tina2426
09.06.06,19:34
Poradaci zdravim:), dnes mam fakt na nic den:mee: :( , natrafila som na pripad, ktory uctujem po prvykrat, potrebujem poradit v oblasti cennych papierov. Ospravedlnujem sa, ak som nespravne zaradila temu. zlezaradil

Jedna sa mi o situaciu
1.nakupu rocnych vkladovych certifikatov s urokom 4 percenta...200.000,-
2.uhrada poplatku brokerovi v hotovosti.....................................2.00 0,-
3.zaradenie dlhovych CP do evidencie.................................... ???
(???zaradene do evidencie CP by mali byt v hodnote nakupu, ci i vratane sumy zaplatenej brokerovi)

1. 065/221....200.000,-
2. 065/211.......2.000,-
3. 256/065..........???
?!?!....nie som si ista, ci postupujem spravne.

A dividendy vyplatene z cennych papierov...?!?! sa uctuju ako spravne?

Poprosim o radu ako danu vzniknutu uctovnu povinnost uctovat. Dakujem velmi za pomoc, potrebujem odpoved co najskor, prosim!:cool:
andrej_rv
09.06.06,21:13
Jedna sa mi o situaciu
1.nakupu rocnych vkladovych certifikatov s urokom 4 percenta...200.000,-
2.uhrada poplatku brokerovi v hotovosti.....................................2.00 0,-
3.zaradenie dlhovych CP do evidencie.................................... ???
(???zaradene do evidencie CP by mali byt v hodnote nakupu, ci i vratane sumy zaplatenej brokerovi)
1. 065/221....200.000,-
2. 065/211.......2.000,-
3. 256/065..........???
?!?!....nie som si ista, ci postupujem spravne.
A dividendy vyplatene z cennych papierov...?!?! sa uctuju ako spravne?
Poprosim o radu ako danu vzniknutu uctovnu povinnost uctovat.
Vkladové certifikáty patria medzi tzv. dlhové cenné papiere, v závislosti od doby splatnosti sa účtujú na účet 065 (nad 1 rok) alebo 256 (krátkodobé). Cenné papiere sa podľa § 25 ods. 1 písm. a) bod 3. Zákona o účtovníctve oceňujú obstarávacou cenou. O účtovaní a oceňovaní podrobne pojednáva § 14 ods. 1 Postupov PÚ:"

§ 14
Zásady pre členenie cenných papierov a podielov a ich účtovanie
(1) Cenné papiere a podiely sa oceňujú pri obstaraní podľa § 25 zákona. Súčasťou obstarávacej ceny cenného papiera a podielu sú náklady súvisiace s obstaraním cenného papiera, napríklad poplatky a provízie maklérom, poradcom, burzám. Súčasťou obstarávacej ceny nie sú najmä úroky z úverov na obstaranie cenných papierov a podielov, kurzové rozdiely a náklady spojené s držbou cenného papiera a podielu. V priebehu obstarávania sa jednotlivé zložky obstarávacej ceny nakupovaných cenných papierov a podielov účtujú na účte 043 – Obstaranie dlhodobého finančného majetku alebo ak ide o krátkodobý finančný majetok na účte 259 – Obstaranie krátkodobého finančného majetku."

Spôsob účtovania výnosu z cenného papiera (vrátane povinnnosti časového rozlíšenia výnosu ku dňu uzávierky u CP držaného „cez rok“) je uvedený v § 14 ods. 13 Postupov PÚ:

(13) U dlhových cenných papierov sa účtuje o úrokovom výnose na ťarchu príslušného účtu, pričom sa tento úrokový výnos zaznamenáva na analytický účet k príslušnému účtu cenných papierov a v prospech účtu účtovej skupiny 66 – Finančné výnosy. O úrokovom výnose sa účtuje v priebehu doby, ktorá uplynie medzi nákupom cenného papiera a splatnosťou cenného papiera vo vecnej a časovej súvislosti.


Účtovanie u Teba (pre CP splatný nad 1 rok) by malo podľa mňa byť asi nasledovné:
1. Obstaranie certifikátu………...................…200.000.- 043/221
2. Provízia maklérovi…………....................……….2.000,- 043/321
3. Príjem certifikátu v OC……….................... 202.000,- 065.1/043
………
Ku dňu uzávierky zaúčtovanie pomerného výnosu (napr. 2.5 %)
4. Časovo rozlíšený výnos……….................….. 5,000,- 065.2/665
(výnos sa má účtovať na samostatnej analytike)
……….
Při predložení certifikátu na inkaso
5. Doúčtovanie časového rozlíšenia výnosu .….....3000,- 065.2/665
6. Výplata istiny certifikátu …………………....……200.000.- 221/065.1
7. Náklady na obstaranie fin.majetku…………………..2.000.- 566/065.1
8. Zrážková daň z výnosu (§ 43 ods. 3 b) ).……. 1.520.- 591/065.2
9. Inkaso výnosu po zdanení……………………….……. 6.480.- 221/065.2
tina2426
09.06.06,21:47
ahoj andrej_rv, moc dakujem za objasnenie, velmi mi to pomohlo:) !!!