Zuzana Papšová
22.01.16,11:21
Dobrý deň. Firme bola po kontrole na DPH v r. 2015 dodatočne vyrubená DPH za minulé roky (konkrétne za rok 2014/ Je táto DPH daňový náklad v roku 2015 alebo nie je? Podľa §21 odst.2 písm.i Zákona o dani z príjmu by to mal byť daňový náklad, ale čo som tu čítala staršie diskusie, tak niekomu na daňovom úrade povedali, že to nie je daňový náklad. Ale tento § 21 hovorí niečo iné. Mal už niekto takúto situáciu? Ďakujem za odpoveď.
ariadna22
22.01.16,12:07
K § 21 ods. 1 písm. a) a m)
V súlade s § 17 ods. 19 a § 21 ods. 2 písm. a) ZDP v znení účinnom do 31. 12. 2014 sa u dlžníka za daňové
výdavky po zaplatení považovali paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky, zmluvné
pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania. U veriteľa boli výnosy (príjmy) plynúce z týchto sankcií
zdaniteľným príjmom až po ich prijatí.
Od 1. 1. 2015 sa v súlade s § 21 ods. 2 písm. m) ZDP mení spôsob zahrnovania paušálnej náhrady nákladov
spojených s uplatnením pohľadávky, zmluvných pokút, poplatkov z omeškania a úrokov z omeškania do základu
dane. U daňovníka (dlžníka), na ktorého sa vzťahuje povinnosť ich úhrady, sú uvedené sankcie vždy nedaňovým
výdavkom. Daňovník (veriteľ), ktorý požaduje ich úhradu, zahrnie výnosy (príjmy) z nich plynúce do základu dane
v súlade s účtovníctvom (bez podmienky zaplatenia).
V súlade s touto zmenou bola z § 21 ods. 2 písm. a) ZDP vypustená výnimka týkajúca sa zaplatených zmluvných
pokút.