ewiatko
21.07.16,13:03
Dobrý deň,
vypĺňam tabuľku B daňového priznania firmy za 2015 týkajúcu sa odpisov hmotného majetku. Máme posunutý termín až do septembra.
Podľa poučenia vstupujú do sumy na riadku B2 všetky reálne uplatnené daňového odpisy v danom roku + odpisy, kde je prerušené odpisovanie + pomerná časť odpisu neuplatnená v 1. roku odpisovania. Podľa formuláru sa následne riadok B6 vypočíta ako riadok B2 - B3 - B4 + B5. Tento riadok B6 by mal predstavovať sumu, ktorá sa zahrnie do základu dane. Keď však budem postupovať týmto spôsobom, tak do riadku B2 zahrniem aj pomernú časť odpisu neuplatnenú v 1. roku odpisovania, avšak nikde v nasledujúcich krokoch ju odtiaľ nevyjmem. A teda údaj na riadku B6 nebude odpovedať skutočne uplatneným daňovým odpisom v základe dane. Ako ste tento problém riešili? Alebo som niečo nesprávne pochopila?
Ďakujem.
vypĺňam tabuľku B daňového priznania firmy za 2015 týkajúcu sa odpisov hmotného majetku. Máme posunutý termín až do septembra.
Podľa poučenia vstupujú do sumy na riadku B2 všetky reálne uplatnené daňového odpisy v danom roku + odpisy, kde je prerušené odpisovanie + pomerná časť odpisu neuplatnená v 1. roku odpisovania. Podľa formuláru sa následne riadok B6 vypočíta ako riadok B2 - B3 - B4 + B5. Tento riadok B6 by mal predstavovať sumu, ktorá sa zahrnie do základu dane. Keď však budem postupovať týmto spôsobom, tak do riadku B2 zahrniem aj pomernú časť odpisu neuplatnenú v 1. roku odpisovania, avšak nikde v nasledujúcich krokoch ju odtiaľ nevyjmem. A teda údaj na riadku B6 nebude odpovedať skutočne uplatneným daňovým odpisom v základe dane. Ako ste tento problém riešili? Alebo som niečo nesprávne pochopila?
Ďakujem.
Sarlotka
24.07.16,19:44
V poučení je nasledovné:
Tabuľka B – Odpisy hmotného majetku
Na riadku 2 uvádza daňovník úhrn daňových odpisov hmotného majetku, ktorý zahŕňa:
- odpisy hmotného majetku pripadajúce na počet mesiacov od zaradenia majetku do užívania v prípade, ak bol majetok obstaraný počas zdaňovacieho obdobia, t.j. odpisy v 1. roku odpisovania
- ročné odpisy hmotného majetku ako v ďalších rokoch odpisovania (celoročný odpis)
- pomernú časť odpisu hmotného majetku neuplatnenú v 1. roku odpisovania
- odpisy hmotného majetku, u ktorého je prerušené odpisovanie podľa § 22 ods. 9 zákona
- odpisy vypočítané podľa § 26 ods. 6 a 7 zákona (časová a výkonová metóda odpisovania).
Súčasťou riadku 2 nie sú odpisy, ktoré si môže uplatniť daňovník pri predaji hmotného majetku, u ktorého je cena limitovaná výškou príjmov (výnosov) dosiahnutých z predaja podľa § 19 ods. 3 písm. b) zákona, pripadajúce na počet celých mesiacov, počas ktorých daňovník majetok účtoval. Tieto sa uvádzajú na riadku 5.
pričom 3 odrážka, je pomerná časť odpisu neuplatnená v prvom roku, tzn. uvádzaš až v poslednom roku odpisovania...
Tabuľka B – Odpisy hmotného majetku
Na riadku 2 uvádza daňovník úhrn daňových odpisov hmotného majetku, ktorý zahŕňa:
- odpisy hmotného majetku pripadajúce na počet mesiacov od zaradenia majetku do užívania v prípade, ak bol majetok obstaraný počas zdaňovacieho obdobia, t.j. odpisy v 1. roku odpisovania
- ročné odpisy hmotného majetku ako v ďalších rokoch odpisovania (celoročný odpis)
- pomernú časť odpisu hmotného majetku neuplatnenú v 1. roku odpisovania
- odpisy hmotného majetku, u ktorého je prerušené odpisovanie podľa § 22 ods. 9 zákona
- odpisy vypočítané podľa § 26 ods. 6 a 7 zákona (časová a výkonová metóda odpisovania).
Súčasťou riadku 2 nie sú odpisy, ktoré si môže uplatniť daňovník pri predaji hmotného majetku, u ktorého je cena limitovaná výškou príjmov (výnosov) dosiahnutých z predaja podľa § 19 ods. 3 písm. b) zákona, pripadajúce na počet celých mesiacov, počas ktorých daňovník majetok účtoval. Tieto sa uvádzajú na riadku 5.
pričom 3 odrážka, je pomerná časť odpisu neuplatnená v prvom roku, tzn. uvádzaš až v poslednom roku odpisovania...
ewiatko
25.07.16,04:35
Ok, takže tam ide o douplatnenie v poslednom roku. Nie o tie, ktoré neuplatním v 1. roku. Super, ďakujem za pomoc.
Tunco
31.08.17,09:40
čo vlastne vstupuje do riadku 5 ? Nerozumiem tomu, ak sa predá automobil, vstupuje tam pomerný účtovný odpis ?