Rech25
15.08.16,20:03
Prosím Vás. Plánujem si kúpiť automobil ktorého cena je 49 999 € s DPH.

Viem že od roku 2015, si v prípade odpisovania automobilu so vstupnou cenou nad 48 000 € môžete uplatniť odpočet max do 48 000 €. Nikde však nemôžem nájsť informáciu, či ide o auto s cenou s DPH alebo bez DPH.
Bol som v predajni a predajca argumentoval, že limit je 48 000 € ALE BEZ DPH.

A) Viete mi poradiť ako je to s odpisovaním pri aute nad 48 000 eur ?

B) Aký odpočet DPH môžem využiť ? V plnej výške teda zo 49 999 € s DPH alebo ako to je ?

Ďakujem pekne
Sarlotka
15.08.16,21:12
Myslím, že sa Vám trošku pletú pojmy DPH a daň z príjmu, aj keď možno je to len môj pocit.

posielam Vám nejaké linky, ktoré by vám mohli pomôcť
alebo skúste na následne, ak to nebude zrozumiteľne ešte popýtať konkrétnejšie

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Infoservis/Aktualne_informacie/dp/2015/2015_03_09_Uprava_ZD_pri_osobnych_automobiloch.pdf

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Infoservis/Aktualne_informacie/dp/2016/2016_01_18_Majetok_osobnej_potreby.pdf
Rech25
15.08.16,21:51
Nie nemýlia.
Ja chápem limit na odpis dane z príjmu 48 000 € ale ani na tej stránke finančnej správy, čo som mal utvorené sa nepíše o akej cene auta sa jedná. S DPH alebo bez DPH ? To je prvá otázka o akú cenu vozidla sa jedná tých 48 000 € ? Predajca mi tvrdil, že bez DPH a mne sa toto moc nezdá. Predajca nie je účtovník, tak sa pýtam radšej tu.

Druhá časť je otázka o odpočte DPH a prípadných limitov, či aj tu sú nejaké limity ?
Sarlotka
15.08.16,22:09
1. vstupná cena na účely odpisovania, je definovaná v zákone o dani z príjmov v § 25 ods. 5 nasledovne
Súčasťou vstupnej ceny je aj
a)
daň z pridanej hodnoty u daňovníka, ktorý nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty,
b)
daň z pridanej hodnoty u daňovníka, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty, a nemôže ju odpočítať alebo
c)
časť neodpočítanej dane z pridanej hodnoty u daňovníka, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty, ak uplatňuje nárok na jej odpočítanie koeficientom podľa osobitného predpisu.6)

takže, ak ste platiteľom DPH a netýka sa Vás žiaden z vyššie uvedených bodov , súčasťou obstarávacej ceny nie je DPH (neviem ešte či ste fo podnikateľ, alebo sa tu rieši obstaranie vozidla na obchodnú spoločnosť? )

2. platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ... v jednoduchosti napísané...

ďalej vám uvádzam aj nasledovné znenie zákona


Platiteľ, ktorý nadobudne hmotný majetok, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom,26) a pri nadobudnutí tohto majetku predpokladá jeho použitie na účely svojho podnikania, ako aj na iný účel ako na podnikanie, sa môže rozhodnúť okrem investičného majetku uvedeného v § 54 ods. 2 písm. b) a c), že neodpočíta časť dane, ktorá zodpovedá rozsahu použitia hmotného majetku na iný účel ako na podnikanie. Ak sa platiteľ rozhodne, že neodpočíta časť dane, ktorá zodpovedá rozsahu použitia hmotného majetku na iný účel ako na podnikanie, nepovažuje sa použitie tohto hmotného majetku na iný účel ako na podnikanie v tomto rozsahu za dodanie tovaru za protihodnotu (§ 8 ods. 3) alebo dodanie služby za protihodnotu (§ 9 ods. 2). Ak platiteľ použije prijaté služby a nadobudnutý hmotný majetok iný ako hmotný majetok, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom,26) na účely svojho podnikania, ako aj na iný účel ako na podnikanie, odpočíta daň len v pomere zodpovedajúcom rozsahu použitia na podnikanie k celkovému rozsahu použitia; ak platiteľ uplatňuje výdavky (náklady) na spotrebované pohonné látky vo forme paušálnych výdavkov podľa osobitného predpisu24b) a nemôže preukázať rozsah použitia pohonných látok na účely svojho podnikania a na iný účel ako na podnikanie, môže odpočítať daň z kúpy pohonných látok do výšky paušálnych výdavkov podľa osobitného predpisu.24b) Pomer použitia hmotného majetku a služieb na podnikanie a na iný účel ako na podnikanie platiteľ určí podľa výšky príjmu z podnikania a iného príjmu ako je príjem z podnikania, doby používania hmotného majetku a služieb na podnikanie a na iný účel ako na podnikanie alebo podľa iného kritéria, použitie ktorého objektívne odráža rozsah použitia hmotného majetku a služieb na podnikanie a na iný účel ako na podnikanie. Ustanovenie odseku 4 týmto nie je dotknuté.
rexogazda
15.08.16,22:10
Obstarávacia cena auta je bez DPH.
FA za auto sa rozpadne na
042, 343 / 321
Na kalkulačnom účte 042 je už cena bez DPH. Zaradením do majetku 022/042 sa odpisový plán účtovných a daňových odpisov počíta z ceny bez DPH.
Aj keby obstarávacia cena (bez dph) bola vyššia ako 48tEUR, tak nárok na odpočet DPH je 100%.
Rech25
16.08.16,01:50
Super ďakujem Vám všetkým sa odpovede. Moc ste mi pomohli.
Takže DPH si môžem odpočítať v plnej výške
a keďže som FO podnikateľ, platca DPH, živnostník, tak sa vstupnou cenou rozumie práve tých 48 000 € bez DPH ako spravne hovoril predajca.

Ešte raz vďaka
Dav
16.08.16,04:13
Platiteľ DPH odpočíta celú DPH a cenu auta v daňovom priznaní uplatní podľa dosiahnutého základu dane. Ak ten nedosiahne stanovenú hranicu, len sumu 48000 bez DPH.
Pre neplatiteľa DPH je suma s DPH konečná cena. Vôbec neuvažuje o DPH a vozidlo odpisuje z celkovej sumy, ktorú zaplatil predajcovi. V daňovom priznaní uplatní sumu podľa dosiahnutého základu dane, 48000 alebo celú sumu.
promont maja
17.08.16,06:19
... pre úplnosť ...

§ 17 Zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmu
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(34) Základ dane daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, sa zvýši o kladný rozdiel medzi úhrnom skutočne uplatnených daňových odpisov v príslušnom zdaňovacom období z osobných automobilov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou cenou (§ 25) 48 000 eur a viac podľa § 19 ods. 3 písm. a) a úhrnom ročných odpisov alebo pomerných častí ročných odpisov za príslušné zdaňovacie obdobie z týchto osobných automobilov vypočítaných zo vstupnej ceny 48 000 eur spôsobom podľa § 27, ak tento základ dane je nižší ako násobok počtu osobných automobilov so vstupnou cenou 48 000 eur a viac a ročného daňového odpisu vypočítaného zo vstupnej ceny 48 000 eur. Táto úprava základu dane sa nevykoná u prenajímateľa u osobných automobilov, ktoré boli prenajaté na základe nájomnej zmluvy bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci.

(35) Základ dane daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, sa zvýši o rozdiel medzi úhrnom uplatneného nájomného na základe nájomnej zmluvy bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci v daňových výdavkoch v príslušnom zdaňovacom období z osobných automobilov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou cenou (§ 25) 48 000 eur a viac a súčtom násobkov počtu týchto prenajatých osobných automobilov a limitovaného ročného nájomného vo výške 14 400 eur zodpovedajúceho počtu mesiacov nájmu v príslušnom zdaňovacom období, ak tento základ dane je nižší ako súčet násobkov počtu prenajatých osobných automobilov so vstupnou cenou 48 000 eur a viac a limitovaného ročného nájomného vo výške 14 400 eur zodpovedajúceho počtu mesiacov nájmu v príslušnom zdaňovacom období.
martinez
17.08.16,09:43
len by som upresnil, ze pojem "zisk" je treba nahradit pojmom "zaklad dane"... lebo to su 2 odlisne veci....