Ahojte, obraciam sa na Vás s prosbou o radu, ale aj informáciou o pokute, ktorá Vám môže vzniknúť v prípade zle vystavenej faktúry. Stal sa nám taký problém, že v 01/2015 predávala jedna SROčka-platca DPH nehnuteľnosť druhej SRčke- platcovi DPH. Obe SROčky majú toho istého spoločníka, predaj bol navrhnutý mnou z dôvodu očistenia prvej SROčky, ktorá dovtedy musela koeficientovať DPH z titulu, že vykonávala zdravotnícku činnosť aj prenájom priestorov. Aby sa to očistilo, poradila som klientovi budovu previesť na novu SRO a odčleniť svoje aktivity na 2 samostatné firmy, a to na firmu B - platcu DPH (prenajímateľ) a firmu A - neplatcu DPH vykonávajúceho len zdravotnícku činnosť. V súvislosti s tým sme v 01/2015 vystavili faktúru za predaj polyfunkčnej budovy a pozemku, pričom sme faktúru vystavili s vyrúbením slovenskej 20% DPH. V čase predaja boli ešte obe spoločnosti platcom DPH. Na základe uvedeného firma A priznala DPH na výstupe a firma B priznala DPH na vstupe (čo preukazuje aj kontrolný výkaz). V 04/2015 nám však prišla daňová kontrola, ktorá poukázala na to, že firma A mala fakturovať v režime prenesenej daňovej povinnosti, a teda že firma B nemá nárok na odpočet. Uzavreli to s tým, že firme A uhradenú DPH vrátili späť a firme B zamietli nadmerný odpočet. Kontrolóri boli veľmi milí a ústretoví, tvrdili, že nám nechcú robiť problémy, že to chápu - o možnej pokute nepadlo ani slovo. Až včera nám po vyše roku prišiel list od správcu dane, že firme B vyrubujú pokutu 9.700,- eur za neoprávnene uplatnené DPH (ktoré nikdy nebolo vyplatené!!!). Firma, ktorá DPH zaplatila, čakala 2 mesiace kým sa jej peniaze vrátili a druhá firma zo štátu nedostala ani cent, nakoľko bol nadmerný odpočet hneď zamietnutý.
Obraciam sa na Vás s prosbou o radu, či neviete poradiť ako postupovať? So správcom dane som to už konzultovala, ubezpečil ma, že to ľudsky chápe, ale že v tomto má zviazané ruky, nakoľko sme pri ukončení kontroly akceptovali zistenia kontroly a nerozporovali sme ich. Nebol dôvod niečo rozporovať, keďže kontrola nás neupozornila na možnú pokutu. Hodili nás do jedného vreca so skutočnými daňovými podvodníkmi. Správca dane ma upozornil, že moje odvolanie je len admnistratívna záležitosť, ale že v podstate už nič nemôže zmeniť, nakoľko tým, že sme akceptovali pred rokom výsledok kontroly, stratili sme možnosť teraz spätne spochybniť výsledok kontroly. Ja kontrolu nespochybňujem, akurát nechápem ako môže byť v právnom štáte možné pokutovať tak vysokou pokutou fakt, že som si uplatnila DPH z niečoho, čo som na druhej strane odviedla... Pokutu nám dali za správny delikt v zmysle § 154 ods.1 písm.g). Správca mi poradil, že jediné čo môžem odvolaním rozporovať, je paragraf, pod ktorý tento delikt zaradili. Okolnosti, za akých k deliktu došlo už nie sú pre nich podstatné. Kontrolóri údajne vedeli, aký to bude mať dopad a jedine oni to mohli ovplyvniť. Prosím nemáte nejaké skúsenosti alebo kľučky na aké by sme sa mohli v odvolaní odkázať?
Škodu budem klientovi refundovať ja, čo znamená, že pri fakturácii za účtovné práce 130,- eur mesačne je to 6,2 roka mojej práce....