Jozef Mihál
02.12.15,22:05
Poistné z podielov na zisku

S účinnosťou od 2. januára 2016 v § 10b ods. 1 písmeno e) znie:

„e) podiel na zisku, vyrovnací podiel a podiel na výsledku podnikania, ktoré nie sú predmetom dane z príjmov podľa osobitného predpisu 24) okrem podielu na zisku akciovej spoločnosti alebo obdobnej obchodnej spoločnosti so sídlom v zahraničí, ktorej akcie sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu 23a) alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu a okrem podielu na likvidačnom zostatku obchodnej spoločnosti alebo družstva a podiel na zisku, ktorý je oslobodený od dane z príjmov podľa osobitného predpisu 24a) (ďalej len „dividendy“).“.

Poznámky pod čiarou k odkazom 24 a 24a znejú:
„24) § 3 ods. 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.
24a) § 5 ods. 7 písm. i) zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.

Od 2. januára 2016 sa tak ruší povinnosť odvádzať poistné na zdravotné poistenie z podielov na zisku plynúci z akcií spoločností obchodovaných na regulovanom domácom alebo zahraničnom trhu.

Ďalej sa ruší povinnosť odvádzať poistné na zdravotné poistenie z likvidačného zostatku.


Odpočítateľná položka

V § 13a sa opravuje chybné nastavenie výpočtu odpočítateľnej položky (OP) pri ročnom zúčtovaní, postup bude nasledovný:

- úvodné nastavenie OP na 4560 eur,
- ak poistenec nebol v zdravotnej poisťovni prihlásený ako zamestnanec celý rok, OP sa alikvótne znižuje,
- ak mal zamestnanec veľmi nízky príjem z pracovného pomeru, OP sa nastaví na výšku príjmu,
- ak je celkový príjem (VZ) poistenca vyšší ako 4560 eur, OP sa zníži o dvojnásobok rozdielu medzi VZ poistenca a sumou 4560 eur.

Postup výpočtu OP pri preddavkoch sa nemení, pripomínam že tento postup zostáva nasledovný:
- úvodné nastavenie OP na 380 eur,
- ak je celkový príjem zamestnanca vyšší ako 380 eur, OP sa zníži o dvojnásobok rozdielu medzi príjmom zamestnanca a sumou 380 eur,
- ak má zamestnanec veľmi nízky príjem z pracovného pomeru, OP sa nastaví na výšku príjmu,
- ak zamestnanec nebol v zdravotnej poisťovni prihlásený celý mesiac, OP sa alikvótne znižuje.

Čiže - určenie OP pri ročnom zúčtovaní a OP pri preddavkoch sa bude líšiť v poradí krokov výpočtu, čo bude v mnohých prípadoch znamenať odlišný výsledok.

Zmena výpočtu OP pri ročnom zúčtovaní sa prvýkrát týka už ročného zúčtovania za rok 2015.


Príklad

Pán Vladimír mal v roku 2015 príjem v zamestnaní (pracovný pomer) 3000 eur. Okrem toho mal príjem z dohôd 2060 eur. Spolu dosiahol za rok 2015 príjem 5060 eur.

RZZP za rok 2015 „po starom“:

OP = 4560 – 2 x 500 = 3560 ... krátenie o dvojnásobok rozdielu celkového príjmu a 4560
OP = 3000 ... úprava na výšku nízkeho príjmu v zamestnaní.

RZZP za rok 2015 „po novom“:

OP = 3000 ... úprava na výšku nízkeho príjmu v zamestnaní
OP = 3000 – 2 x 500 = 2000 ... krátenie o dvojnásobok rozdielu celkového príjmu a 4560

Záver: Po starom je OP 3000 eur, po novom je však len 2000 eur. Je to o 1000 eur menej, poistencovi a zamestnávateľovi vyjde v dôsledku zmeny zákona vyššie poistné. Pán Vladimír tak zaplatí o 40 eur viac, jeho zamestnávateľ v pracovnom pomere o 100 eur viac.

Poznámka: od roku 2016 sa štandardná výška OP nemení. T.j. zostáva aj pre rok 2016 vo výške max. 380 eur mesačne a max. 4560 eur ročne.


Minimálny a maximálny vymeriavací základ pre rok 2016

Minimálny mesačný vymeriavací základ pre SZČO a samoplatiteľov je 429 eur.

Maximálny mesačný vymeriavací základ je 4290 eur, za rok 2016 spolu 51480 eur.


SZČO a samoplatiteľ

Od 1.1.2016 je z nového minimálneho vymeriavacieho základu (429 eur) preddavok na poistné 60,06 eura (30,03 eura ak ide o osobu so zdravotným postihnutím, ktorej sa týka povinnosť platiť minimálny preddavok).
Analytik1
02.12.15,22:29
Dobrý večer,
chcem sa spýtať, teda v prípade, ak je podiel na zisku vyplatený zamestnancovi bez účasti na základnom imaní akciovej spoločnosti, ktorej akcie sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, potom sa neplatí ZP, daň ale sociálne poistenie sa stále platí?
Ďakujem
Jana Motyčková
03.12.15,07:58
Ak sa jedná spoločnosť so sídlom v zahraničí a má zamestnancov tu, tak áno.
Analytik1
07.12.15,11:26
Dobrý deň,

chcem sa spýtať v súvislosti s prijatím zákona o dobrovoľnej vojenskej príprave - za obdobie výkonu dobrovoľnej vojenskej prípravy zamestnávateľ môže poskytnúť pracovné voľno bez náhrady mzdy. To znamená že do SP je toto obdobie z hľadiska vzťahu zamestnanec - zamestnávateľ považované za prerušenie (kód 1) a z pohľadu zdravotného poistenia sa nahlasuje kódom 2N?

Do § 11 ods. 7 zákona 580/2004 sa pridalo písme w - toto bude oznamovať ZP ministerstvo obrany, alebo má nejakú oznamovaciu povinnosť aj zamestnávateľ?

Ďakujem
Jana Motyčková
07.12.15,14:53
Pre SP je to poskytnutie pracovného voľna bez náhrady mzdy a to je prerušenie poistenia.

Do ZP nie sú zatiaľ žiadne nové kódy, tak predpokladám, že to bude 2N.

Zo zákona žiadna ďalšia oznamovacia povinnosť zamestnávateľa (okrem 2N) nie je. Oznamovaciu povinnosť má Ministerstvo obrany.
sophya
21.01.16,21:05
Dobry den,
prosim Vas, je tu niekde aktualny vzorec, ako sa pocita RZZP?
Idealne taky vzorec, ktory by zohladnil, ze clovek bol:
1.1.2015 - 31.5.2015 zamestnany
1.6.2015 - 5.7.2015 evidovany UP
6.7.2015 - dalej zivnostnik

Lebo citala som vyhlasku, ale teda zial z toho legislativneho popisu si vzorec odvodit neviem... :(
Vypocitat sa to pokusam preto, lebo by sme si chceli na zaklade podaneho priznania B za rok 2015 vypocitat, aky nedoplatok na jesen mozme cakat...

Vopred krasne dakujem
Majka
Jana Motyčková
22.01.16,07:48
Jednoduchý vzorec neexistuje - ak si pamätáte v minulosti sa to počítalo v najkomplikovanejšom prípade na 10 stranách tlačiva. Dnes je to síce o dosť jednoduchšie, ale jednoduchý vzorec z toho určite nie je. Existujú pravidlá - v zákone a vyhláške. Ja by som tu tiež iba mohla porozpisovať pravidlá, ale v zákone a vyhláške ste ich asi čítali.
Ak to môžme zjednodušiť - ak nepresiahol maximálny VZ 49440, a v priebehu roka neprešiel z normálnych sadzieb na polovičné alebo naopak (invalidita), ak nie je poistencom štátu počas szčo (napr. poberateľ RP, dôchodku a pod.), tak (ak nie je invalidný) :
Spočítajte VZ zo zamestnania, poistné 4%
VZ szčo = (Základ dane zo szčo + poistné vo výdavkoch) / 1,486
Ak VZ szčo je menej ako minimálny VZ = 412x5+(412/31x26) = 2405,54, tak VZ szčo navýšte na 2405,54. Z toho vypočítajte 14 %. AK VZ je vyšší, 14 % samozrejme počítajte zo skutočného VZ - to je poistné szčo.
Spočítajte poistné zamestnanca , poistné szčo odpočítajte preddavky zamestnanca a szčo a výsledok je nedoplatok.
sophya
22.01.16,13:58
Jednoduchý vzorec neexistuje - ak si pamätáte v minulosti sa to počítalo v najkomplikovanejšom prípade na 10 stranách tlačiva. Dnes je to síce o dosť jednoduchšie, ale jednoduchý vzorec z toho určite nie je. Existujú pravidlá - v zákone a vyhláške. Ja by som tu tiež iba mohla porozpisovať pravidlá, ale v zákone a vyhláške ste ich asi čítali.
Ak to môžme zjednodušiť - ak nepresiahol maximálny VZ 49440, a v priebehu roka neprešiel z normálnych sadzieb na polovičné alebo naopak (invalidita), ak nie je poistencom štátu počas szčo (napr. poberateľ RP, dôchodku a pod.), tak (ak nie je invalidný) :
Spočítajte VZ zo zamestnania, poistné 4%
VZ szčo = (Základ dane zo szčo + poistné vo výdavkoch) / 1,486
Ak VZ szčo je menej ako minimálny VZ = 412x5+(412/31x26) = 2405,54, tak VZ szčo navýšte na 2405,54. Z toho vypočítajte 14 %. AK VZ je vyšší, 14 % samozrejme počítajte zo skutočného VZ - to je poistné szčo.
Spočítajte poistné zamestnanca , poistné szčo odpočítajte preddavky zamestnanca a szčo a výsledok je nedoplatok.


Dakujem pani Motyckova, ste uzasna :*

Hej, to tlacivo si pamatam. Skoda, ze zdravotky nemaju nejaku pomocku alebo kalkulacku, aby sa clovek vedel pripravit, ked im vypocet tak dlho trva...
Kedze ziadne "komplikacie" (okrem toho obdobia na UP) nemame, tak som sumy dosadila do vzorca a dopracovala sa k cislu - nepotesilo, ale aspon vieme, co mame cakat...

Este raz dakujeme
Majka
Lenka9
29.01.16,10:16
Zamestnanec poberal od 7/2009 invalidný dôchodok, od 1/2016 začal poberať starobný dôchodok. Môže sa pre účely zdravotného poistenia stále považovať za osobu invalidnú?
Jana Motyčková
29.01.16,12:57
Čo má v rozhodnutí o invalidite - ak tam má, že sa už nebude zdravotný stav prehodnocovať, môže sa považovať za invalidného.
Julkasp
29.09.16,08:34
Dobrý deň, ako to s odpočítateľnou položkou u dlhodobo nezamestnaného po uplynutí 12 mesiacov odvodovej úľavy? Má po ukončení odvodového zvýhodnenia / po 12 mes. / nárok takýto človek na OP na ZP, alebo nie. Pr.: Máme zamestnanca , ktorý bol na odvodovej úľave / dlhodobo nezamestnaný / a po ukončení 12 mesačnej lehoty, podpísal oznámenie na uplaltnenie OP na ZP, má nárok na OP či nie? Na Odvodovej úľave bol od 01.11.2014-do31.10.2015.
Jana Motyčková
29.09.16,18:39
Má nárok na OP od 1.11.2015. Ale v rzzp sa posúdi celoročný príjem a na prvé rýchle zamyslenie si myslím, že nakoniec tá OP bude 0.
TOPKA
03.10.16,10:40
Dobrý deň,

momentálne prichádzajú RZZP za rok 2015 zamestnávateľom, ako je to s preplatkami a nedoplatkami zamestnancov u zamestnávateľa?.... pokiaľ je prílohou aj zoznam zamestnancov s preplatkami , treba tieto zahrnúť do mzdy zamestnancovi, alebo ich poisťovňa pošle zamestnancom už zdanené a podobne nedoplatky dať do mzdy a zraziť ? Ďakujem. Možno banálna otázka ale zo VŠZP sme dostali 2 rôzne odpovede, ako postupovať.
Jana Motyčková
03.10.16,13:32
Ak je v prílohe uvedený preplatok alebo nedoplatok zamestnanca, vyrovnáva to so zamestnancom zamestnávateľ (do 60 dní po doručení = 15 dní lehota a podanie námietky + 45 dní lehota na vyrovnanie). Preplatok je zdaniteľným príjmom zamestnanca, nedoplatok znižuje čiastkový základ dane.
Ak je v prílohe preplatok/nedoplatok zamestnanca 0 (je tam uvedený iba suma za zamestnávateľa), výsledok za zamestnanca vyrovnáva so zamestnancom priamo poisťovňa, v prípade preplatku ho zdaňuje zrážkovou daňou.
Mila123
03.10.16,13:41
Ak je v prílohe uvedený preplatok alebo nedoplatok zamestnanca, vyrovnáva to so zamestnancom zamestnávateľ (do 60 dní po doručení = 15 dní lehota a podanie námietky + 45 dní lehota na vyrovnanie). Preplatok je zdaniteľným príjmom zamestnanca, nedoplatok znižuje čiastkový základ dane.
Ak je v prílohe preplatok/nedoplatok zamestnanca 0 (je tam uvedený iba suma za zamestnávateľa), výsledok za zamestnanca vyrovnáva so zamestnancom priamo poisťovňa, v prípade preplatku ho zdaňuje zrážkovou daňou.


Vždy som bola presvedčená, že preplatky či nedoplatky rieši si sama ZP (aspoň preplatky) a túto úlohu nenecháva na zamestnávateľa.

Ak je preplatok zdaniteľným príjmom zamestnanca, nemá byť zrážaná zrážková daň z tohto preplatku? pretože sa môže reálne stať, že z takéhoto preplatku pri RZD sa zamestnancovi vráti celý preddavok na daň?, t.j. z preplatku na ZP z RZZP nezaplatí nič? Je tento spôsob vysporiadania RZZP v súlade so zákonom? (ZDP)

ďakujem
Jana Motyčková
03.10.16,14:00
Je to tak, ako píšem a je to v súlade so zákonom.
Preplatky nedoplatky zamestnanca rieši zamestnávateľ v zmysle zákona o zdravotnom poistení v tom prípade, keď ten zamestnanec nemal iné príjmy (szčo, kapitálový príjem, ostatné príjmy dividendy) a v čase vykonanie rzzp je zamestnancom posledného zamestnávateľa z r. 2015.
T.j. v takom prípade výsledok za zamestnanca príde k zamestnávateľovi. Vrátené poistné zamestnancovi zamestnávateľom je zdaniteľným príjmom podľa § 5 ods. 1 písm. i), zdaňuje sa preddavkovo, neplatí sa z toho poistné, vzhľadom na nezdaniteľnú časť je možné, že daň nevyjde.
Ak to vracia zamestnancovi priamo ZP, je to príjem, ktorý sa zdaňuje zrážkovou daňou podľa §46 ods.3 písm. j) ("vrátené zdravotnou poisťovňou").


Takto to funguje už roky. To, že niekomu daň nevyjde, je pochopiteľné, možno keby sa mu ten preddavok v minulom roku nestrhol, tiež by sa možno daň nenavýšila (kóli NČ). A sú aj opačné prípady. Na toto to vôbec nie je naviazané.
TOPKA
03.10.16,15:04
Ďakujem pekne za odpoveď.
Mila123
03.10.16,16:23
Vďaka , preplatky sú u nás spôsobené odpočítateľnou položkou, pretože my patríme medzi okresy s nízkou mzdou ("držíme si 2. miesto v nezamestnanosti") .....
Julkasp
05.10.16,10:37
Prečo by mala byť OP rovná nule? Celkový príjem zamestnanca nepresiahol v RO sumu 6840? Ďakujem
Julkasp
05.10.16,10:41
Má nárok na OP od 1.11.2015. Ale v rzzp sa posúdi celoročný príjem a na prvé rýchle zamyslenie si myslím, že nakoniec tá OP bude 0.

Prečo by mala byť OP rovná 0? Zamestnanec v danom RO nemal VZ vyšší ako 6840, jeho VZ bol vo výške 5400 E. Ďakujem
Jana Motyčková
05.10.16,11:57
Lebo postup je :
1. krok : 4560 sa znižuje za dobu, kedy nebol zamestnancom = 4560/366x61 = 760. (myslí sa zamestnancom s nárokom na OP a počas odvodovej úľavy nie je zamestnancom s nárokom na OP)
2. krok : Ak celkový VZ je vyšší ako 4560, OP = 760 - 2x(5400-4560) = -920. T.j . OP = 0.
Julkasp
06.10.16,07:10
Lebo postup je :
1. krok : 4560 sa znižuje za dobu, kedy nebol zamestnancom = 4560/366x61 = 760. (myslí sa zamestnancom s nárokom na OP a počas odvodovej úľavy nie je zamestnancom s nárokom na OP)
2. krok : Ak celkový VZ je vyšší ako 4560, OP = 760 - 2x(5400-4560) = -920. T.j . OP = 0.

Ďakujem pekne ....rozumiem
Iveta Matlovičová
10.10.16,06:40
Lebo postup je :
1. krok : 4560 sa znižuje za dobu, kedy nebol zamestnancom = 4560/366x61 = 760. (myslí sa zamestnancom s nárokom na OP a počas odvodovej úľavy nie je zamestnancom s nárokom na OP)
2. krok : Ak celkový VZ je vyšší ako 4560, OP = 760 - 2x(5400-4560) = -920. T.j . OP = 0.


Ak nie je zamestnancom s nárokom na OP (t.j. počas odvodovej úľavy) nejde o 305 dní ? beriem späť, pomýlil ma text, VZ vlastne tvorí len tých 61 KD:-)