Yvvetta, v prvom rade potrebuješ zistiť k čomu tie odložené dane v r. 2003 účtovali, pretože odložené dane sa účtujú okrem mnohých iných prípadov napr. aj k neuhradeným nákladovým položkám, ktoré boli pripočitateľnou položkou k daňovému základu. Ak k nim bola účtováná odložená daň, tak k 31.12.2004 musíš zistiť, či došlo v r. 04 k úhrade a znížiť účtovanie odloženej dane. Je to všetko ale viac problematické.
Pokusím sa nájsť v interných smerniciach čo máme uvádzané o účtovaní dloženej dane a ak sa mi to podarí vložím to na poradu.

Neviem akosi vložiť súbor, tak som skopirovala text zo smernice:
Odložená daň z príjmov
V zmysle zásady opatrnosti pri zisťovaní a vykazovaní výsledku hospodárenia a povinnosti jej účtovania v zmysle §19 zákona o účtovníctve bude spoločnosť účtovať o odloženej dani z príjmov podľa nasledovných zásad.

Položky znižujúce výsledok hospodárenia pri určení splatnej dane z príjmu
Odpočitateľné položky z daňového základu pri stanovení splatnej dane z príjmu, ktoré budú zdanené v základe splatnej dane z príjmu v budúcnosti. V týchto prípadoch základom odloženej dane z príjmu je kladná hodnota – vypočítaná daň je odložený daňový záväzok.
účtovná hodnota dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (zostatková hodnota) je vyššia ako daňová hodnota dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (zostatková hodnota)
b) nezinkasované pohľadávky zaúčtované vo výnosoch bežného účtovného obdobia – viď §24 ods. 3 zákona o dani z príjmu a výnosy zo zmluvných pokút, ktoré sú daňovými príjmami len po ich zaplatení
c) zaplatené záväzky zúčtované v nákladoch v predchádzajúcich účtovných obdobiach – viď
§24 ods. 3 zákona o dani z príjmu a zaplatené zmluvné pokuty a penále zúčtované v nákladoch v predchádzajúcich účtovných obdobiach (daňovo uznané až po zaplatení)
d) zúčtovanie rezerv a opravných položiek do výnosov bežného účtovného obdobia, ktorých
tvorba bola pripočitateľnou položkou k základu dane v predchádzajúcich účtovných obdobiach
e) zníženie hodnoty podielov a cenných papierov z precenenia majetku podľa §27 zákona o účtovníctve

Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia pri určení splatnej dane z príjmu
Pripočitateľné položky k daňovému základu pri stanovení splatnej dane z príjmu, ktoré budú odpočítané v základe splatnej dane z príjmu v budúcnosti. V týchto prípadoch základom odloženej dane z príjmu je záporná hodnota – vypočítaná daň je odložená daňová pohľadávka.
a) účtovná hodnota dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (zostatková hodnota) je
vyššia ako daňová hodnota dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (zostatková hodnota)
b) zinkasované pohľadávky v bežnom účtovnom období, o ktorých bolo účtované v predchádzajúcich účtovných obdobiach vo výnosoch ako odpočitateľných položkách pri stanovení splatnej dane z príjmu
c) tvorba rezerv a opravných položiek účtovaných do nákladov v bežnom účtovnom období, ktorá nie je uznaná ako náklad pri stanovení splatnej dane z príjmu
d) možnosť odpočítať daňovú stratu od základu splatnej dane z príjmu v budúcnosti
e) neuhradené záväzky účtované do nákladov bežného účtovného obdobia – viď §24 ods. 3
zákona o dani z príjmu, ktoré sú daňovými výdavkami len po ich zaplatení
f) zvýšenie hodnoty podielov a cenných papierov z precenenia majetku podľa §27 zákona o
účtovníctve

Súčet kladných a záporných hodnôt uvedených vyššie je základom pre výpočet odloženej dane, ktorý sa zaúčtuje:
pri odloženom daňovom záväzku podľa bodov a) až d) – na ťarchu účtu 592, 594 a v prospech
účtu 481
pri odloženom daňovom záväzku podľa bodu e) – na ťarchu účtu 414 a v prospech účtu
481
pri odloženej daňovej pohľadávke podľa bodov a) až e) – v prospech účtu 592, 594 a na
ťarchu účtu 481
pri odloženej daňovej pohľadávke podľa bodu f) – v prospech účtu 414 a na ťarchu
účtu 481


K 1.1.2003 sa odložený daňový záväzok a odložená daňová pohľadávka doúčtuje v zmysle §10 Opatrenia MF SR č. 23 054/2003-92. Z uvedeného vyplýva, že sa v zmysle horeuvedených pravidiel vypočíta výška odloženého záväzku a výška odloženej daňovej pohľadávky, ktorá by bola účtovaná k 31.12.2002 vypočítaná podľa predpisov platných od 1.1.2003. Podľa výsledného vzťahu sa zaúčtuje:
odložený daňový záväzok na ťarchu účtu 428 a v prospech účtu 481
odložená daňová pohľadávka v prospech účtu 428 a na ťarchu účtu 481.

Ďakujem veľmi pekne Marta. pomohla si mi.
Musím si to všetko naštudovať.

Prosím ťa ak niektoré pohľ. alebo záv. boli uhradené v r.2004 len ich odúčtujem opačným zápisom ? Znížia sa mi alebo zvýšia dane ?

Ano odúčtuješ ich opačným zápisom a ak bolo pôvodne účtované 592/481 a v r. 04 zúčtuješ opačným zápisom 481/592 = zníži sa ti odložený daňový záväzok.
Keby nepridúdali nové prípady, napr. rozdiely medzi účtovnými a daňovými odpismi, tak
odložená daň by sa postupne znulovala.

V r. 2007 som vyfaktúrovala ku našej neuhradenej faktúre penále. Tieto penále nám neboli uhradené ( aso nikdy nebudú). Penále mám zaúčtované vo výnosoch.

Pretože tieto penále nám neboli uhradené, v daň. priznaní za rok 2007 (r.260)odpočítavam túto sumu z daňového základu.

Moja otázka : Mám účtovať o pdloženej dani z príjmov z neuhadených penále?
Ak áno je to odložený daň. záväzok, alebo odlož. daň. pohľadávka ?

V r. 2007 som vyfaktúrovala ku našej neuhradenej faktúre penále. Tieto penále nám neboli uhradené ( aso nikdy nebudú). Penále mám zaúčtované vo výnosoch.

Pretože tieto penále nám neboli uhradené, v daň. priznaní za rok 2007 (r.260)odpočítavam túto sumu z daňového základu.

Moja otázka : Mám účtovať o pdloženej dani z príjmov z neuhadených penále?
Ak áno je to odložený daň. záväzok, alebo odlož. daň. pohľadávka ?

Ak máš povinnosť auditu, musíš účtovať o odloženej dani z príjmov.
V tomto prípade účtuješ o odloženom daňovom záväzku (daňová hodnota Tvojej pohľadávky - vyfakturovanej zmluvnej pokuty - je nulová ;)).

Áno mám povinnosť auditu. Ďakujem pekne za odpoveď Ingi.

Vidím, že stále sa pri odložených daniach vyskytuje nesprávny prístup.

Pre výpočet odloženej dane vôbec nie je zaujímavé aké náklady a výnosy boli daňovo neuznané.
Odložené dane sa vypočítajú z dočasných rozdielov medzi účtovným a daňovým ocenením majetku a záväzkov. Počítajú sa teda zo súvahy a nie z výsledovky.
Princíp je ten, že sa zitia dočasné rozdiely ktoré existujú ku dňu ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka. Na základe toho sa určí, aký vychádza odložený daňový záväzok a odložená daňová pohľadávka. Porovná sa s odloženým daňovým záväzkom a pohľadávkou ktorá bola vykázaná v minulom období a zaúčtuje sa iba rozdiel.

Vôbec ma teda nezaujíma, ake boli v danom účtovnom období daňovo neuznané náklady a výnosy. Zaujíma ma iba stav dočasných rozdielov.

Tie samozrejme vznikli z rozdielov spôsobených neuznaním niektorých nákladov a výnosov do základu dane. Ale nemuselo to byť v bežnom období. Napríklad som zaúčtoval pohľadávku za zmluvnú pokutu ktorá mi nebola zaplatená. Účtovné ocenenie pohľadávky je vyššie ako daňové. Mohlo to ale byť účtované v minulosti a v bežnom období nemám žiadny výnos daňovo neuznaný. Zaujíma ma teda pohľadávka a nie výnos.

Pôvodca textu príspevku: Janinkaaa http://www.porada.sk/images/buttons/viewpost.gif (http://www.porada.sk/t2730-odlozene-dane.html#post688598)
V r. 2007 som vyfaktúrovala ku našej neuhradenej faktúre penále. Tieto penále nám neboli uhradené ( aso nikdy nebudú). Penále mám zaúčtované vo výnosoch.

Pretože tieto penále nám neboli uhradené, v daň. priznaní za rok 2007 (r.260)odpočítavam túto sumu z daňového základu.

Moja otázka : Mám účtovať o pdloženej dani z príjmov z neuhadených penále?
Ak áno je to odložený daň. záväzok, alebo odlož. daň. pohľadávka ?





Ak máš povinnosť auditu, musíš účtovať o odloženej dani z príjmov.
V tomto prípade účtuješ o odloženom daňovom záväzku (daňová hodnota Tvojej pohľadávky - vyfakturovanej zmluvnej pokuty - je nulová ;)).


Možno sa spýtam to, čo je každému už jasné :
Mám vyfaktúrované a neuhr. penále.
Účtujem o odloženej dani.
Ak neuhradené penále sú napr.vo výške 200 tis. 19% je 38tis.
Iba zaúčtujem : 38 tis. 592/481 ?
A kedy použijem účet 428,429 ?
Ďakujem

Teraz uz nikdy. Ucet 428/429 by si použil iba vtedy, keby si opravoval chyby v odloženej dani týkajúce sa minulých období. Tento účet sa napr. použil v r. 2003, keď sa výrazne menili postupy účtovania ohľadom odložených daní.

Tvoj príprad:
v r. 2007 zaúčtuješ odložený daňový záväzok vo výške 38 tis. 592 / 481

v r. 2008 ti penále uhradia a teda zúčtuješ odložený záväzok účtom 481 / 592

t.j. v r. 2008 už nemáš v účtovníctve ani pohľadávku z penále, ani odloženú dan, ktorá sa k tejto pohľadávke vzťahovala.

Možno sa spýtam to, čo je každému už jasné :
Mám vyfaktúrované a neuhr. penále.
Účtujem o odloženej dani.
Ak neuhradené penále sú napr.vo výške 200 tis. 19% je 38tis.
Iba zaúčtujem : 38 tis. 592/481 ?
Ďakujem

Tak ako som už písala:
účtovná hodnota pohľadávky...200
daňová hodnota pohľadávky.......0
200 - 0 = 200, 200 x 0,19 = 38

účtovanie...38,- 592/481 (odložený daňový záväzok)


A kedy použijem účet 428,429 ?
Ďakujem

V roku, v ktorom účtovná jednotka účtuje o odloženej dani prvýkrát (vznikne jej povinnosť, alebo sa tak rozhodne), je povinná vypočítať odloženú daň z príjmov z dočasných rozdielov, ktoré existovali k poslednému dňu predchádzajúceho ÚO a túto zaúčtovať k prvému dňu ÚO, v ktorom účtuje prvýkrát o odloženej dani. Takto vypočítaná odložená daň sa vzťahuje na minulosť a preto aby neskreslila výsledok hospodárenia bežného ÚO, účtuje sa na účtoch výsledku hospodárenia minulých rokov (428, 429).
Toto účtovanie je závislé od toho, či sa účtuje o odloženom daňovom záväzku alebo o.d.strate a ešte aj od toho, či ÚJ má nerozdelený zik minulých rokov (428) alebo neuhradenú stratu minulých rokov (429). Konkrétne účtovanie neuvádzam.
Dúfam, že som to napísala zrozumiteľne.:)

Ďakujem Ingi, že máš so mnou trpezlivosť.
Napísala si mi to jasne.
Ešte raz vďaka

Chcem sa opýtať, ako sa bude počítať odložený daňový záväzok a pohľadávka za rok 2008, keď došlo k zmenám pri zahrňaní do základu dane dotácie/ na investičný majetok/ za roky 2005-2007 a zdaňovanie neuhradených záväzkov/nad 36 mes./, teda či aj roky 2005 - 2007 budú zahrnuté do výpočtu odlož.daň. pohfľadávky a odlož.daň.záväzku

Dobrý den, v roku 2008 som splnila 2 podmienky pre povinný audit v r.2009. Musím už v r.2008 účtovať o odloženom danovom závazku? Dakujem .

O odloženej dani v roku 2008 by si mala povinnosť učtovať vtedy, ak by za rok 2008 si mala aj povinnosť mať overenú účtovnú závierku audítorom.

Ak v roku 2008 nemáš povinnosť auditu, nemáš ani povinnosť učtovať o odloženej dani.

Tak to si ma potešila, takže v roku 2008 sa tým nebudem zaoberať. Dakujem a prajem úspešný týžden.

...ale nemusíš sa obávať do budúcna. Nie je to až taký problém, ako si možno myslíš.:)

Vdaka za povzbudenie a pekný večer prajem.

ahojte,tento rok som robila opravnu polozku k zasobam,zasoby su preexpirovane,cize nepredajne,mam opravnu polozku na tieto zasoby,cize zaroven aj pripocitatelnu polozku v DP. Povinnost auditu nemam,takze sa nemusim ani zaoberat uctovanim o odlozenej dani?

Nie, viď. príspevok č. 16.

Na druhej strane, ak spoločnosť mala povinnosť auditu, učtovala o odloženej dani, a.....
následne už nemá povinnosť auditu, v účtovaní odloženej dane má pokračovať z hľadiska verného zobrazovania skutočnosti v účtovníctve.

nie nemali sme este nikdy povinnost auditu, vdaka za pomoc.

Ahojte,
už som tu veľa prečítala o odloženej dani, len by som sa chcela uistiť či je to správne ako si to myslím.
V roku 2007 som účtovala o odloženom záväzku vo výške 1724 592/481, čo mi vzniklo z rodielu medzi účt. a daň.ZC majetku. Tento rok po prepočítaní, mi to vyšlo tak isto 1724,-. Takže nemusím tento rok vôbec o ničom účtovať, pretože tá suma je rovnaká?
Ďakujem.

Ahojte,
už som tu veľa prečítala o odloženej dani, len by som sa chcela uistiť či je to správne ako si to myslím.
V roku 2007 som účtovala o odloženom záväzku vo výške 1724 592/481, čo mi vzniklo z rodielu medzi účt. a daň.ZC majetku. Tento rok po prepočítaní, mi to vyšlo tak isto 1724,-. Takže nemusím tento rok vôbec o ničom účtovať, pretože tá suma je rovnaká?
Ďakujem.
Môže mi to niekto potvrdiť, či je to správne alebo usmerniť?

Prosím poraďáci ako to má byť správne?

Ahojte,
už som tu veľa prečítala o odloženej dani, len by som sa chcela uistiť či je to správne ako si to myslím.
V roku 2007 som účtovala o odloženom záväzku vo výške 1724 592/481, čo mi vzniklo z rodielu medzi účt. a daň.ZC majetku. Tento rok po prepočítaní, mi to vyšlo tak isto 1724,-. Takže nemusím tento rok vôbec o ničom účtovať, pretože tá suma je rovnaká?
Ďakujem.

Áno Kvetka, tento rok nemusíš účtovať o odloženej dani presne z toho dôvodu ako píšeš.
Teda ak nemáš žiadne iné "dočasné rozdiely".

Áno Kvetka, tento rok nemusíš účtovať o odloženej dani presne z toho dôvodu ako píšeš.
Teda ak nemáš žiadne iné "dočasné rozdiely".
Ďakujem ingi, som rada že aspoň niekto zareagoval a potvrdil mi to.;)

Neviete mi poradiť, účtuje sa o odloženej dani aj v pripade, ked je spoločnosť vo velkej strate ?

Neviete mi poradiť, účtuje sa o odloženej dani aj v pripade, ked je spoločnosť vo velkej strate ?

nie vid prispevok č.16:
O odloženej dani v roku 2008 by si mala povinnosť učtovať vtedy, ak by za rok 2008 si mala aj povinnosť mať overenú účtovnú závierku audítorom.

Ak v roku 2008 nemáš povinnosť auditu, nemáš ani povinnosť učtovať o odloženej dani.

nie vid prispevok č.16:
O odloženej dani v roku 2008 by si mala povinnosť učtovať vtedy, ak by za rok 2008 si mala aj povinnosť mať overenú účtovnú závierku audítorom.

Ak v roku 2008 nemáš povinnosť auditu, nemáš ani povinnosť učtovať o odloženej dani.


áno mám povinnosť auditu, len mám výraznu stratu, tak či je potrebné o odloženej dani učtovať...

Ešte jedna otázka, lebo to študujem študujem a už neviem ako...
v roku 2008 nebola dodržaná zmluvná podmienka, nasledkom čoho vznikla pre spoločnosť pokuta... Faktúru na zmluvnú pokutu som vystavila v januári 2009, doteraz nebol uhradená... mám o tom učtovať ako o odloženej dani v roku 2008?

Ja si myslím, že nie, nakoľko faktúra za porušenie zmluvy bola vystavená až v roku 2009...

Prosím Vás pri účtovaní o odloženej dani z dočasných rozdielov sa pri záväzkoch, ktoré zvyšujú základ dane v zmysle §17 ods. 29, ak od ich splatnosti uplynula doba vyššia ako 36 mes. posudzuje vypočítaná odložená daň ako záväzok, alebo pohľadávka?

keďže po uhradení záväzku to bude odpočítateľná položka od ZD, tak je to odložená daňová pohľadávka
v budúcnosti /po uhradení pripočítaných záväzkov/ si znížiš základ dane a zároveň aj daň,

Prosím Vás pri účtovaní o odloženej dani z dočasných rozdielov sa pri záväzkoch, ktoré zvyšujú základ dane v zmysle §17 ods. 29, ak od ich splatnosti uplynula doba vyššia ako 36 mes. posudzuje vypočítaná odložená daň ako záväzok, alebo pohľadávka?

Ak skutočnosť, ktorá zvyšuje základ dane - má na daň splatnú vplyv, že ju zvyšuje,
tak na daň odloženú je to vplyv opačný - zníženie. (vzniká Ti pohľadávka.)

Poraďáci poraďte mi.

K 31.12.2008 som účtovala o odloženej daňovej pohľadávke, nakoľko za rok 2008 som mala prvý krát audit.
Zaúčtovala som to ako 481/592.
Avšak odložená daň (tiež pohľadávka) vypočítaná k 1.1.2008 (ako začiatočný stav) som účtovala na 481/428.

Otázka: Ide zasadať valné zhormaždenie, kde sa má rozhodnúť o zisku. Hospodársky výsledok z roku 2007 bol vysporiadaný, žiadna strata z predchádzajúsich obodobí neexistuje.
Má sa rozhodovať iba o zisku z roku 2008 (účet 431), alebo sa má niečo robiť aj so sumou na odloženej dani k 1.1., t. j. s účtom 428?
Mám za to, že aj suma na účte 428 je nejaký zisk, o ktorom by sa malo rozhodovať.... :rolleyes:

Čo vy na to? Vopred ďakujem za skorú odpoveď. :o

Poraďáci poraďte mi.

K 31.12.2008 som účtovala o odloženej daňovej pohľadávke, nakoľko za rok 2008 som mala prvý krát audit.
Zaúčtovala som to ako 481/592.
Avšak odložená daň (tiež pohľadávka) vypočítaná k 1.1.2008 (ako začiatočný stav) som účtovala na 481/428.

Otázka: Ide zasadať valné zhormaždenie, kde sa má rozhodnúť o zisku. Hospodársky výsledok z roku 2007 bol vysporiadaný, žiadna strata z predchádzajúsich obodobí neexistuje.
Má sa rozhodovať iba o zisku z roku 2008 (účet 431), alebo sa má niečo robiť aj so sumou na odloženej dani k 1.1., t. j. s účtom 428?
Mám za to, že aj suma na účte 428 je nejaký zisk, o ktorom by sa malo rozhodovať.... :rolleyes:

Čo vy na to? Vopred ďakujem za skorú odpoveď. :o

... posúvam

VZ má určite rozhodnúť o HV r. 2008, ktorý máš zatiaľ na účte 431 a potrebuješ ho rozdeliť.

O zostatku na účte 428 podľa môjho názoru nie je nutné rozhodovať, iba ak by si ho chceli rozdeliť.

Čo sa týka rozdelenia tohto HV, ktorý je na účte 428 z titulu odloženej dane - nie som si istá, či nie sú tam nejaké obmedzenia.
Možno niekto pridá svoju skúsenosť.

Čo sa týka rozdelenia tohto HV, ktorý je na účte 428 z titulu odloženej dane - nie som si istá, či nie sú tam nejaké obmedzenia.
Možno niekto pridá svoju skúsenosť.

Ide mi práve o tú 428-čku.... :)
Či vôbec dať na vedomie valnému zhromaždeniu, že tu taká suma je....
... no vyznelo to divne, ale ide o to, že ak o tom budú vedieť, tak si to budú chcieť vyplatiť ako dividendy... celú čiastku.

Aj tak vďaka za odpoveď.

Ak by sme išli podľa Obchodného zákonníka (http://www.porada.sk/t16766-obchodny-zakonnik.html) ...

§ 123 (http://www.porada.sk/t59463-123-vyrobky.html)

(2) Spoločnosť môže vyplácať podiely na zisku len pri splnení podmienok podľa § 179 ods. 3 a 4. Spoločnosť nesmie vyplácať najmä úroky z vkladov do spoločnosti a preddavky na podiely na zisku.

§ 179
(
(3) Do zrušenia spoločnosti môže byť medzi akcionárov rozdelený vždy len čistý zisk

a) znížený o prídely do rezervného fondu, prípadne ďalších fondov, ktoré spoločnosť vytvára podľa zákona, a o neuhradenú stratu z minulých období,
b) zvýšený o nerozdelený zisk z minulých období a fondy vytvorené zo zisku, ktorých použitie nie je v zákone ustanovené.

(4) Spoločnosť nemôže rozdeliť medzi akcionárov čistý zisk alebo iné vlastné zdroje spoločnosti, ak vlastné imanie zistené podľa schválenej riadnej účtovnej závierky je alebo by bolo v dôsledku rozdelenia zisku nižšie ako hodnota základného imania spolu s rezervným fondom (§ 217), prípadne ďalšími fondmi vytváranými spoločnosťou, ktoré sa podľa zákona alebo stanov nesmú použiť na plnenie akcionárom, znížená o hodnotu nesplateného základného imania, ak táto hodnota ešte nie je zahrnutá v aktívach uvedených v súvahe podľa osobitného zákona.


...tak si myslím, že si môžu rozdeliť aj tú 428 -čku.:rolleyes::)

Dobry den potrebovala by som od Vas radu: Odlozena danova pohladavka alebo zavazok mam pocitat ako 19% z :
a) rozdielu ZC uctovnej a ZC danovej majetku
alebo
b) rozdielu uctovnych a danovych odpisov???

Ako sa uctuje v pripadoch a), b) na ucte 481??? Naratavaju sa ciastky v jednotlivych rokoch alebo ma ucet vyjadrovat presne taky stav ako mi vyjde k 31.12. daneho roka???

nikto mi nevie poradit???

Dobry den potrebovala by som od Vas radu: Odlozena danova pohladavka alebo zavazok mam pocitat ako 19% z :
a) rozdielu ZC uctovnej a ZC danovej majetku
alebo
b) rozdielu uctovnych a danovych odpisov???

Ako sa uctuje v pripadoch a), b) na ucte 481??? Naratavaju sa ciastky v jednotlivych rokoch alebo ma ucet vyjadrovat presne taky stav ako mi vyjde k 31.12. daneho roka???


Odložená daň má vyjadrovať stav ku koncu obdobia (čo je ešte odložené:rolleyes:).
Odloženú daň ja počítam cez rozdiel zostatkovej ceny účtovnej a daňovej.

(toto však nie je jediná položka, ktorá ovpyvňuje odloženú daň)

OK, a co v pripade, ze za r.2008 som mala odlozenu dan.pohladavku a v roku 2009 uz nemam rozdiel medzi ZC uctovnou a danovou??? (majetok sa uplne doodpisoval) u mna je odlozena dan iba z majetku. :-) (pre info z coho vsetkeho sa rata odlozena dan)

Počíta sa odložená daňova pohľadávka aj z rezervy na nevyčerpanú dovolenku???

Nie, lebo rezerva na dovolenku neovplyvňuje odloženú daň.

Zaučtuješ rezervu na dovolenku (za r.2009) do nákladov r. 2009 a ovplyvňuje Ti to už daň r. 2009. - Nič si neodkladáš.
Dovolenku (rezervu) si zaúčtovala a zároveň Ti aj ovplyvňuje daň splatnú.

OK, a co v pripade, ze za r.2008 som mala odlozenu dan.pohladavku a v roku 2009 uz nemam rozdiel medzi ZC uctovnou a danovou??? (majetok sa uplne doodpisoval) u mna je odlozena dan iba z majetku. :-) (pre info z coho vsetkeho sa rata odlozena dan)

tiez som v tom nemala doteraz uplne jasno, tak som si cez vikend spravila z nastudovanych materialov vycuc, ktory prikladam v excelovskom subore. podotykam, ze v subore su len tie sucasti odlozenej dane, ktore sa tykali nasej firmy. odlozenu dan k 428 a pod. som neriesila :) hadam vam to pomoze.

Ahojte, prosím tiež o súrnu pomoc,
za rok 2009 sme prvýkrát vykázali stratu napr. 20000 €, ktorú budeme v budúcich obdobia umorovať (aspoň dúfam, že budeme mať z čoho). Mám účtovať v roku 2009 (v roku kedy strata vznikla) odloženú daň 3800,-€ (20000 * 19%) na účty 592/481 a potom v nasledujúcich rokoch umorovania straty aliktovnú časť dane (podľa výšky umorenej straty) na účty 481/429?
Ďakujem za odpoveď.

Ahojte, prosím tiež o súrnu pomoc,
za rok 2009 sme prvýkrát vykázali stratu napr. 20000 €, ktorú budeme v budúcich obdobia umorovať (aspoň dúfam, že budeme mať z čoho). Mám účtovať v roku 2009 (v roku kedy strata vznikla) odloženú daň 3800,-€ (20000 * 19%) na účty 592/481 a potom v nasledujúcich rokoch umorovania straty aliktovnú časť dane (podľa výšky umorenej straty) na účty 481/429?
Ďakujem za odpoveď.

Vykazovať odloženú daň na stratu? To je pre mňa novinka.

Odložená daň sa tvorí na rozdielnu hodnotu majetku a záväzkov medzi účtovným a daňovým pohľadom. Strata je aj daňová aj účtovná.

Tým, že zaúčtuješ daň na 592/481, si len zväčšíš stratu v danom roku.
Umorovanie, alebo lepšie povedané zúčtovanie, účtovnej straty je na rozhodnutí valného zhromaždenia. (Nie na radách poraďákov. :D ) Umorovanie daňovej straty sa ti zas neprejavý v účtovníctve.

Predchádzajúce 4 roky naša spoločnosť zakaždým vykázala odložený daňový záväzok z titulu rozdielov medzi daňovými a účtovnými odpismi. Tohto roku sa to konečne preklopilo a vychádza mi odložená daňová pohľadávka. Naša auditorka ma ale presviedča, že to jednoducho nie je možné a že mám chybu v odpisoch. Prekontrolovala som ich už nespočetne krát, ale žiadnu chybu nevidím. A logicky mi to aj vychádza tak, že ak by sme stále vykazovali len odložený daňový záväzok, nikdy by sa odložená daň nevyrovnala. A pokiaľ si pamätám zo školy, tak je to len prechodná položka. Prosím vás pekne, mám pravdu ja alebo auditorka. Lebo ak ona, tak tým odloženým daniam asi vôbec nerozumiem. A doteraz som si myslela, že v tom mám jasno.

Predchádzajúce 4 roky naša spoločnosť zakaždým vykázala odložený daňový záväzok z titulu rozdielov medzi daňovými a účtovnými odpismi. Tohto roku sa to konečne preklopilo a vychádza mi odložená daňová pohľadávka. Naša auditorka ma ale presviedča, že to jednoducho nie je možné a že mám chybu v odpisoch. Prekontrolovala som ich už nespočetne krát, ale žiadnu chybu nevidím. A logicky mi to aj vychádza tak, že ak by sme stále vykazovali len odložený daňový záväzok, nikdy by sa odložená daň nevyrovnala. A pokiaľ si pamätám zo školy, tak je to len prechodná položka. Prosím vás pekne, mám pravdu ja alebo auditorka. Lebo ak ona, tak tým odloženým daniam asi vôbec nerozumiem. A doteraz som si myslela, že v tom mám jasno.
Nebudeme sa prieť, kto má pravdu. Jednoducho odložená daň sa viaže k reálnemu rozdielu. Aj v postupoch účtovania je väzba odloženej dane na hodnotu majetku zrozumiteľne popísaná. Odporúčam pozrieť aj tam. Vypočítajte reálny rozdiel daňovej a účtovnej hodnoty majetku a k tomu prislúchajúcu odloženú daň podľa toho, či je rozdiel zdaniteľný alebo odpočítateľný. Bodka. .-)

Uvádzam v priložených príkladoch.

Porovnaj si Zostatkovú cenu účtovnú a Zostatkovú cenu daňovú celého majetku, ktorý maš v stave k 31.12.2009.

Ak ZCU > ZCD...........ide o odložený daňový záväzok
Ak ZCU < ZCD...........ide o odloženú daňovú pohľadávku

O odloženej dani má povinnosť účtovať len ten, kto má povinnosť auditu a vznikne mu rozdiel medzi učtovnou a daňovou hodnotou majetku, alebo každá spoločnosť, ktorej takýto rozdiel vznikol?

Odložená daň / odložená daňová pohľadávka alebo záväzok/ ktorá sa účtuje na 481 je povinná len pre spoločnosti s povinným auditom, aj to viac-menej len odložený daňový záväzok. Samozrejme môžu o nej účtovať dobrovoľne aj ostatné spoločnosti.

Odložená daň / odložená daňová pohľadávka alebo záväzok/ ktorá sa účtuje na 481 je povinná len pre spoločnosti s povinným auditom, aj to viac-menej len odložený daňový záväzok. Samozrejme môžu o nej účtovať dobrovoľne aj ostatné spoločnosti.

Keďže už t.r. nemáme povinný audit (akc.spoločnosť) a rozhodli sme sa neúčtovať o odložených daniach, čo urobiť so zostatkom na účte 481?
Môžem použiť zápis 481/592, a tým vynulovať stav účtu 481?

Ustanovenie § 10 ods. 5 postupy účtovania v PÚ hovorí o tom, že účtovné jednotky účtujú o odloženej dani aj po zániku povinnosti overenia účtovnej závierky audítorom.

Vykazovať odloženú daň na stratu? To je pre mňa novinka.

Odložená daň sa tvorí na rozdielnu hodnotu majetku a záväzkov medzi účtovným a daňovým pohľadom. Strata je aj daňová aj účtovná.

Tým, že zaúčtuješ daň na 592/481, si len zväčšíš stratu v danom roku.
Umorovanie, alebo lepšie povedané zúčtovanie, účtovnej straty je na rozhodnutí valného zhromaždenia. (Nie na radách poraďákov. :D ) Umorovanie daňovej straty sa ti zas neprejavý v účtovníctve.

Máme rovnako povinnosť účtovať o odloženej dani a teraz po 1x sme dosiahli stratu. A ja som sa dočítala:
Odložená daňová pohľadávka sa vzťahuje na - možnosť umorovať daňovú stratu v budúcnosti, pod ktorou sa rozumie možnosť odpočítať daňovú stratu od základu dane v budúcnosti. Účtovanie 481/592. Mám účtovať o tejto odloženej dani v r.2011, keď sme túto stratu dosiahli? Priznám sa, že odloženej dani vôbec nerozumiem a dosiaľ sme účtovali o odlož.dani len pri majetku. Vie mi to niekto vysvetliť "polopate"?

neviem, ako viac polopate to chceš, ved si to napísala roumne a zrozumiteľne. V prípade straty je to odložená daňová pohľadávka a ak je vyššia ako odl.daň.záv. z iného dôvodu, tak ani nemusííš účtovať /zásada opatrnosti/.

Ďakujem Kejka. Zo zásady opatrnosti si to radšej preverím aj na porade a vždy sa teším, keď dostanem odpoveď od teba.

ja mám tiež taký prípad, že v r.2011 sme v obrovskej strate /účtovná a aj daňová/ a čaká nás konkurz. Za rok 2011 už nemusíme robiť audit.
Čiže ku koncu roka posledný zápis MD 591/ mať nebudeme, lebo povinnosť platiť daň nám nevznikla.
Na účte 481 máme zostatok z roku 2010. Ak si vyčíslime odloženú daň za r.2011 /keďže by sme mali naďalej o nej účtovať, aj keď už nemáme povinnosť auditu/ mali by sme ju zaúčtovať: MD 592/DAL 481 cca 4000 € .
To značí, bude to vôbec dobre ak si navýšime ešte náklady? robím to prvý raz, prosím pomôžte mi.
ďakujem

ak idete do konkurzu, pravdepodobne už neprejde obdobie, za ktoré by sa dala odpočítať = umorovať strata. Ak predsa len áno, dala by sa účtovať odložená daňová pohľadávka.
treba zvážiť, či ozaj pôjde o nejakú odloženú daň, osobne neverím, že firma v konkurze skutočne nejakú daň z príjmov platí.

ja mám tiež taký prípad, že v r.2011 sme v obrovskej strate /účtovná a aj daňová/ a čaká nás konkurz. Za rok 2011 už nemusíme robiť audit.
Čiže ku koncu roka posledný zápis MD 591/ mať nebudeme, lebo povinnosť platiť daň nám nevznikla.
Na účte 481 máme zostatok z roku 2010. Ak si vyčíslime odloženú daň za r.2011 /keďže by sme mali naďalej o nej účtovať, aj keď už nemáme povinnosť auditu/ mali by sme ju zaúčtovať: MD 592/DAL 481 cca 4000 € .
To značí, bude to vôbec dobre ak si navýšime ešte náklady? robím to prvý raz, prosím pomôžte mi.
ďakujem

máte pravdu, žiadnu daň za r.2011 platiť nebudeme /je obrovská strata/
Ale v r.2012 ideme predávať existujúci majetok /predaj majetku budeme účtovať
do 641-výnosov ale oproti tomu vyradenie 541/ a určite budeme radi, ak majetok predáme aspoň za zostatkovú cenu. Ale neviem ako to bude s veriteľmi, ktorých neuspokojíme - tie neuspokojené záväzky ba mali ísť do výnosov, ak dobre nad tým premýšľam.
Ešte sa opýtam odlož. daň. pohľadávka sa účtuje ako MD 481/ DAL 592?

ano. Ale ak nie je predpoklad, že majetok predáte so ziskom, tak nie je predpoklad, že daň uplatníte. Ja by som o nej neúčtoval a v poznámkach by som napísal, že nie je predpoklad jej uplatnenia a preto sa o nej neúčtovalo.

teda ak by sme v r.2011 o nej neúčtovali, nebude vadiť, ak v DP r.2011 máme v odpočitateľných položkách nájomné zaplatené FO z r.2010 cca 4600 € ? Alebo radšej aspoň toto zaúčtovať ako MD 592 a DAL 481, čo by ste mi poradili?