uvedieš to v riadkoch 9 a 11 ako samozdanenie tovaru.
Ak je firma registrovaná podľaa §7, resp. 7a) tak naozaj nie je nárok na odpočítanie DPH.
v KV vymažeš pôvodný riadok a pridáš nový - nie som si istá, či to je alebo nie je v rovnakom oddieli, podľa mňa áno, tak KV nemeníš, iba DP DPH.

Mňa skôr zaujímalo to, že (príklad) v DP za 10/2015 som to uviedla ako samozdanenie dajme tomu cca 200 Eur + ďalšia ostatná DPH celkovo odvedené DÚ 1000 Eur. Ale po správnosti malo byť DÚ 800 Eur a 200 colnému úradu. Ako opraviť toto, ako dať DÚ na vedomie, že 200 Eur ide na účet colnému úradu. Či to tam mám uvádzať, alebo vymazať úplne, aby mi to tam vychádzalo 800 a nie 1000. Alebo je tam nejaký riadok na to, kde sa to dá odpočítať,že to ide colnému úradu?

Domnievam sa,že ste nemali software samozdaňovať, Je možné že Slovak parcel za vás tovar preclil a zaplatil JCD? Ak ano potom by vám mal zaslať aj originál JCD, to že tam nie je clo nevadí, pravdepodobne na ten software nie je clo, JCD sa uhrádza colnému úradu do 10 dní od vystavenia, po uhradení si DPH môžte odpočítať v priznaní DPH r.25.

Len neviem, či sa mal samozdaňovať tovar z Austrálie a či mal byť vôbec v DP uvedený - ak nie, tým pádom by sa dalo dodatočné a záznam vymazal, aby to nebolo uhradené 2x = DÚ a aj Slov.parcel servisu (col.úradu). Riadok 25 slúži asi na to, že keď sa niečo samozdaní, a zároveň je aj nárok si dph odpočítať, tak sa uvedie do r. 25, nie? Alebo sa tam uvádza dph, pri ktorej nie je nárok na odpočet (lebo sa tovar kupoval na oslob.činnosť ako v našom prípade), ale uvedením do r. 25 DÚ pochopí, že sme to uhradili colnému úradu?

(JCD nám zašlú po uhradení DPH Slovak parcel servisu)

http://mesacnikpodnikanie.sk/dovoz-zo-zahranicia-povinnosti/
Dovoz tovaru z tretích krajín

Dovozom tovaru je vstup tovaru z tretích štátov na územie EÚ. Vychádzajúc z § 12 zákona o dani z pridanej hodnoty sa „dovoz tovaru“ pre účely DPH definuje ako vstup tovaru z územia tretích štátov na územie Európskej únie. Územím tretích štátov sa pritom rozumie územie, ktoré nie je územím Európskej únie. Pri dovoze tovaru do tuzemska sa na daň vzťahujú ustanovenia colných predpisov, ak zákon o DPH neustanovuje inak. Daň pri dovoze tovaru sa vyberá v tom členskom štáte, v ktorom sa vyberie clo. Pri dovoze tovaru je správcom dane colný orgán a na správu dane sa použijú colné predpisy, ak zákon o DPH neustanovuje inak.

Pri dovoze tovaru sa pri určení základu dane (§ 24 zákona o DPH) vychádza z hodnoty určenej na colné účely. Do základu dane sa pri dovoze tovaru zahŕňajú aj (ak nie sú súčasťou colnej hodnoty tovaru) aj dane, clá a iné platby splatné v zahraničí a splatné pri dovoze tovaru okrem dane, ktorá sa má vymerať ako aj ďalšie súvisiace náklady (výdavky), ako napríklad provízia, náklady na balenie, náklady na prepravu a náklady poistenia vzniknuté do prvého miesta určenia v tuzemsku.

Podľa ustanovenia § 49 ods. 2 písm. d) zákona o DPH platí, že platiteľ môže pri dovoze tovaru odpočítať daň, ak je daň zaplatená správcovi dane v tuzemsku pri dovoze tovaru. Právo na odpočítanie dane podľa § 49 zákona o DPH môže platiteľ uplatniť, ak má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.

http://www.danovecentrum.sk/clanok-kaviaren/zahranicna-faktura-a-povinnost-kupujuceho-odviest-dph-v-sr-nakup-tovaru-zo-zahranicia-1.htm
Náš dodávateľ je spoločnosť so sídlom v Číne, lodná preprava do prístavu v Nemecku. Dopravu zabezpečuje prepravca so sídlom v Rakúsku z prístavu v Hamburgu až k nám do SR. Tovar sa preclí na Slovensku. Z Hamburgu do SR je prepravený v colnom režime tranzit. DPH mi vymeriava colný orgán v SR, je niekde priestor na odpočet DPH?? DPH na výstupe je tá DPH, ktorú platím colnici, áno???
Ing. Vladimír Ozimý:
Dobrý deň, podľa toho čo uvádzate ide o dovoz tovaru v tuzemsku podľa § 18 zákona o DPH. T.j. colný dlh vrátane dane z pridanej hodnoty vymeria slovenský správca dane. nárok na odpočítanie dane si uplatníte za podmienky, že tovar bol dovezený, t.j. vznikla daňová povinnosť, daň bola zaplatená podľa § 49 ods. 2 písm. d) správcovi dane a máte doklad o dovoze tovaru (§ 51 ods. 1 písm. d), kde ste uvedený ako príjemca alebo dovozca tovaru. Takže skúmate len podmienky viažuce sa na dovoz tovaru do tuzemska.

Spoločnosť začala dovážať tovar z tretích krajín, hlavne z Číny. Dodávateľ vystavil tzv. proforma faktúru, na základe ktorej bola vykonaná úhrada a následne zaplatená colnému úradu DPH a clo. Je potrebné mať v tomto prípade aj tzv. daňový doklad, teda faktúru? Alebo stačí tá proforma faktúra, keďže DPH aj clo sa platí na základe iného dokladu? Ďakujem pekne za odpoveď.
Ing. Vladimír Ozimý:
Pri dovoze tovaru je povinný vymerať daň z pridanej hodnoty colný úrad v súlade s colnými predpismi a zákonom č. 222/2004 Z. z. o DPH. Pre účely určenia základu dane vychádza správca dane z režimu § 24 zákona o DPH. To znamená, pre slovenskú spoločnosť je podstatné aby bol správne určený základ dane na základe údajov, ktoré poskytne správcovi dane, t.j. colnému úradu. Môže to byť aj údaje z proforma faktúry ktoré deklarujú hodnotu dodávky. Na základe tejto skutočnosti vystaví colný úrad JCD, kde určí výšku colného dlhu, ktorého súčasťou je aj DPH. Na účely uplatnenia odpočítania dane je nutné splniť podmienky uvedené v § 49 ods.1 a 2 písm.d) zákona o DPH a § 51 ods. 1 písm. d) zákona, t.j. musí vzniknúť daňová povinnosť (napr. prepustením tovaru do voľného obehu), daň musí byť zaplatená a musíte mať doklad, kde ste uvedený ako dovozca alebo príjemca tovaru (dovozné JCD).

A si si istý/á že platíte SPS a nie colnému úradu? nie je to účet štátnej pokladnice? od koho máte výmer?
ak ide o tovar, tak ten nesamozdaňuješ, ale DPH vymeria colný úrad v JCD, a DPH si vysporiadaš v DP, KV sa to netýka..

Ano, účet patrí SPS, ktorá následne colný dlh za nás uhradí. Aj keby už máme všetky potrebné doklady, tak nemáme nárok na odpočet dph z toho dôvodu, že sme software nenakúpili na podnikateľskú činnosť, ale na oslobodenú činnosť - vzdelávanie. Čiže DPH by sme len zaplatili, aj keby išlo o nadobudnutie tovaru z EU a neodpočítali si DPH. Takže riadok 25 by som podľa môjho názoru nemala využiť, ale by sa malo podať dodatočné DP, odkiaľ to len vymažem, lebo ten dovoz tovaru tam nemal byť vôbec uvedený, takisto ani v KV. Je tak?

Áno, myslím že je to tak ako ste napísali.

A ešte pre overenie, hore v riadkoch samozdanenia znížim základ dane a daň a celkom dole aj r. 37 a aj r. 38 dám mínus tých 300 eur?

Tá oprava by sa mala prejavíť aj vriadkoch 37 a 38.