ivetal
14.09.16,10:39
Dobrý deň, máme takúto situáciu:
Dodávateľ inkasoval zálohu na dodávku tovaru, ku ktorej vystavil faktúru s rozpisom dph. Následne bolo upravené dodanie tovaru o montáž a táto dodávka sa stala s povinnosťou preniesť daňovú povinnosť na odberateľa. Ako to však vysporiadať s už uhradenou zálohou, z ktorej bola vypočítaná dph? Ďakujem.
Dodávateľ inkasoval zálohu na dodávku tovaru, ku ktorej vystavil faktúru s rozpisom dph. Následne bolo upravené dodanie tovaru o montáž a táto dodávka sa stala s povinnosťou preniesť daňovú povinnosť na odberateľa. Ako to však vysporiadať s už uhradenou zálohou, z ktorej bola vypočítaná dph? Ďakujem.
Sarlotka
14.09.16,08:53
treba si dat pozor na to, ze DP z prijatej platby vznika len v prípade, presne definovanej "služby, tovaru" na ktorú je plaba prijatá, v opačnom prípade daňová povinnosť nevznikla.... vo vašom prípade ste teda prijali platbu na dodanie tovaru a dodávka tovaru bola zrušená, ide o naplnenie § 25 a vykonáte opravu základu dane... následne vystavujete faktúru na "novú dodávku tovaru s inštaláciou" a môžete sa s obchodným partnerom dohodnúť. že preplatok zo zrušenej dodávky tovaru bez inštalácie započítate s toouto novou dodávkou tovaru s inštaláciou, prípadný rozdiel vrátite...
"Vychádzajúc z rozsudku Súdneho dvora EÚ prípad C-419/02 BUPA Hospitals Ltd), v prípade platieb pred tým, ako sa zrealizuje dodávka tovaru alebo poskytnutie služby, daň sa stáva splatnou prijatím platby. Uvedené sa však nevzťahuje na také paušálne preddavkové platby, uhradené za tovary alebo služby uvedené všeobecným spôsobom v zozname, ktorý môže byť kedykoľvek zmenený na základe spoločnej dohody kupujúceho a predávajúceho a z ktorého si kupujúci prípadne môže vyberať jednotlivé položky na základe dohody. Na to, aby sa daň stala splatnou z platby vopred, je potrebné, aby všetky príslušné prvky udalosti, ktorou vzniká daňová povinnosť, teda budúce dodanie tovaru alebo budúce poskytnutie služby, boli známe, už v momente zaplatenia preddavku. Podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH z dôvodu prijatia platby pred dodaním tovaru alebo služby, daňová povinnosť vznikne len v tom prípade, ak sa platba vzťahuje na konkrétnu dodávku tovaru alebo na konkrétne poskytnutie služby"
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Nepriame_dane/MP_k_par_19_ZDPH.pdf
"Vychádzajúc z rozsudku Súdneho dvora EÚ prípad C-419/02 BUPA Hospitals Ltd), v prípade platieb pred tým, ako sa zrealizuje dodávka tovaru alebo poskytnutie služby, daň sa stáva splatnou prijatím platby. Uvedené sa však nevzťahuje na také paušálne preddavkové platby, uhradené za tovary alebo služby uvedené všeobecným spôsobom v zozname, ktorý môže byť kedykoľvek zmenený na základe spoločnej dohody kupujúceho a predávajúceho a z ktorého si kupujúci prípadne môže vyberať jednotlivé položky na základe dohody. Na to, aby sa daň stala splatnou z platby vopred, je potrebné, aby všetky príslušné prvky udalosti, ktorou vzniká daňová povinnosť, teda budúce dodanie tovaru alebo budúce poskytnutie služby, boli známe, už v momente zaplatenia preddavku. Podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH z dôvodu prijatia platby pred dodaním tovaru alebo služby, daňová povinnosť vznikne len v tom prípade, ak sa platba vzťahuje na konkrétnu dodávku tovaru alebo na konkrétne poskytnutie služby"
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Nepriame_dane/MP_k_par_19_ZDPH.pdf
ivetal
14.09.16,09:21
Ďakujem.