Aysel
09.03.16,15:11
Dobrý deň,
prosím vás o pomoc s účtovaním pri predaji automobilu. V júni 2015 bol ukončený lízing a automobil bol "doodpisovaný". V septembri bol automobil následne predaný. T.z. automobil nie je k 31.12.2015 v evidencii, ako je to s uplatnením odpisov (daňových aj účtovných) ? Vopred ďakujem za rady :)
prosím vás o pomoc s účtovaním pri predaji automobilu. V júni 2015 bol ukončený lízing a automobil bol "doodpisovaný". V septembri bol automobil následne predaný. T.z. automobil nie je k 31.12.2015 v evidencii, ako je to s uplatnením odpisov (daňových aj účtovných) ? Vopred ďakujem za rady :)
Kristina27
09.03.16,15:42
Keďže ako pises automobil nie je k 31.12. v evidencii, takže DO je nula (toto sa týka len nákladných vozidiel, príp. autobusov, osobné autá viď komentáre od dana11 a Maya1). Rozdiel medzi DO a UO je pripočítateľnou položkou k zisku resp. pripočítateľnou od straty. Teraz riešime ZC. Ak je to osobné auto, tak ZC je vo výdavkoch len do výšky príjmu z predaja. Ak je to nákladné tak zistis rozdiel daňovej ZC k 1.1. a účtovnej ZC (pociatocna mínus UO počas roka) a ten bude pripočítateľnou alebo odpocitatelnou položkou k ZD.
Maya1
09.03.16,15:45
dana11
09.03.16,18:39
Pozor na novelu zákona o dani z príjmov zákonom č. 253/2015 Z. z. !!!!
(viď. Maya1)
V roku vyradenia automobilu spoločnosť uplatní do daňových výdavkov daňový odpis vo výške pripadajúcej na počet celých mesiacov, počas ktorých daňovník majetok účtoval, a to v súlade s § 22 ods.12 zákona o dani z príjmov, pretože ide o hmotný majetok, u ktorého pri vyradení predajom je zostatková cena daňovým výdavkom len do výšky príjmu z predaja. Daňová zostatková cena osobného automobilu pri jeho vyradení je teda vo výške podľa stavu k 31.8.2015.
Novela k 1.1.2016 je účinná k 31.12.2015, teda doplnenie sa týka už roku 2015 !.
(viď. Maya1)
V roku vyradenia automobilu spoločnosť uplatní do daňových výdavkov daňový odpis vo výške pripadajúcej na počet celých mesiacov, počas ktorých daňovník majetok účtoval, a to v súlade s § 22 ods.12 zákona o dani z príjmov, pretože ide o hmotný majetok, u ktorého pri vyradení predajom je zostatková cena daňovým výdavkom len do výšky príjmu z predaja. Daňová zostatková cena osobného automobilu pri jeho vyradení je teda vo výške podľa stavu k 31.8.2015.
Novela k 1.1.2016 je účinná k 31.12.2015, teda doplnenie sa týka už roku 2015 !.
Aysel
09.03.16,21:14
Takže:
K 31.12.2014 daňová ZC=účtovná ZC = 1200
Auto doodpisované k 30.6.2015 = Účtovné odpisy 1200, t.z. ZC účtovná je 0.
Auto predané za 6000 v septembri 2015.
Účtovanie:
- Faktúra predaj 6000: 311/641
- Vyradenie v OC: 082/022
- ZC je 0
K 31.12.2014 daňová ZC=účtovná ZC = 1200
Auto doodpisované k 30.6.2015 = Účtovné odpisy 1200, t.z. ZC účtovná je 0.
Auto predané za 6000 v septembri 2015.
Účtovanie:
- Faktúra predaj 6000: 311/641
- Vyradenie v OC: 082/022
- ZC je 0
Kristina27
10.03.16,15:31
Dana11, viem o tej novele zákona, no to sa netýka nákladných MV, kód 29.10.4, nie?
dana11
11.03.16,05:57
týka sa to KP 29.10.2 - osobné MV a iné
Kristina27
11.03.16,06:39
Ďakujem :-)
maska4
14.03.16,07:58
Nerozumiem tomu...ak máme M1 auto predané v 3/15 za 1000€ bez DPH ako zostatkovú cenu uvediem 1000€ bez dph do peňažného denníka? aj keď zostatková cena bola oficiálna 15000 nakoľko sa uplatnil odpis len jeden rok?