Dada
01.06.04,06:50
V roku 2003 boli v jednoduchom účtovníctve nesprávne uplatnené odpisy vo výške 26.000,- Sk a mali byť vo výške 31.000,- Sk. Ako teraz postupovať? Bude vzniknutý rozdiel pripočítateľnou položkou k základu dane za rok 2004? Alebo? Ďakujem za odpoveď.
elPi
01.06.04,07:01
Uplatniť si odpisy nie je povinnosť ale možnosť (ostatne tak ako všetky daňové výdavky).

Na kartách majetku urobíte opravu odpisov spätne za rok 2003 a potom máte dve možnosti:
- podať dodatočné daňové priznanie vo svoj prospech,
- nechať daňové priznanie tak, nikomu (okrem seba) ste tým "neublížili, podať len výkazy a z nich opraviť len vo VMZ zostatkovú cenu DHM k 31.12.2003 a následne celý výkaz až po rozdiel majetku a záväzkov.

Keďže v JU sa nemanipuluje (až na výnimky) s pripočítateľnými a odpočítateľnými položkami, v roku 2004 si do výdavkov uplatníte len skutočnú výšku odpisov pripadajúcu na tento rok.
ANNA
01.06.04,09:05
Súhlasím, ak sa rozhodnete, že nepodáte dodatočné daňové priznanie opravíte len výšku odpisov na kartách majetku. A ak nechcete opravovať výkazy, tak odpis v 2003 nemeníte. V roku 2004 bude oprava odpisu za 2003 daňovo neuznaná ako výdavok neovplyv. zákl.dane a odpis 2004 bude vychádzať so správneho zostatku a ten bude v plnej výške daňovo uznaný.