BAG
17.10.16,08:36
moja otázka sa týka dobropisu:

1.7.2016 sme dostali opravnú faktúru za plyn = – zníženie základu DPH a zníženie DPH. Dátum vyhotovenia je 10.6.2016, dátum dodania sa tam nenachádza, je tam uvedený pôvodný doklad a obdobie 1.12-31.12.2015. Do akého zdaňovacieho obdobia mám dať tento dobropis do výkazu
DPH a do KV? Na školení nám bolo povedané že máme dať dodatočné DP za 12/2015 pretože už uplynulo 30 dní podľa par.53, ale to by znamenalo pri dobropise daň. povinnosť za 12/15 a tým aj pokutu za niečo o čom sme nevedeli, nevedeli sme že nám budú upravovať dodávku plynu za 12/15
v 6/2016.
promont maja
17.10.16,08:02
https://www.google.sk/#q=metodick%C3%BD+pokyn+k+opravn%C3%BDm+fakt%C3%BA ram&gws_rd=cr

§ 49
Odpočítanie dane platiteľom
(1) Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.
(2) Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň
a) voči nemu uplatnená iným platiteľom v tuzemsku z tovarov a služieb, ktoré sú alebo majú byť platiteľovi dodané,
b) ním uplatnená z tovarov a služieb, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4, 7 a 9 až 12,
c) ním uplatnená pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a § 11a,
d) ním uplatnená pri dovoze tovaru alebo zaplatená colnému orgánu v tuzemsku pri dovoze tovaru. (s účinnosťou od 1. januára 2013)

§ 51 zákona o DPH
Uplatnenie práva na odpočítanie dane
(1) Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak
a) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71,
b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70,
c) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. c) má faktúru od dodávateľa z iného členského štátu,
d) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. d) má dovozný doklad potvrdený colným orgánom, v ktorom je platiteľ uvedený ako príjemca alebo dovozca.
(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.

§ 53
Oprava odpočítanej dane
(1) Ak po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom platiteľ uplatnil odpočítanie dane, nastane skutočnosť podľa § 25 ods. 1, ktorá má za následok zníženie základu dane, je platiteľ, ktorý odpočítal daň, povinný opraviť odpočítanú daň. Oprava odpočítanej dane sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ dostal doklad o oprave základu dane. Ak platiteľ doklad o oprave základu dane nedostane do 30 dní odo dňa, keď nastala skutočnosť podľa § 25 ods. 1, ktorá má za následok zníženie základu dane, opraví odpočítanú daň v zdaňovacom období, v ktorom uplynulo 30 dní odo dňa, keď nastala skutočnosť podľa § 25 ods. 1; ak sa oprava odpočítanej dane vzťahuje na nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu alebo dodanie tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň príjemca plnenia, platiteľ súčasne opraví aj základ dane a daň podľa § 25.
BAG
17.10.16,09:45
To znamená že dobropis za 12/2015 ktorý prišiel v 6 2016 dám do DP DPH za 6 2016?
promont maja
17.10.16,17:05
.. paragraf 53 ... modrym ..
KloferHladny
18.10.16,07:25
Skutočnosť nastala 10.06.2016 (vyhotovenie dobropisu), povinnosť priznať dobropis máš v 07/2016.
promont maja
18.10.16,13:37
... ide o vyúčtovanie spotrebovaného plynu/tepla ... dodatočné za 07/2016 = pripájam sa ku KloferHladnému .. niet čo dodať ...
deanka
19.10.16,07:16
ok
deanka
19.10.16,07:17
KloferHladny -OK
BAG
19.10.16,09:34
Dobropis za 12/2015 znamená podať dod.DP za 12/2015 pretože neprišiel v 1/2016 ale až v 6/2016 a zaplatiť pokutu keďže je to zníženie dane. Takto je to správne, aj keď to nemá logiku, nemohli sme predpokladať že nám budú dobropisovať energie na ktoré už boli " ostré faktúry". Zaujímalo by ma či to niekto robí tak že sa vracia do uplynulých mesiacov podľa dodania.