Jana 713
06.10.15,09:09
V roku 2007 kúpila FO platca DPH nebytový priestor a uplatnila si odpočet DPH. V roku 2013 FO platca DPH predala celý podnik SRO, kt. sa zo zákona stala automaticky platcom DPH. Na daný majetok neuplatnila odpocet DPH. V roku 2015 chce SRO platca DPH predať majetok platcovi DPH - ako mám vystaviť faktúru ? s dph, alebo bez dph ? Spolločnosť prepočítava dph koeficientom,
Ďakujem
Ďakujem
Consultix
06.10.15,19:22
Z pohladu koeficientu pohlad do Zakona o DPH:
§ 50 Pomerné odpočítanie dane
(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z
a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39 (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20150701#paragraf-39), ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti.
Takze aj ked spolocnost bude uctovat predaj nehnutelnosti s DPH, tento vynos nebude vstupovat do vypoctu koeficientu.
Ak sa pozrieme na rezim DPH pri dodani nehnutelnosti, tak:
§ 38 Dodanie a nájom nehnuteľnosti
(1) Oslobodené od dane je dodanie stavby alebo jej časti vrátane dodania stavebného pozemku,19) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20150701#poznamky.poznamka-19) na ktorom stavba stojí, ak je dodanie uskutočnené po piatich rokoch od prvej kolaudácie stavby alebo jej časti, na základe ktorej bolo povolené užívanie stavby alebo jej časti alebo po piatich rokoch odo dňa začatia prvého užívania stavby alebo jej časti; platiteľ sa môže rozhodnúť, že dodanie uvedenej nehnuteľnosti nebude oslobodené od dane. Byty a nebytové priestory sa na účely oslobodenia od dane podľa prvej vety považujú za časť stavby.
§ 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
(12)Platiteľ, ktorý je príjemcom plnenia od iného platiteľa, je povinný platiť daň vzťahujúcu sa na
c) dodanie nehnuteľnosti alebo jej časti v tuzemsku, ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť podľa § 38 ods. 1 (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20150701#paragraf-38.odsek-1),
§ 50 Pomerné odpočítanie dane
(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z
a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39 (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20150701#paragraf-39), ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti.
Takze aj ked spolocnost bude uctovat predaj nehnutelnosti s DPH, tento vynos nebude vstupovat do vypoctu koeficientu.
Ak sa pozrieme na rezim DPH pri dodani nehnutelnosti, tak:
§ 38 Dodanie a nájom nehnuteľnosti
(1) Oslobodené od dane je dodanie stavby alebo jej časti vrátane dodania stavebného pozemku,19) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20150701#poznamky.poznamka-19) na ktorom stavba stojí, ak je dodanie uskutočnené po piatich rokoch od prvej kolaudácie stavby alebo jej časti, na základe ktorej bolo povolené užívanie stavby alebo jej časti alebo po piatich rokoch odo dňa začatia prvého užívania stavby alebo jej časti; platiteľ sa môže rozhodnúť, že dodanie uvedenej nehnuteľnosti nebude oslobodené od dane. Byty a nebytové priestory sa na účely oslobodenia od dane podľa prvej vety považujú za časť stavby.
§ 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
(12)Platiteľ, ktorý je príjemcom plnenia od iného platiteľa, je povinný platiť daň vzťahujúcu sa na
c) dodanie nehnuteľnosti alebo jej časti v tuzemsku, ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť podľa § 38 ods. 1 (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/20150701#paragraf-38.odsek-1),
Jana 713
07.10.15,05:16
Ďakujem veľmi pekne...Takže môžem fakturovať aj bez DPH par. 69 ods,12 tuzemské samozdanenie?, nakoľko sme si ako SRO neuplatnili odpočet DPH nemá ani akú daň upravovať teda par.54. a SRO kúpena v 2013 takže sa na nás nevzťahuje par. 54b platný od 01.01.2014. Takže mám na Vás posledné 2 otázky:
1 Môžem fakturovať bez DPH par. 69 ods,12 tuzemské samozdanenie?
2. Ako by Ste fakturovali Vy?
Ďakujem za Váš čas a rýchlu odpoveď.
1 Môžem fakturovať bez DPH par. 69 ods,12 tuzemské samozdanenie?
2. Ako by Ste fakturovali Vy?
Ďakujem za Váš čas a rýchlu odpoveď.
Consultix
07.10.15,06:32
Nepouzival by som pojem "fakturovat bez DPH", lebo to moze byt zavadzajuce.
Ak je splnena podmienka, ze uplynulo 5 rokov od kolaudacie, tak nevidim dovod, aby sa neuplatnila moznost oslobodenia od dane.
Ak sa ale rozhodnete, ze dodanie stavby nebude oslobodene d dane, tak v zmysle par 69 ods. 12 pism. c), tak dan bude platit prijemca, pricom o preneseni danovej povinnosti musi byt informovany. Tato povinnost mu ma byt zrejma aj z faktury, vid par 74 ods.1 pism. k).
Ak je splnena podmienka, ze uplynulo 5 rokov od kolaudacie, tak nevidim dovod, aby sa neuplatnila moznost oslobodenia od dane.
Ak sa ale rozhodnete, ze dodanie stavby nebude oslobodene d dane, tak v zmysle par 69 ods. 12 pism. c), tak dan bude platit prijemca, pricom o preneseni danovej povinnosti musi byt informovany. Tato povinnost mu ma byt zrejma aj z faktury, vid par 74 ods.1 pism. k).