Jana Motyčková
28.01.16,13:36
MZDOVÉ VELIČINY pre rok 2016

DAŇ Z PRÍJMOV
Sadzba dane :
- 19% zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima (198,09 eura) vrátane, čiže do 35022,31 eura,
- 25% zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 35022,31 eura.


Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19% suma 2918,53 eura.

Pri zrážkovej dani (§ 43) je sadzba 19% bez ohľadu na výšku príjmu.

Osobitná sadzba dane :
5% zo zdaniteľného (hrubého) príjmu zo závislej činnosti plynúceho niektorým ústavným činiteľom.

Daňový bonus
- mesačne 21,41 € na jedno dieťa, hranica pre priznanie nároku 202,50 € (= 1/2 z minimálnej mzdy 405 €).
- za celý rok 256,92 € na jedno dieťa, hranica pre priznanie nároku 2430 €.

Nezdaniteľná časť na daňovníka
- mesačne pri preddavkoch na daň je 316,94 eura.
- v ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2016 :
1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 19809 € (100-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2016 je 3803,33 eura.
2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 19809 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca:
8755,578 – (základ dane : 4) ( kde suma 8755,578 = 44,2-násobok životného minima)
Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
3. Ak daňovník dosiahne základ dane 35022,32 eura a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.

Nezdaniteľná časť na manželku (manžela)
1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 35022,31 eura (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca:
3803,33 - vlastný príjem manželky.
2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 35022,31 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca:
12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky (kde suma 12558,906 = 63,4-násobok životného minima)
Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
3. Ak daňovník dosiahne základ dane 50235,63 eur a vyšší, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov.

Nezdaniteľná čiastka - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie za rok 2016
Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) zisteného z príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto príjmov.
Táto suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane. Pre rok 2016 to znamená ohraničenie vo výške 2% zo 60 x 858 = 2% z 51480 =1029.60 €.

Nezdaniteľná čiastka - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie za rok 2016
Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 180 eur.
Pozor, uplatnenie je možné len ak príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a súčasne daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31. decembra 2013 ktorej súčasťou je dávkový plán.

Daň sa nevyrubí a neplatí... (§ 46) za rok 2016
- ak za rok 2015 nepresiahne 17 eur alebo
- ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2015 nepresiahnu 1901,67 eura.

*****

SOCIÁLNE POISTENIE ROK 2016

Maximálny vymeriavací základ 4290 €, okrem úrazového poistenia, ktoré maximálny vymeriavací základ stanovený nemá.

Sadzby poistného zamestnanec
Nemocenské poistenie 1,4%
Starobné poistenie 4%
Invalidné poistenie 3%
Poistenie v nezamestnanosti 1%

Sadzby poistného zamestnávateľ
(NP) Nemocenské poistenie 1,4%
(StP) Starobné poistenie 14%
(IP) Invalidné poistenie 3%
(PvN) Poistenie v nezamestnanosti 1%
(GP) Garančné poistenie 0,25%
(ÚP)Úrazové poistenie 0,8%
(RF) Rezervný fond 4,75%

Študent na DoBPŠ
Hranica príjmu pri uplatnení výnimky z dôchodkového poistenia - 200 €.
Pri príjme do 200 € a uplatnení výnimky platí zamestnávateľ ÚP, a GP
Pri príjme nad 200 € a uplatnení výnimky sa platí :
StP z príjmu nad 200 €
IP z príjmu nad 200 €
RF z príjmu nad 200 €
ÚP z celého príjmu
GP z celého príjmu


Ak si študent výnimku neuplatňuje platí zamestnanec, resp. zamestnávateľ z celého príjmu : StP, IP RF, ÚP a GP.


Dohoda o pracovnej činnosti a o vykonaní práce
Poberateľ dôchodku invalidného, invalidného výsluhového na DoVP, DoPČ : platí sa StP, IP, RF, ÚP, GP
Poberateľ dôchodku starobného, výsluhového v dôchodkovom veku na DoVP, DoPČ : platí sa StP, RF, ÚP, GP

Ostatné DoPČ a DoVP s pravidelným príjmom : platí sa všetko poistné
Ostatné DoPČ a DoVP s nepravidelným príjmom : platí sa StP, IP, RF, ÚP a GP.


Hranica príjmu pre odvodovú úľavu pre dlhodobo nezamestnaných, vrátane nezamestnaných z najmenej rozvinutých okresov
- ak pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer vznikol v roku 2015 552,08 € (67% z 824 €)
- ak pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer vznikol v roku 2016 574,86 € (67% z 858 €)


Poistné SZČO
Hranica príjmu szčo pre vznik povinného poistenia od 1.7.2016, resp. 1.10.2016 : 5148 (12x429)
Minimálny vymeriavací základ 429 €
Sadzby :
Nemocenské poistenie 4,4%, min. 18,87 eura
Starobné poistenie 18%, min. 77,22 eura
Invalidné poistenie 6%, min. 25,74 eura
Rezervný fond 4,75%, min. 20,37 eura
Minimálne poistné szčo do SP : 142,20 €

Minimálne poistné szčo do SP, ktorej bol priznaný predčasný starobný dôchodok, u poberateľa starobného dôchodku a výsluhového dôchodku v dôchodkovom veku : 116,46 €.


Dobrovoľne poistená osoba
Minimálny vymeriavací základ 429 €
Nemocenské poistenie 4,4%, min. 18,87 eura
Starobné poistenie 18%, min. 77,22 eura
Invalidné poistenie 6%, min. 25,74 eura
Rezervný fond 4,75%, min. 20,37 eura

Všeobecne platné výnimky
Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľský úrad cudzieho štátu a na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácií - štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá a ručí štát.

Za zamestnanca na účely garančného poistenia sa nepovažuje zamestnanec v pracovnom pomere alebo na dohodu v prípade, že je súčasne štatutárnym orgánom zamestnávateľa alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa.

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, a osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Nemocenské dávky a náhrada príjmu pri PN zamestnanca
Maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky = 42,3124 €.
Maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN = 42,3123 €.

Sadzby dávok :

PN prvé 3 dni od vzniku PN 25%, ďalšie dni 55%

OČR 55%

materské 70%, platí aj pre materské prechádzajúce z r. 2015


Dávka v nezamestnanosti
Maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet dávky v nezamestnanosti:
- od 1.1.2016 do 30.6.2016 najviac zo sumy 2 x 12 x 858/365 = 56,4165

Sadzba : 50%

Dôchodky
Nárok na predčasný starobný dôchodok do 30.6.2016 - má poistenec vtedy, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 237,80 eura (1,2-násobok životného minima 198,09 eura)
Aktuálna dôchodková hodnota v roku 2016 : 10,9930
Pre dôchodky priznané v r. 2016 :
- priemerný osobný mzdový bod v hodnote od 1 do 1,25 sa započítava v celej výške.
- z hodnoty priemerného osobného mzdového bodu od 1,25 do 3 sa započítava v roku:
2015 - 72 %
2016 - 68 %
2017 - 64 %,
2018 a nasledujúcich rokoch - 60 %.
- k priemernému osobnému mzdovému bodu v hodnote nižšej ako 1 sa pripočíta z rozdielu medzi hodnotou 1 a priemerným osobným mzdovým bodom v roku:
2015 - 19 %
2016 - 20 %
2017 - 21 %
2018 a nasledujúcich rokoch - 22 %.

*****

ZDRAVOTNÉ POISTENIE ROK 2015

Maximálny vymeriavací základ

- pre mesačných preddavky zamestnanca, szčo, samoplatiteľa 4290 €

- pre mesačné preddavky z dividend 51480 €

- v ročnom zúčtovaní 51480 €

Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje fyzická osoba
a) uznaná za invalidnú rozhodnutím Sociálnej poisťovne,
b) s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorej miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %.

Sadzby poistného
4% zamestnanec z vymeriavacieho základu zamestnanca
2% zamestnanec z vymeriavacieho základu zamestnanca, ak je osoba so zdravotným postihnutím
10% zamestnávateľ z vymeriavacieho základu zamestnanca
5% zamestnávateľ z vymeriavacieho základu zamestnanca, ak je zamestnanec osoba so zdravotným postihnutím

0 % zamestnanec aj zamestnávateľ u zamestnanca s odvodovou úľavou pre dlhodobo nezamestnaných
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 6 (dividendy)
*

14% z vymeriavacieho základu SZČO
7% z vymeriavacieho základu SZČO, ak je osoba so zdravotným postihnutím
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy)
7 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy), ak je osoba so zdravotným postihnutím

Odpočítateľná položka
Max. 380 eur mesačne pri príjme do 380 eur, pri príjme 570 eur nula.
Max. 4560 eur ročne pri vymeriavacom základe do 4560 eur, pri vymeriavacom základe 6840 eur nula.

Dohody
Za zamestnanca sa považuje a zdravotné poistenie platí dohodár, ktorý pracuje na základe DoVP alebo DoPČ a nie je poberateľ dôchodku starobného, invalidného, invalidného výsluhového a výsluhového (v dôchodkovom veku).

SZČO
Minimálny vymeriavací základ 429 eur, minimálny preddavok mesačne 60,06 € (30,03 €, ak je osoba so zdravotným postihnutím a týka sa ho minimálny preddavok).

Samoplatiteľ
Minimálny vymeriavací základ 429 eur, minimálny preddavok mesačne 60,06 € (30,03 €, ak je osoba so zdravotným postihnutím)

*****

MINIMÁLNA MZDA 2016
- 405 eur za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou,
- 2,328 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom.

*****

CESTOVNÉ NÁHRADY
Od 1.1.2009 bez zmeny je suma základnej náhrady za každý 1 km jazdy:
- 0,050 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,183 eura osobné cestné motorové vozidlá.


Sumy stravného od 1.11.2014
- 4,20 eurá pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 6,30 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 9,80 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.

*****

STRAVOVANIE ZAMESTNANCOV
Príspevok zamestnávateľa na stravovanie je 55% z ceny jedla, od 1.11.2014 najviac suma 55% z 4,20 eura = 2,31eura.
Od 1.11.2014 hodnota gastrolístka musí byť najmenej 75% z 4,20 eur, čo je 3,15 eura.
Z ceny gastrolístka musí byť príspevok zamestnávateľa najmenej 55%, teda pri cene gastrolístka 3,15 eura je to najmenej 1,73 eura.

*****

SOCIÁLNE DÁVKY A SÚVISIACE VELIČINY

Životné minimum do 30.6.2016
- plnoletá fyzická osoba: 198,09 eura
- ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba: 138,19 eura
- dieťa: 90,42 eura

Evidencia na úrade práce
Suma, ktorú môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie (do 30.6.2016): 148,57 eura

Rodičovský príspevok :203,20 eura

Prídavok na dieťa
23,52 eura
11,04 eura je príplatok k prídavku na dieťa

*****

EXEKUČNÉ ZRÁŽKY

Nepostihnuteľné sumy pre účely výpočtu exekučných zrážok a zrážok podľa Občianskeho súdneho poriadku do 30.6.2016

Základné nepostihnuteľné sumy:
- na povinného: 198,09 eura (100% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 49,52 eura (25% životného minima plnoletej FO)

Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku:
- na povinného: 198,09 eura (100% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 99,04 eura (50% životného minima plnoletej FO)

Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov):
- na povinného: 99,04 eura (50% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 49,52 eura (25% životného minima plnoletej FO)

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa (týka sa aj poberateľov dôchodkov):
- na povinného: 83,19 eura (70% zo 60 % základnej sumy na povinného)
- na vyživovanú osobu: 34,66 eura (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu)

Suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia: 297,13 eura (150% životného minima plnoletej FO)

Poznámka: všetky nepostihnuteľné sumy sa zaokrúhľujú na eurocenty smerom nadol.
stan013
08.02.16,11:18
Dobrý deň,



nemáte tam chybu vo veličine "Maximálny denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN"? Nepočíta sa táto veličina ako "podiel 1,5 násobku všeobecného vymeriavacieho základu a počtu kal. dní v roku 2016, zaokrúhlene na 4 desdatinné nadol"?

Teda nemalo by byť správne 10296*1,5/366=42,1967?

p.s.: veď , ak to budete počítať denný vymeriavací základ na základe počtu kal. dní z roka 2014 (365 dní), tak v roku 2016 (366) ročný maximálny vymeriavací základ prekročíte..?
Jana Motyčková
08.02.16,13:15
Použila som postup, ako použila SP. Už sme to tu niekde rozoberali, aj vyjadrenie SP k tomu bolo. Ono v tom zákone nie je presne povedané, že deleno počet dní v ktorom roku.