mika987
12.09.16,10:32
v roku 2014 a 2015 sa základ dane neupravil o neuhradené záväzky ani pohľadávky, avšak v prípade podania DDP by sa daňová povinnosť nezvýšila, ale znížila... je v tomto prípade potrebné podať dodatočné DP?

Ďakujem Vám za rady!
KloferHladny
12.09.16,09:29
1. V prípade kontroly finančnú správu nebude zaujímať o koľko mala byť daň nižšia.
2. Nepoznám pojem "úprava základu dane o neuhradené pohľadávky". Výsledok hospodárenia mohol byť znížený o tvorené opravné položky k pohľadávkam a tie teda mali byť v príslušnom roku účtované (547/391) a ak boli tvorené v súlade s § 20 ZDP, potom mohli byť aj daňovým nákladom. Ak OP účtované neboli, nemáš právo (bez otvorenia účtovníctva starých rokov ) znižovať základ dane.
3. Záväzky po splatnosti: Ak bola povinnosť zvýšiť ZD, potom pri zistení tejto skutočnosti máš povinnosť podať dodatočné DPPO.

Záver: Ak si zistila, že existovali záväzky uvedené v §17 odst 27 ZDP, máš povinnosť podať dodatočné DPPO a zvýšiť základ dane o príslušné percento jednotlivých záväzkov. Účtovníctvo starých rokov nie je potrebné opravovať.

Ak si zistila, že bola možnosť tvoriť opravné položky a tieto mohli významným spôsobom ovplyvniť celkovú bilanciu spoločnosti, potom cez rozhodnutie VZ je možné opätovne otvoriť staré roky a nanovo spracovať účtovnú závierku vrátane dodatočného DPPO.