77Miriam
07.02.16,10:52
Faktúra od dodávateľ z EÚ - samozdanenie, vystavená 15.01.2016 za prenájom GO PACK - terminál za obdobie 1.12.2015-31.12.2015 5 EUR. Je správne ak faktúru zaúčtujem v roku 2015 na účet 518/326?
Sarlotka
07.02.16,13:46
áno, ale samozdanit musis datumom 31.12.2015(to len pre istotu, ak ked sa na dane v otazke nepytas)
77Miriam
07.02.16,20:03
v texte je uvedený prenájom materiálu GO PACK, daň na výstupe 12/2015, na vstupe tiež 12/2015? keď fa je vystavená až 13.1.2016?
Sarlotka
07.02.16,20:41
ano 31.12. lebo ide o sluzby z EU, miesto dodania §15 ods. 1, a datum dodania je najsnekor posledny den obdobia
Sarlotka
07.02.16,20:42
Daňová povinnosť pri samozdanení služby prijatej zo zahraničia
Pri službách dodaných zahraničnou osobou
Daňová povinnosť pri službách dodaných zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z tretieho štátu, pri ktorých povinnosť platiť daň v tuzemsku sa prenáša na prijímateľa služby v zmysle zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty, vzniká dňom dodania takejto služby. Dňom dodania služby sa rozumie deň, keď je služba poskytnutá, resp. keď je poskytovanie služby ukončené. Prijímateľ služby je povinný platiť daň z prijatej služby, musí službu zdaniť v zdaňovacom období, kedy bola služba dodaná, a to aj v prípade, ak o dodaní služby nevyhotovil poskytovateľ faktúru. Základ dane by mal prijímateľ služby určiť na základe zmluvy.
Príklad
Slovenský platiteľ dane si objednal reklamnú službu u podnikateľa z ČR. Služba je ukončená dňa 26.6.2014. Faktúru český dodávateľ služby vyhotovil dňa 2.7.2014 a tento dátum aj uviedol na faktúre. Faktúru slovenský platiteľ obdržal 12.7.2014. Daňová povinnosť vznikla dňa 26.6.2014. Prijímateľ služby uplatní slovenskú DPH (20%) na prijatú službu a zahrnie daňovú povinnosť do daňového priznania a zároveň aj do kontrolného výkazu za jún, príp. II.Q 2014. Základ dane určí na základe zmluvne dohodnutej odmeny. Ak sa suma na vyhotovenej faktúre, ktorá je požadovaná za službu, odlišuje od základu dane, ktorý platiteľ uviedol v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie jún, príp. II.Q 2014, opraví základ dane podľa § 25 zákona o DPH.
- Zbaliť
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/danova-povinnost#DodanieSluzby
Pri službách dodaných zahraničnou osobou
Daňová povinnosť pri službách dodaných zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z tretieho štátu, pri ktorých povinnosť platiť daň v tuzemsku sa prenáša na prijímateľa služby v zmysle zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty, vzniká dňom dodania takejto služby. Dňom dodania služby sa rozumie deň, keď je služba poskytnutá, resp. keď je poskytovanie služby ukončené. Prijímateľ služby je povinný platiť daň z prijatej služby, musí službu zdaniť v zdaňovacom období, kedy bola služba dodaná, a to aj v prípade, ak o dodaní služby nevyhotovil poskytovateľ faktúru. Základ dane by mal prijímateľ služby určiť na základe zmluvy.
Príklad
Slovenský platiteľ dane si objednal reklamnú službu u podnikateľa z ČR. Služba je ukončená dňa 26.6.2014. Faktúru český dodávateľ služby vyhotovil dňa 2.7.2014 a tento dátum aj uviedol na faktúre. Faktúru slovenský platiteľ obdržal 12.7.2014. Daňová povinnosť vznikla dňa 26.6.2014. Prijímateľ služby uplatní slovenskú DPH (20%) na prijatú službu a zahrnie daňovú povinnosť do daňového priznania a zároveň aj do kontrolného výkazu za jún, príp. II.Q 2014. Základ dane určí na základe zmluvne dohodnutej odmeny. Ak sa suma na vyhotovenej faktúre, ktorá je požadovaná za službu, odlišuje od základu dane, ktorý platiteľ uviedol v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie jún, príp. II.Q 2014, opraví základ dane podľa § 25 zákona o DPH.
- Zbaliť
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/danova-povinnost#DodanieSluzby
77Miriam
08.02.16,06:15
Ďakujem :-)