kajab
17.08.16,06:43
Ako chápete nasledujúce uvedené na Finančnej správe?
Ako posúdiť vo faktúre uvedené súvisiace náklady, ktoré sú predmetom DPH a viažu sa zároveň k položkám kde dochádza k prenosu daňovej povinnosti a aj k položkám, kde daňová povinnosť zostáva na dodávateľovi?
Odpoveď
Ak platiteľ uvádza na jednej faktúre tovary s prenosom daňovej povinnosti na odberateľa, tovary s daňovou povinnosťou u dodávateľa a súčasne služby, ktoré nevie priradiť k jednotlivým položkám na faktúre. , resp. sa vzťahujú k položkám, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň podľa § 69 ods.1 zákona o DPH a aj k položkám, pri ktorých dochádza k prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH, tak údaje z faktúry, týkajúce sa služieb, uvádza v kontrolnom výkaze v prislúchajúcom rozsahu k dodávkam tovarov a služieb podľa § 69 ods. 1 a k dodávkam tovarov podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i). Tento rozsah by mal určiť a preukázať sám platiteľ
To znamená, že napr. množstvo celej dodávky je 5 200 kg. Tovary s prenosom DPH vážili 3 455 kg, bez prenosu DPH 1 745 kg. Doprava k celej dodávke bola za 50 €. Určím % množstva tovarov s prenosom k celkovej dodávke: (3 455 : 5 200) * 100 = 0,66442 * 100 = 66,44 %.
Výpočet dopravy k tovarom s prenosom DPH bude potom nasledujúci: 50 € * 66,44 % = 33,22 € (sadzba DPH 0 %)
Doprava k položkám, ktoré sa budú fakturovať s 20 % DPH: 50 € * 33,56 % = 16,78 €.
Ako posúdiť vo faktúre uvedené súvisiace náklady, ktoré sú predmetom DPH a viažu sa zároveň k položkám kde dochádza k prenosu daňovej povinnosti a aj k položkám, kde daňová povinnosť zostáva na dodávateľovi?
Odpoveď
Ak platiteľ uvádza na jednej faktúre tovary s prenosom daňovej povinnosti na odberateľa, tovary s daňovou povinnosťou u dodávateľa a súčasne služby, ktoré nevie priradiť k jednotlivým položkám na faktúre. , resp. sa vzťahujú k položkám, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň podľa § 69 ods.1 zákona o DPH a aj k položkám, pri ktorých dochádza k prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH, tak údaje z faktúry, týkajúce sa služieb, uvádza v kontrolnom výkaze v prislúchajúcom rozsahu k dodávkam tovarov a služieb podľa § 69 ods. 1 a k dodávkam tovarov podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i). Tento rozsah by mal určiť a preukázať sám platiteľ
To znamená, že napr. množstvo celej dodávky je 5 200 kg. Tovary s prenosom DPH vážili 3 455 kg, bez prenosu DPH 1 745 kg. Doprava k celej dodávke bola za 50 €. Určím % množstva tovarov s prenosom k celkovej dodávke: (3 455 : 5 200) * 100 = 0,66442 * 100 = 66,44 %.
Výpočet dopravy k tovarom s prenosom DPH bude potom nasledujúci: 50 € * 66,44 % = 33,22 € (sadzba DPH 0 %)
Doprava k položkám, ktoré sa budú fakturovať s 20 % DPH: 50 € * 33,56 % = 16,78 €.
KloferHladny
17.08.16,05:58
ideš na to dobre. Tak som to pochopil aj ja. A preto sa zákazníkom fakturuje doprava osobitne a na každú dopravu sa dáva 20% DPH ...
kajab
17.08.16,11:39
nemalo by to byť na jednej faktúre a prepočítavané?
KloferHladny
17.08.16,16:06
a môže byť železo fakturované samostatne po 10 kg a tak aj zdanené ?? Len naznačujem, že ak tú dopravu zdaniš na samostatnej faktúre, potom proti tomu nemôže nikto namietať. Debilné znenia zákonov nemáš šancu opraviť :(