Lusinda1
28.10.15,21:34
SRO vlastní majetok v hodnote 60 000 eur. Rozhodla sa ho predať spriaznenej osobe za 5 000 eur. Náklad bude teda 60 000 a výnos len 5 000 eur. Je potrebné rozdiel 55 000 eur dodaniť? Alebo zdaní len tržbu z predaja 5 000 eur? Prosím o radu.
KloferHladny
29.10.15,09:17
1. Pri predaji spriaznenej osobe nie je podstatná cena účtovná,ale posudzuje sa cena trhová (napr. súdny znalec)
2. Rozdiel sa dodaní v daňovom priznaní (mimoúčtovne)
2. Rozdiel sa dodaní v daňovom priznaní (mimoúčtovne)
Lusinda1
29.10.15,10:12
Dodaním rozdiel medzi účtovnou a trhovou cenou?
demko1
29.10.15,10:23
Základ dane sa navýši o rozdiel medzi trhovou a predajnou cenou. Účtovná cena je nepodstatná v tomto prípade.
(5) Súčasťou základu dane závislej osoby podľa § 2 písm. n) a r) je aj rozdiel, o ktorý sa ceny pri vzájomných obchodných vzťahoch závislých osôb vrátane cien za poskytnuté služby, pôžičky a úvery líšia od cien používaných medzi nezávislými osobami v porovnateľných obchodných vzťahoch, pričom tento rozdiel znížil základ dane alebo zvýšil daňovú stratu. Pri určení rozdielu sa použije postup podľa § 18
(5) Súčasťou základu dane závislej osoby podľa § 2 písm. n) a r) je aj rozdiel, o ktorý sa ceny pri vzájomných obchodných vzťahoch závislých osôb vrátane cien za poskytnuté služby, pôžičky a úvery líšia od cien používaných medzi nezávislými osobami v porovnateľných obchodných vzťahoch, pričom tento rozdiel znížil základ dane alebo zvýšil daňovú stratu. Pri určení rozdielu sa použije postup podľa § 18
KloferHladny
02.11.15,18:00
Predaj majetku spoločníkovi: 35x/641 5000 €
Zostatková cena pri vyradení: 541/082 60000 € (účtovná ZC pre jednoduchosť nech je rovná aj daňovej ZC)
Vyradenie predajom: 082/022 60000 € (napr)
Trhová cena: 100000 € (znalecký posudok)
V daňovom priznaní na 1. riadku z tejto transakcie bude rozdiel účtovných výnosov a nákladov: 5000-60000 = -55000 (strata)
Na ďalších riadkoch bude "úprava o transakcie tuzemských závislých osôb": 100000-5000=+95000€
Upravený základ dane z tejto transakcie:
-(mínus)55000 + 95000=40000 €, daň 22% = 8800€
Zostatková cena pri vyradení: 541/082 60000 € (účtovná ZC pre jednoduchosť nech je rovná aj daňovej ZC)
Vyradenie predajom: 082/022 60000 € (napr)
Trhová cena: 100000 € (znalecký posudok)
V daňovom priznaní na 1. riadku z tejto transakcie bude rozdiel účtovných výnosov a nákladov: 5000-60000 = -55000 (strata)
Na ďalších riadkoch bude "úprava o transakcie tuzemských závislých osôb": 100000-5000=+95000€
Upravený základ dane z tejto transakcie:
-(mínus)55000 + 95000=40000 €, daň 22% = 8800€
Lusinda1
02.11.15,19:44
Veľmi pekne ďakujem