lenka2107
16.08.16,10:29
Dobrý deň prajem, chcem sa spýtať otázku. Firma mala daňovú kontrolu za rok 2014, kde sa zistila vyššia daňová strata ako bola uvedená v daňovom priznaní. Ja musím teraz stratu opraviť a započítať v roku 2015 a podať dodatočné daňové priznanie. Chcem sa spýtať či je správna oprava cez účet 429 a naproti účtu 431? Robím to prvý krát a nechcem urobiť nejakú chybu. Vopred Vám veľmi pekne ďakujem, Lenka
KloferHladny
16.08.16,16:09
Predpokladám stav:
V roku 2016 účtuješ o chybe minulých rokov. Dostaneš výmer z DÚ, kde Tí priznaii vyššiu daňovú stratu. Daň zrejme ostala vo výške licencie. V roku 2015 si započítavala stratu z roku 2014 vo výške 1/4. Táto započítateľná strata sa zvýšila a Ty podáš dodatočné DPPO za rok 2015. A predpokladám ďalej že v roku 2015 si platila daň z príjmov, ktorá bude na základe podanégo dodatočného DPPO nižšia.
Teda opravuješ odvedenú daň a z dodatočného Ti vyjde preplatok na dani, ktorý DÚ vráti. Ide o prípad storno nákladov roku 2015.
Oprava cez účty vlastného imania (musí schváliť VZ):
ak už je schválená UZ:
341/429 alebo 341/428
ak nie je schválená UZ:
341/431 s tým že do rozhodnutia VZ o HV 2015 je nutné zahrnúť aj túto informáciu
Oprava cez storno nákladov aktuálneho roka (nevýznamná suma)
341/595 samozrejme v DPPO 2016 suma z 595 nesmie ovplyvniť výšku HV pred zdanením (tá, čo vstupuje na riadok 100 DPPO)
V roku 2016 účtuješ o chybe minulých rokov. Dostaneš výmer z DÚ, kde Tí priznaii vyššiu daňovú stratu. Daň zrejme ostala vo výške licencie. V roku 2015 si započítavala stratu z roku 2014 vo výške 1/4. Táto započítateľná strata sa zvýšila a Ty podáš dodatočné DPPO za rok 2015. A predpokladám ďalej že v roku 2015 si platila daň z príjmov, ktorá bude na základe podanégo dodatočného DPPO nižšia.
Teda opravuješ odvedenú daň a z dodatočného Ti vyjde preplatok na dani, ktorý DÚ vráti. Ide o prípad storno nákladov roku 2015.
Oprava cez účty vlastného imania (musí schváliť VZ):
ak už je schválená UZ:
341/429 alebo 341/428
ak nie je schválená UZ:
341/431 s tým že do rozhodnutia VZ o HV 2015 je nutné zahrnúť aj túto informáciu
Oprava cez storno nákladov aktuálneho roka (nevýznamná suma)
341/595 samozrejme v DPPO 2016 suma z 595 nesmie ovplyvniť výšku HV pred zdanením (tá, čo vstupuje na riadok 100 DPPO)
lenka2107
17.08.16,05:41
V roku 2015 sme boli v strate takže sa platila iba daňová licencia, takže, tak neopravujem daň ale zvyšujem daňovú stratu za rok 2014, ďakujem
KloferHladny
17.08.16,06:01
v tom prípade nie je o čom účtovať, iba v daňovej evidencii (mimo účtovníctva) evidovať neuplatnené straty započítateľné v ďalších obdobiach
lenka2107
17.08.16,06:37
Daňováci hovorili , že treba podať dodatočné DP. To netreba zaúčtovať cez 429 a zvýšiť stratu za rok 2014?
KloferHladny
17.08.16,07:12
ťažko odpovedať. neviem ako si započítavala straty, daňové licencie ... keď však aj v roku 2015 bola daňová strata, neviem prečo by sa malo podávať dodatočné DPPO ... A jediné čo sa mení je odložená daň, ale to môžeš účtovať v aktuálnom roku (2016)