mondes
12.10.16,19:55
Ahojte, klient prevádzkuje obchod s detským oblečením. Teraz pred Vianocami plánuje predávať zákazníkom aj darčekové poukážky , na základe ktorých si obdarovaný zákazník príde vybrať tovar, aký chce. A ja rozmýšľam, ako to budem v JU účtovať.
Našla som toto:
Darčeková (nákupná) poukážka je platobným prostriedkom nahrádzajúcim hotovosť. Keďže darčeková poukážka nie je tovarom, podnikateľ nie je povinný pri jej predaji použiť na evidenciu tržieb elektronickú registračnú pokladnicu (ďalej „pokladnica“).
Teda ako zaúčtujem predaj tej poukážky a následne predaj tovaru na základe poukážky? Bude to cez prieb. položky? Prosím Vás o radu. Ďakujem pekne.
Doplnenie:
Stále rozmýšľam nad účtovaním darčekových poukážok. Keďže nikto nereaguje na túto tému skúsim napísať, ako by som to "asi" zaúčtovala.
Keďže darčekové poukážky nahrádzajú hotovosť, (ako som vyššie uviedla), tak:
1. 10.10. predaj darčekovej poukážky v hodnote 10.- eur
- Z pokladnice - výdavok na PP
2. 13.10. - zákazník na základe darč. poukážky si príde kúpiť nejaký tovar -
- ID - Prijem z PP 10.- eur
13.10 - PD - Predaj tovaru - tržba ERP (suma tu bude s rozpisom DPH)
Čo vy na to? Ďakujem pekne.
Našla som toto:
Darčeková (nákupná) poukážka je platobným prostriedkom nahrádzajúcim hotovosť. Keďže darčeková poukážka nie je tovarom, podnikateľ nie je povinný pri jej predaji použiť na evidenciu tržieb elektronickú registračnú pokladnicu (ďalej „pokladnica“).
Teda ako zaúčtujem predaj tej poukážky a následne predaj tovaru na základe poukážky? Bude to cez prieb. položky? Prosím Vás o radu. Ďakujem pekne.
Doplnenie:
Stále rozmýšľam nad účtovaním darčekových poukážok. Keďže nikto nereaguje na túto tému skúsim napísať, ako by som to "asi" zaúčtovala.
Keďže darčekové poukážky nahrádzajú hotovosť, (ako som vyššie uviedla), tak:
1. 10.10. predaj darčekovej poukážky v hodnote 10.- eur
- Z pokladnice - výdavok na PP
2. 13.10. - zákazník na základe darč. poukážky si príde kúpiť nejaký tovar -
- ID - Prijem z PP 10.- eur
13.10 - PD - Predaj tovaru - tržba ERP (suma tu bude s rozpisom DPH)
Čo vy na to? Ďakujem pekne.
Soňa K
14.10.16,11:54
FINANČNÉ RIADITEĽSTVO SR
BANSKÁ BYSTRICA
Vec:
Stanovisko
Odbor daňovej a colnej metodiky oznamuje k Vášmu podnetu na vydanie interného riadiaceho aktu, ktorý má upravovať postup pri predaji darčekových (nákupných) poukážok a pri prijatí tržby touto poukážkou, zaslanému elektronickou formou dňa 17.12.2013, nasledovné:
Podľa Vášho podania sa v obchodoch a obchodných sieťach sa čoraz častejšie možno stretnúť s predajom "darčekových poukážok na nákup tovaru" v danej sieti alebo obchode. Predaj darčekových poukážok sa na prvý pohľad javí ako "náhrada platidla". Pri podrobnej analýze je však zrejmé, že nie je definované, ako má byť predaj "darčekovej poukážky" v elektronickej registračnej pokladnici evidovaný a účtovaný. Problém nastáva vtedy, ak pri predaji poukážky je použitá 0% DPH. Pri predaji poukážky predajca neodvádza z jej predaja DPH i napriek tomu, že finančnú hotovosť prijal. Nie je definované, ako má byť realizované účtovanie položiek a aký doklad má byť zákazníkovi vydaný pri samotnom predaji tovaru a uplatnení darčekovej poukážky. Takmer vždy je pri uplatnení darčekovej poukážky realizovaný doplatok v hotovosti.
Finančná sprava má podľa Vášho podnetu vydať smernicu, ktorá určí účtovný postup pri predaji a uplatnení darčekových poukážok, aby sa predišlo nejasnostiam pri ich účtovaní, ale aj potencionálne daňovým únikom na DPH.
1. Stanovisko k uplatňovaniu zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o DPH“)
Podľa § 2 ods. 1 zákona o DPH predmetom dane je okrem iného dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby a poskytnutie služby (ďalej len „dodanie služby“) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
Z hľadiska dane z pridanej hodnoty a vzniku daňovej povinnosti pri predaji nákupných (darčekových) poukážok je potrebné rozlišovať, či ide o jednoúčelové poukážky alebo viacúčelové poukážky.
Jednoúčelové poukážky sú také, ktoré sú viazané len na konkrétnu službu alebo konkrétny tovar. Jednoúčelové poukážky sa vyznačujú tým, že už pri ich vydaní je služba alebo tovar, ktoré za ňu môže držiteľ dostať, známa (konkrétna) a známa je aj sadzba dane z pridanej hodnoty. V takomto prípade tým platiteľom dane (dodávateľovi tovaru a poskytovateľovi služieb), ktorí za takúto jednoúčelovú poukážku inkasujú platbu, vzniká daňová povinnosť pred samotným dodaním tovaru alebo služby podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH, a to dňom prijatia platby za poukážku. Základom dane podľa § 22 ods. 1 zákona o DPH je suma, ktorú platiteľ dane dostane za poukážku. Pri predaji tovaru, resp. pri dodaní služby (výmena poukážky za tovar alebo službu) už platiteľovi dane daňová povinnosť nevzniká.
Viacúčelové poukážky sú tie, ktoré oprávňujú držiteľa poukážky, aby po jej predložení dostal určité služby alebo určitý tovar v určených obchodoch a zariadeniach, pričom vopred pri vydaní poukážky nie je známe, či držiteľ použije poukážku na zaplatenie služby alebo tovaru a nie je známa ani sadzba dane. Viacúčelové poukážky sa v reťazci považujú za prostriedok, ktorý nahrádza peniaze a na žiadnom stupni sa nezdaňuje DPH, teda vydavateľovi poukážky a ani ďalším osobám v reťazci, ktoré poukážky predávajú, nevzniká daňová povinnosť predajom samotnej poukážky. Peniaze (bankovky a mince) používané ako platidlo, nie sú tovarom. Bankovky a mince sú pre účely zákona o DPH tovarom iba v prípade, ak sa predávajú na zberateľské účely za inú cenu ako je ich nominálna hodnota alebo inú cenu ako je prepočet ich nominálnej hodnoty na eurá referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň predchádzajúci dňu predaja bankoviek a mincí. DPH podlieha len provízia, ktorú si účtuje v reťazci sprostredkovateľ za vydanie resp. predaj poukážok (napr. provízia za sprostredkovanie predaja poukážok). Dodávateľovi tovaru a poskytovateľovi služieb, za ktoré zákazník platí poukážkou, vzniká daňová povinnosť okamihom dodania tovaru alebo poskytnutia služby podľa § 19 ods. 1 alebo 2 zákona o DPH (výmena poukážky za tovar alebo službu) a základom dane je suma, ktorú za službu alebo dodanie tovaru skutočne dostane.
Materiál je z roku 2013, ale podľa mňa je to stále aktuálne. Zhrniem to - predpokladám, že Vaše darčekové poukážky sú jednoúčelové, to znamená, že je jasné už pri ich predaji, na čo budú použité. V tomto prípade ich účtuješ do zd. príjmov a odvádzaš DPH hneď pri inkase.
BANSKÁ BYSTRICA
Vec:
Stanovisko
Odbor daňovej a colnej metodiky oznamuje k Vášmu podnetu na vydanie interného riadiaceho aktu, ktorý má upravovať postup pri predaji darčekových (nákupných) poukážok a pri prijatí tržby touto poukážkou, zaslanému elektronickou formou dňa 17.12.2013, nasledovné:
Podľa Vášho podania sa v obchodoch a obchodných sieťach sa čoraz častejšie možno stretnúť s predajom "darčekových poukážok na nákup tovaru" v danej sieti alebo obchode. Predaj darčekových poukážok sa na prvý pohľad javí ako "náhrada platidla". Pri podrobnej analýze je však zrejmé, že nie je definované, ako má byť predaj "darčekovej poukážky" v elektronickej registračnej pokladnici evidovaný a účtovaný. Problém nastáva vtedy, ak pri predaji poukážky je použitá 0% DPH. Pri predaji poukážky predajca neodvádza z jej predaja DPH i napriek tomu, že finančnú hotovosť prijal. Nie je definované, ako má byť realizované účtovanie položiek a aký doklad má byť zákazníkovi vydaný pri samotnom predaji tovaru a uplatnení darčekovej poukážky. Takmer vždy je pri uplatnení darčekovej poukážky realizovaný doplatok v hotovosti.
Finančná sprava má podľa Vášho podnetu vydať smernicu, ktorá určí účtovný postup pri predaji a uplatnení darčekových poukážok, aby sa predišlo nejasnostiam pri ich účtovaní, ale aj potencionálne daňovým únikom na DPH.
1. Stanovisko k uplatňovaniu zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o DPH“)
Podľa § 2 ods. 1 zákona o DPH predmetom dane je okrem iného dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby a poskytnutie služby (ďalej len „dodanie služby“) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
Z hľadiska dane z pridanej hodnoty a vzniku daňovej povinnosti pri predaji nákupných (darčekových) poukážok je potrebné rozlišovať, či ide o jednoúčelové poukážky alebo viacúčelové poukážky.
Jednoúčelové poukážky sú také, ktoré sú viazané len na konkrétnu službu alebo konkrétny tovar. Jednoúčelové poukážky sa vyznačujú tým, že už pri ich vydaní je služba alebo tovar, ktoré za ňu môže držiteľ dostať, známa (konkrétna) a známa je aj sadzba dane z pridanej hodnoty. V takomto prípade tým platiteľom dane (dodávateľovi tovaru a poskytovateľovi služieb), ktorí za takúto jednoúčelovú poukážku inkasujú platbu, vzniká daňová povinnosť pred samotným dodaním tovaru alebo služby podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH, a to dňom prijatia platby za poukážku. Základom dane podľa § 22 ods. 1 zákona o DPH je suma, ktorú platiteľ dane dostane za poukážku. Pri predaji tovaru, resp. pri dodaní služby (výmena poukážky za tovar alebo službu) už platiteľovi dane daňová povinnosť nevzniká.
Viacúčelové poukážky sú tie, ktoré oprávňujú držiteľa poukážky, aby po jej predložení dostal určité služby alebo určitý tovar v určených obchodoch a zariadeniach, pričom vopred pri vydaní poukážky nie je známe, či držiteľ použije poukážku na zaplatenie služby alebo tovaru a nie je známa ani sadzba dane. Viacúčelové poukážky sa v reťazci považujú za prostriedok, ktorý nahrádza peniaze a na žiadnom stupni sa nezdaňuje DPH, teda vydavateľovi poukážky a ani ďalším osobám v reťazci, ktoré poukážky predávajú, nevzniká daňová povinnosť predajom samotnej poukážky. Peniaze (bankovky a mince) používané ako platidlo, nie sú tovarom. Bankovky a mince sú pre účely zákona o DPH tovarom iba v prípade, ak sa predávajú na zberateľské účely za inú cenu ako je ich nominálna hodnota alebo inú cenu ako je prepočet ich nominálnej hodnoty na eurá referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň predchádzajúci dňu predaja bankoviek a mincí. DPH podlieha len provízia, ktorú si účtuje v reťazci sprostredkovateľ za vydanie resp. predaj poukážok (napr. provízia za sprostredkovanie predaja poukážok). Dodávateľovi tovaru a poskytovateľovi služieb, za ktoré zákazník platí poukážkou, vzniká daňová povinnosť okamihom dodania tovaru alebo poskytnutia služby podľa § 19 ods. 1 alebo 2 zákona o DPH (výmena poukážky za tovar alebo službu) a základom dane je suma, ktorú za službu alebo dodanie tovaru skutočne dostane.
Materiál je z roku 2013, ale podľa mňa je to stále aktuálne. Zhrniem to - predpokladám, že Vaše darčekové poukážky sú jednoúčelové, to znamená, že je jasné už pri ich predaji, na čo budú použité. V tomto prípade ich účtuješ do zd. príjmov a odvádzaš DPH hneď pri inkase.
mondes
14.10.16,15:08
Ďakujem veľmi pekne. No neviem s určitosťou zistiť, či sú jednoúčelové, nakoľko klient predáva detský textil, kde si zákazník môže vybrať tovar minimálne v hodnote poukážky, napr. 20 eur, ale maximálne aj za 150 eur, ak si doplatí tých 130 eur. Takže ja neviem presne, čo si zákazník vyberie.
Avšak srdečná vďaka za odpoveď, aspoň niekto sa ozval. Neviem, či je to taká banálna otázka, že sa ani nikto nad ňou nepozastaví, alebo to fakt nikto takéto niečo neúčtuje. Tomu však neverím. U mňa je to novinka, doteraz som také neúčtovala, tak preto sa pýtam.
Avšak srdečná vďaka za odpoveď, aspoň niekto sa ozval. Neviem, či je to taká banálna otázka, že sa ani nikto nad ňou nepozastaví, alebo to fakt nikto takéto niečo neúčtuje. Tomu však neverím. U mňa je to novinka, doteraz som také neúčtovala, tak preto sa pýtam.
Soňa K
14.10.16,15:24
Zlatá moja, jednoúčelové neznamená len na ponožky, ale len na tovar u Vás. Keby si pogúglila, nájdeš. Takto som gúglila za Teba.
mondes
14.10.16,17:05
Ďakujem veľmi pekne, že si obetovala čas na to, aby si "gúglila". Ale prosím ťa, vysvetli mi túto časť z tvojho komentu. Vyberám:
"Jednoúčelové poukážky sa vyznačujú tým, že už pri ich vydaní je služba alebo tovar, ktoré za ňu môže držiteľ dostať, známa (konkrétna) a známa je aj sadzba dane z pridanej hodnoty."
Teda ako môžem vedieť výšku DPH, ak neviem, v akej cene si zákazník vyberie tovar? Dám príklad:
Zákazník dostane poukážku za 25 eur. O mesiac si pôjde niečo za ňu kúpiť, ale kúpi niečo za 60 eur. Teda 35 eur doplatí. Účtovanie:
Predaj poukážky 25 eur -z toho odvediem DPH?
Nákup tovaru 60 eur - zo zvyšných 35 odvediem DPH? Srdečná vďaka.
"Jednoúčelové poukážky sa vyznačujú tým, že už pri ich vydaní je služba alebo tovar, ktoré za ňu môže držiteľ dostať, známa (konkrétna) a známa je aj sadzba dane z pridanej hodnoty."
Teda ako môžem vedieť výšku DPH, ak neviem, v akej cene si zákazník vyberie tovar? Dám príklad:
Zákazník dostane poukážku za 25 eur. O mesiac si pôjde niečo za ňu kúpiť, ale kúpi niečo za 60 eur. Teda 35 eur doplatí. Účtovanie:
Predaj poukážky 25 eur -z toho odvediem DPH?
Nákup tovaru 60 eur - zo zvyšných 35 odvediem DPH? Srdečná vďaka.
Soňa K
16.10.16,10:37
Pri predaji darčekových poukážok sa zaoberáš s DPH z darčekových poukážok, čo s ňou zákazník spraví, je v tom momente nepodstatné. Môže ju aj hodiť do záchoda. Keď Ti za nákup doplatí 0,-, zdaňuješ 0,-, keď 100,-, zdaňuješ 100,- /100,- je ZD + DPH = 120 %/.
Ildiko88
17.10.16,05:27
Dobrý deň,
aj ja mám nejasnosti, nakoľko som počula viac verzií. Tiež mám obchod s pánskym oblečením. Mňa by zaujalo to, ak kupujú Darčekovú poukážku v hodnote 50.-€ je na bločeku z ERP suma s DPH tých 50.-€ (som platcom DPH)? Ak príde zákazník kúpiť tovar a treba doplatiť napr. len 3 eurá tiež dám bloček , kde je suma s DPH 3.-€. Je to z daňového hľadiska správna? Keby prišli na kontrolu z Daňového úradu ako mám dokladovať, že ten zákazník pri nákupe prečo platil len 3.-€? Vopred ďakujem za odpoveď
aj ja mám nejasnosti, nakoľko som počula viac verzií. Tiež mám obchod s pánskym oblečením. Mňa by zaujalo to, ak kupujú Darčekovú poukážku v hodnote 50.-€ je na bločeku z ERP suma s DPH tých 50.-€ (som platcom DPH)? Ak príde zákazník kúpiť tovar a treba doplatiť napr. len 3 eurá tiež dám bloček , kde je suma s DPH 3.-€. Je to z daňového hľadiska správna? Keby prišli na kontrolu z Daňového úradu ako mám dokladovať, že ten zákazník pri nákupe prečo platil len 3.-€? Vopred ďakujem za odpoveď
mondes
17.10.16,06:28
Áno, presne takýto postup je správny.
Ildiko88
17.10.16,07:05
a netreba to dokladovať, hlavne tie 3.-€? Napísať na dodací list: hodnota tovaru - hodnota Darčekových poukážok = doplatiť napr. 3.-€ . Originál nechám u seba a kópiu dám zákaznikovi spolu s bločekom s ERP aby som mala nejaký dôkaz, alebo....
mondes
17.10.16,07:17
Myslím (nie som si však 100% istá),že to nie je potrebné. Je to tržba za tovar a hotovo. Tak, ako ostatné bločky z ERP. Zadalaa som tú tému, lebo som si myslela, že sa tie darčekové poukážky nejak extra účtujú. Avšak klient mi povedal, že to všetko má nastavené v ERP a preto ja jednoducho zaúčtujem len ako tržby ERP.
Ildiko88
17.10.16,07:27
ako to myslíte, že nastavené v ERP?
mondes
17.10.16,07:37
No tak, že ak predáva poukážku, tak to zadá v ERP, že "Poukážka", napr. v hodnote 30 eur. To sa už zaúčtuje ako predaj tovaru v členení tržby z ERP s rozpisom na základ a DPH. Následne ak príde zákazník napr. o mesiac, že si chce niečo kúpiť za poukážku, ale si vyberie tovar za 50 eur, (za menej ako je hodnota poukážky nemôže vybrať) tak do sumy 30 eur ako je hodnota poukážky zadáva tovar v nulovej hodnote a tých 20 eur už započíta ako tržbu s rozpisom na základ a DPH.
Ildiko88
17.10.16,07:44
"tak do sumy 30 eur ako je hodnota poukážky zadáva tovar v nulovej hodnote" - môžem poprosiť príklad, že ako to má vyzerať na bločeku, tie položky....
mondes
17.10.16,08:04
Uff, nemám tu momentálne jej ERP, takže neviem. Ja pri účtovaní niekedy ani nepozerám, čo je na bločku, mňa zaujíma len celková suma a DPH. Iba ak mi niečo nesedí, tak kontrolujem podľa dokladu. :)
Ildiko88
17.10.16,08:17
Môžem Vás poprosiť aby ste to preposlali ak to budete mať pri sebe. Veľmi by ste mi pomohli. Ďakujem
Soňa K
17.10.16,08:46
Jednoúčelové darčekové poukážky majú charakter a daňovo sa na ne pozerá ako na zálohovú platbu a tá je v JÚ zdaňovaná na daň z príjmu hneď pri inkase a na DPH je to povinnosť tiež hneď pri inkase. Ako si to nastavíte v ERP záleží od možností softwaru.
Ildiko88
17.10.16,08:59
Práve to, že my máme iba takú jednoduchú pokladňu EURO 50 mini, a možnosti nemáme.... čo sa týka softwaru. V tomto prípade buď nebudeme predávať Dar.Po. alebo vymeníme pokladňu?
Soňa K
17.10.16,09:08
V tom prípade sa spýtam, či máte prepojenú ERP so skladovým hospodárstvom, lebo pri predaji DP zo skladu neodchádza nič, to treba tak nastaviť. Ale keď ju príde zákazník použíť, mal by zo skladu odísť celý nákup, potom odrátať DP a vyčísliť doplatok. Ak to nemáte prepojené so skladom, tak by som si blok na doplatok vytlačila a dopísala rukou, že ide o použitie DP. Alebo si môžete zvlášť viesť evidenciu DP:
mondes
17.10.16,09:18
Podľa mňa aj ten Vás postup čo ste napísali hore je správny. Len na ten doklad v hodnote napr. tých 3 eur si poznačte, že ide o doplatok za tovar na základe darč. poukážky a hotovo. Pretože čo sa týka DPH,, to všetko je ok.
Ildiko88
17.10.16,10:19
ERP nemáme prepojenú so skladovým hospodárstvom. Veľmi pekne ďakujem za rady, moc ste mi pomohli :)