15,12:39
Tak vážení, mám pred sebou prijatú faktúru z Nemecka. Faktúra je v hodnote 58 919,- + VAT 19% (11 194,72 €) = 70 114,31 €. Je na nej dátum 30.12.2011 - vtedy som už bol platcom.
Zaplatená bola výsledná suma, teda 70 114,31 €

Otázka: "Dostanem naspat svojich 11 194,72 €, alebo nie?"
Jarka 1
24.08.15,12:56
No tak vážený a prečo si svojmu dodávateľovi nenahlásil údaje o tom, že si platca DPH, aby fa vystavil bez VAT 19%?
onchoice
24.08.15,13:41
1. faktúru mi poslal ešte 10.11.2011 kde nebola vyčíslená DPH. To si môj účtovník všimol a žiadali sme o opravu faktúry, teda navýšenie o 19% DPH. 2. - opravenú faktúru poslal Nemec s dátumom k 30.12.2011, to som si všimol až teraz. Čo sa s tým dá robiť?
Jarka 1
24.08.15,14:24
Máš to všetko poriadne dopackané. Čo sa s tým dá robiť musíš riešiť so svojim účtovníkom. On vie dátumy a všetko o tom ako je to zaúčtované a vysporiadané v DPH.
A riešiš len "svoje" , ale úplne zabúdaš, že aj štát mal nárok na to svoje, ktoré zrejme nedostal. A už ti tu napísali, aby si to poriadne prepočítal. Ak budeš podávať dodatočné DP k DPH za rok 2011 a opravovať aj DP PO, tak sankcie spätne dozadu za roky 2011 až 2015 ťa môžu poriadne prekvapiť.
onchoice
24.08.15,14:51
Priznávam, že to bolo dopackané, no som si istý, že výška stratenej DPH je niekoľkonásobne vyššia, ako možné sankcie. Preto ju chcem naspať.
Daň z príjmu - žiadna, pretože v roku 2011 bola strata cca 90 000,-. V roku 2012 bola strata cca 30 000,- a dodnes sa opat zvyšila.
Prečo si mysliš, že by som tak nahánaľ naspäť dane, kebyže som v zisku?
Ako už píše Kejka, štát by si tento omyl všimol skôr či neskôr, preto myslím, že lepšie bude si to zmanažovať sám.
+ pokiaľ by aj štátu vyšlo, že mi majú ešte niečo vracať (čo je veľká pravdepodobnosť, preto sa doteraz neozvali), tak sa do toho náhliť nebude, šak bezúročne hospodáriť s peniazmi malých a stredných podnikateľov je také "slovenské" :-)
onchoice
24.08.15,16:37
@ Jarka 1, čo si teraz o tom myslíš?
Dáša_
24.08.15,17:47
Počkaj, a ty si myslíš, že slovenský štát ti vráti nemeckú DPH?

A kedy vlastne bol tovar dodaný? S akým dátumom?
Jarka 1
24.08.15,18:49
Ďakujem Dáška, presne pre tieto nevypovedané otázky som zadávateľovi odporučila, aby veci riešil so svojou účtovníčkou. Mám pocit, že to by bolo ťahanie informácií z chlpatej deky. Asi to tu ťažko vyriešime.
onchoice
25.08.15,09:41
Prečo ťahanie z chlpatej deky? Veď túto tému som založil presne práve pre to. Chcem mať však prehľad a byť viac informovaný ako v roku 2011, keď som ako 21 ročný začínal podnikať.

Vôbec nečakám, že mi SR vráti zahraničnú DPH. Ale zaujíma ma postup, ako je ju možné vrátiť naspňť. Táto faktúra je len cca 1/4 so sumy, ktorú by som mal rád naspäť.

Dátum dodania tovaru na tejto DE faktúre je 25.11.2011
onchoice
25.08.15,09:58
Zároveň chcem doplniť, že nešlo o tovar ale súbor hnuteľných vecí (nábytok a bezpečnostné vybavenie Showroomu).
Dáša_
25.08.15,11:59
osobne si myslím, že nie je cesta, ako tu dph získať späť, ak je to nadobudnutie majetku zo zahraničia. Lebo keby si bol býval platiteľom dph v momente, keď si zariadenie kupoval, tak by bola správna prvá faktúra bez 19% DPH. Zaplatil by si menej nemcovi a v našej dph by si urobil samozdanenie, teda efekt na danové priznanie defacto 0. Myslíš, že on by ti teraz vystavil dobropis a vrátil zaplatenú DPH? A on by opravoval svoje danove priznanie v nemecku????

Mmch, prečo hovoríč o hranici 100 tisíc Euro, ked hranica na povinnu registráciu je 49 790€. Alebo si hranicu presiahol jednou jedinou odberatelskou faktúrou? Alebo hovoríš o dovoznej faktúre?
Jarka 1
25.08.15,12:17
Z toho gulášu chápem, že v čase, keď si už mal byť platca DPH, tak si ešte nebol registrovaný. A tak vychádzam z toho takto:
Fa z DE máš s DPH, ktorú si zaplatil a dodávateľ odviedol v DE. Správne však táto DPH patrila SR. Mal si urobiť samozdanenie. Ak si to neurobil, tak si ukrátil náš štát a v prípade kontroly nikoho nebude zaujímať dôvod. A navyše k tomu, to DPH z DE fa, ktoré si zaplatil nie je nákladom, lebo fa mala potom byť bez DPH. Takže zrejme máš zle aj daňové priznanie.
A to, či sa ti podarí dostať späť DPH z DE za rok 2011 v dôsledku vlastných chýb - no daj vedieť, ak sa to podarí. Lebo ja neverím, že sa tam s tým niekto bude zaoberať. Aj oni už majú vysporiadané DPH a DP za rok 2011.
Jarka 1
25.08.15,12:38
Na základe všetkého popísaného to zhrniem takto:
DPH z DE späť nedostaneš /minimálna šanca a riešiť by si to musel v DE/

Ak sa v prípade daňovej kontroly príde na to, že si mal byť platcom DPH a nebol, tak:
ak si zahrnul DE DPH do nákladov je to zle a vykázaná strata mala byť nižšia

ak si zaplatil fa s DE DPH a nič ďalej neriešil, tak náš štát bude chcieť presne tú istú sumu DPH, lebo mu patrila t.j DPH + penále
onchoice
25.08.15,16:22
Tak naschvál som urgoval Nemcov, aby tam dopísal DPH, pretoze som platca nebol a faktúry bez DPH som príjmat nemohol. Zaplatil som ju, a vy mi teraz tvrdíte, že ju budem ešte raz doplácať, penálne a neviem čo možné? Ochh môj Bože, kam som sa to dostal.. :-(
Dáša_
25.08.15,16:35
nemcov si urgoval správne, lebo v tom čase si fakt nebol platitelom DPH. Po pravde, kontrola podla mna nepride, takže to nerieš. A s myšlienkou, že by si nejak dostal tu dph, ktora bola zaplatena v nemecku sa nadobro rozlúč, neviem, kto ti to naočkoval, ale toto nebude cesta, ako záskať peniaze. Ak hovoríš, že si neustále v strate, tak možno je chyba niekde inde
Jarka 1
25.08.15,17:10
tak, tak ... presne ako Dáška píše ... a len sa modliť aby kontrola neprišla, ako tak narýchlo počítam do konca roka 2017

A ja si myslím, že všetko toto si akosi už vedel od svojho účtovníka, len si mu neveril a myslel si, že tu niečo vymyslíme.

Ale neboj sa iste nie si sám, ktorému sa stalo, že prešvihol čas na povinnú registráciu DPH. Určite mnohí poraďáci po prečítaní témy narýchlo skontrolovali ako sú na tom ich klienti.
onchoice
03.09.15,09:58
Tak dnes som z DÚ zistili nasledovné:
Žiadosť o prihlásenie sa na DPH podala spoločnosť na DÚ dňa 30.11.2011.
Platcom sa stala 15.12.2011.