nana989
30.11.16,11:24
Slovenská firma s.r.o. fakturuje zahraničnej osobe registrovanej podľa §5 nájom aj so slovenskou DPH. Je možné fakturovať nájom aj bez slovenskej DPH? (§38)
KloferHladny
01.12.16,08:43
Miesto dodania: Slovensko (§16 odst 1)
Oslobodenie od dane: § 38 odst 3
§ 38 odst 5 - Platiteľ sa môže rozhodnúť, že nájom nebude oslobodený od DPH

Slovenská firma sa rozhodla podľa § 38 odst 5, t.z. nájom ide v režime s DPH. Firmy to robia napríklad preto, aby nemuseli prepočítavať koeficient a uplatňovať iba časť odpočítateľnej DPH. Ak teda slovenská s.r.o. upraví nájomnú zmluvu, môže fakturovať bez DPH (od DPH oslobodené plnenie) a následne musí prepočítať DPH podľa koeficientu (§50)
nana989
01.12.16,09:06
a keď sa dohodneme, že nebudeme odteraz vôbec fakturovať nájom? teraz je nájom fakturovaný zahraničnej osobe, tá si DPH musí žiadať cez refundácie, čo je zdlhave....fakturujeme aj iné výkony (služby) ale priamo do zahraničia pre túto istú zahraničnú osobu samozrejme bez DPH, vieme zmluvne upraviť, že nájom nebude ale bude navýšenie cien pri službách a pod....
KloferHladny
01.12.16,09:49
neviem čo viac dodať, všetko som napísal...
nana989
01.12.16,11:58
áno, ďakujem, neviem či dobre chápem výpočet koeficienta.......do čitateľa výnosy (ten nájom?) a do menovateľa všetky výnosy??? príklad nájom ročný 300 tis. všetky výnosy 1mil., tak mi vyjde 0,3 a tento koef 0,3x20 %=6% len toľko si môžem uplatniť na vstupe z došlých faktúr týkajúcich sa energii a pod.???
KloferHladny
02.12.16,09:19
Koeficient upravuješ 1x za rok (v poslednom období fiškálneho roku) V čitateli v Tvojom prípade 700 tis (výnosy podliehajúce zdaneniu) a v menovateli 1 mil (všetky výnosy). Koeficient bude 0,7, t.z. v poslednom období (napr december) upravíš DPH odpočítanú za celý rok, znížiš ju o 30 %, uplatníš iba 70% (§ 50 odst 4)