Viera
27.04.16,09:19
Vytvorili sme opravnú položku k pohľadávke z roku 2006 podľa § 20 ods.14 v rokoch 2006, 2007, 2008. Pohľadávka nie je premlčaná, lebo máme súdne rozhodnutie, ktoré je vraj platné 10 rokov. V roku 2016 by sme pohľadávku chceli úplne vyradiť z účtovníctva podľa § 19 ods. 2 písm. r. :
r) odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 4 alebo ods. 14 a príslušenstva k pohľadávke do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 22.
Bude náš postup správny, ak na základe § 19 ods. 2 písm. r., len interným dokladom zaúčtujeme vyradenie MD 391/D 311, bez toho aby sme robili úpravu na daňové účely ?
r) odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 4 alebo ods. 14 a príslušenstva k pohľadávke do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 22.
Bude náš postup správny, ak na základe § 19 ods. 2 písm. r., len interným dokladom zaúčtujeme vyradenie MD 391/D 311, bez toho aby sme robili úpravu na daňové účely ?
KloferHladny
27.04.16,17:50
Existoval pokyn na stránke FRSR, ktorého platnosť ale ukončili k 31.12.2014. Podľa mňa je to správne. 391/311 Pozri aj § 57 postupov účtovania. Ak 391 bola daňovo uznateľná, potom aj odpis pohľadávky je daňovo uznateľný a nie je nutné vykonať úpravu základu dane.
Ak by napríklad na 391 bola účtovaná opravná položka k poskytnutej zálohe (314) spôsobom 547N/391 -táto je daňovo neuzanteľná. Jej vyradenie by sa tiež účtovalo 391/314. Základ dane v roku vyradenia nie je nutné upravovať (547N je nedaňový náklad)
Ak by napríklad na 391 bola účtovaná opravná položka k poskytnutej zálohe (314) spôsobom 547N/391 -táto je daňovo neuzanteľná. Jej vyradenie by sa tiež účtovalo 391/314. Základ dane v roku vyradenia nie je nutné upravovať (547N je nedaňový náklad)
Viera
28.04.16,07:49
Našla som pokyn k odpisu pohľadávok zo septembra 2014 :
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.09.02_MP_posudzovanie_pohladaviek.pdf
Je tam veľa príkladov, týkajúcich sa aj môjho problému §19ods2, písm. r.
Toto by malo byť už neplatné ?
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.09.02_MP_posudzovanie_pohladaviek.pdf
Je tam veľa príkladov, týkajúcich sa aj môjho problému §19ods2, písm. r.
Toto by malo byť už neplatné ?
KloferHladny
28.04.16,12:00
píšu že neplatné (že platí do 31.12.2014), neskúmal som čo je tam zlé oproti platnému právnemu stavu, ale ako som písal vyššie, v prípade účtovania 391/311 je to O.K. ak je to pohľadávka vlastná a opravná položka bola daňová.
Viera
28.04.16,12:26
na daňovom som medzi tým zistila, že dané usmernenie je v aktualizácii a v najbližšom čase bude zverejnené nové znenie po novele od 01.01.2015. Platí vraj primerane aj po 31.12.2014, okrem ustanovení, ktoré sa novelizovali po tomto dátume. Ďakujem za pomoc.
Orsz
28.04.16,12:35
k 1.1.2015 bola zmena v tom, že opravné položky sa môžu tvoriť už len k pohľadávkam, ktoré boli zdaniteľným príjmom. Predtým sa tvorili opravné položky k pohľadávkam bezohľadu na to, či boli v zdaniteľných príjmoch.