kajab
20.11.15,10:51
Dosť často uplatňujeme pri fakturácii prenesenie daňovej povinnosti tzv. tuzemské samozdanenie. Fakturujeme samostatne položky tovaru podľa sadzobníka s nulovou sadzbou dane a samostane položku preprava s 20% DPH. Je to správne? Pri položke preprava máme tiež uplatňovať titul samozdanenia?
Taxaudit
06.12.15,15:12
Ak dodávate dopravu tuzemskému subjektu, tak je tam potrebné uplatniť DPH 20 %. Doprava nie je predmetom tuzemského samozdanenia uvedeného v § 69 odsek 12 zákona o dph.
kajab
10.08.16,17:08
Chcela by som sa vrátiť k tejto téme, nakoľko na Finančnej správe Pri otázkach ku kontrolnému výkazu je uvedené nasledujúce:

"Ako posúdiť vo faktúre uvedené súvisiace náklady, ktoré sú predmetom DPH a viažu sa zároveň k položkám kde dochádza k prenosu daňovej povinnosti a aj k položkám, kde daňová povinnosť zostáva na dodávateľovi?
Odpoveď
Ak platiteľ uvádza na jednej faktúre tovary s prenosom daňovej povinnosti na odberateľa, tovary s daňovou povinnosťou u dodávateľa a súčasne služby, ktoré nevie priradiť k jednotlivým položkám na faktúre. , resp. sa vzťahujú k položkám, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň podľa § 69 ods.1 zákona o DPH a aj k položkám, pri ktorých dochádza k prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH, tak údaje z faktúry, týkajúce sa služieb, uvádza v kontrolnom výkaze v prislúchajúcom rozsahu k dodávkam tovarov a služieb podľa § 69 ods. 1 a k dodávkam tovarov podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i). Tento rozsah by mal určiť a preukázať sám platiteľ

To znamená, že napr. množstvo celej dodávky je 5 200 kg. Tovary s prenosom DPH vážili 3 455 kg, bez prenosu DPH 1 745 kg. Doprava k celej dodávke bola za 50 €. Určím % množstva tovarov s prenosom k celkovej dodávke: (3 455 : 5 200) * 100 = 0,66442 * 100 = 66,44 %.
Výpočet dopravy k tovarom s prenosom DPH bude potom nasledujúci: 50 € * 66,44 % = 33,22 € (sadzba DPH 0 %)
Doprava k položkám, ktoré sa budú fakturovať s 20 % DPH: 50 € * 33,56 % = 16,78 €.