JankaV
20.10.15,09:38
SRO predkladá SV štvrťročne. Teraz som spracovala doklady a vyšlo mi, že prekročil limit za 3Q2015 a musí predkladať SV mesačne. Ak idem podľa usmernenia DU, tak limit vyskočil v 9. mesiaci a mala by som spätne podať SV za 7. a 8. 9. mesiac. Len ma tak napadá a nebude za to pokuta? Lebo ten 7. a 8. mesiac ma mýli, že prečo spätne.
Tweety
20.10.15,07:43
Z usmernenia:
Zmena obdobia v podávaní súhrnného výkazu
Platiteľ, ktorý podáva súhrnný výkaz za kalendárny mesiac, môže zmeniť obdobie na kalendárny štvrťrok, avšak musí spĺňať podmienky, že hodnota dodaného tovaru v príslušnom štvrťroku a v predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch nepresiahne sumu 50 000 eur. Zmena obdobia v podávaní súhrnného výkazu z kalendárneho mesiaca na kalendárny štvrťrok môže nastať iba k prvému dňu kalendárneho štvrťroka nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom splnil podmienky.
Zmenu obdobia, za ktoré sa podáva súhrnný výkaz, platiteľ dane nie je povinný oznámiť správcovi dane.
Ak platiteľ v priebehu kalendárneho štvrťroka zistí, že nespĺňa podmienky podávania súhrnného výkazu za obdobie kalendárneho štvrťroka, možnosť podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok prestáva platiť od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom hodnota tovarov podľa § 80 ods. 1 písm. a) až c) presiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku hodnotu 50 000 eur. Platiteľ je potom povinný podať súhrnný výkaz osobitne za každý kalendárny mesiac príslušného kalendárneho štvrťroka.
Takže podáš SV za každý mesiac samostatne. 7., 8.,9.
Na stránke je aj príklad:
Platiteľ podáva súhrnný výkaz štvrťročne. V decembri 2014 posudzuje obdobie pre podanie súhrnného výkazu za IV. štvrťrok 2014.
Hodnoty dodaných tovarov v príslušnom kalendárnom štvrťroku:
IV. štvrťrok 2014
október 2014 20 000 eur
november 2014 35 000 eur
Hodnoty dodaných tovarov v predchádzajúcich kalendárnych štvrťrokoch:
III. štvrťrok 2014 35 000 eur
II. štvrťrok 2014 49 000 eur
I. štvrťrok 2014 28 000 eur
IV. štvrťrok 2013 20 000 eur
Platiteľ nesplnil jednu podmienku z § 80 ods. 2 zákona o DPH. Prekročil hodnotu dodaných tovarov 50 000 eur za príslušný kalendárny štvrťrok v mesiaci november 2014. Je povinný podať súhrnný výkaz mesačne za jednotlivé mesiace IV. štvrťroku, a to nasledovne:
za mesiac október 2014 podá súhrnný výkaz do 25.12.2014,
za mesiac november 2014 podá súhrnný výkaz do 25.12.2014,
za mesiac december 2014 podá súhrnný výkaz do 25.1.2015.
Zmena obdobia v podávaní súhrnného výkazu
Platiteľ, ktorý podáva súhrnný výkaz za kalendárny mesiac, môže zmeniť obdobie na kalendárny štvrťrok, avšak musí spĺňať podmienky, že hodnota dodaného tovaru v príslušnom štvrťroku a v predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch nepresiahne sumu 50 000 eur. Zmena obdobia v podávaní súhrnného výkazu z kalendárneho mesiaca na kalendárny štvrťrok môže nastať iba k prvému dňu kalendárneho štvrťroka nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom splnil podmienky.
Zmenu obdobia, za ktoré sa podáva súhrnný výkaz, platiteľ dane nie je povinný oznámiť správcovi dane.
Ak platiteľ v priebehu kalendárneho štvrťroka zistí, že nespĺňa podmienky podávania súhrnného výkazu za obdobie kalendárneho štvrťroka, možnosť podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok prestáva platiť od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom hodnota tovarov podľa § 80 ods. 1 písm. a) až c) presiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku hodnotu 50 000 eur. Platiteľ je potom povinný podať súhrnný výkaz osobitne za každý kalendárny mesiac príslušného kalendárneho štvrťroka.
Takže podáš SV za každý mesiac samostatne. 7., 8.,9.
Na stránke je aj príklad:
Platiteľ podáva súhrnný výkaz štvrťročne. V decembri 2014 posudzuje obdobie pre podanie súhrnného výkazu za IV. štvrťrok 2014.
Hodnoty dodaných tovarov v príslušnom kalendárnom štvrťroku:
IV. štvrťrok 2014
október 2014 20 000 eur
november 2014 35 000 eur
Hodnoty dodaných tovarov v predchádzajúcich kalendárnych štvrťrokoch:
III. štvrťrok 2014 35 000 eur
II. štvrťrok 2014 49 000 eur
I. štvrťrok 2014 28 000 eur
IV. štvrťrok 2013 20 000 eur
Platiteľ nesplnil jednu podmienku z § 80 ods. 2 zákona o DPH. Prekročil hodnotu dodaných tovarov 50 000 eur za príslušný kalendárny štvrťrok v mesiaci november 2014. Je povinný podať súhrnný výkaz mesačne za jednotlivé mesiace IV. štvrťroku, a to nasledovne:
za mesiac október 2014 podá súhrnný výkaz do 25.12.2014,
za mesiac november 2014 podá súhrnný výkaz do 25.12.2014,
za mesiac december 2014 podá súhrnný výkaz do 25.1.2015.