Asztalosová
18.12.16,18:52
Mám záväzok 80 000 eur so splatnosťou rok 2013. V roku 2014 som dala 20% z 80 000 ako položka zvyšujúce ZD, v roku 2015 som dala 50% z 80 000 ako položka zvyšujúca ZD a zabudla som to dať v úhrne (2014 = 20%, 2015 = 50% - 20%=30%), tzn že som už zdanila 70%. Za rok 2016 mám zdaniť 100% (záväzok ešte stále nie je uhradený). Ako to mám spraviť? Vediem podvojné účtovníctvo.
1. mám podať za rok 2015 dodatočné DPPO a opraviť sumu neuhradených záväzkov na sumu 24 000 (40 000 - 16 000) a daňový úrad vráti preplatok na dani. Môže prísť kontrola?
2. môžem spraviť tak, že v DPPO za rok 2016 dám sumu záväzkov 80 000-16 000-40 000 = 24 000 eur, t.j zvyšnú časť zo 100% sumy záväzku, nakoľko som už zdanila v predchádzajúcich rokoch?
Ďakujem.
KEJKA
18.12.16,18:46
Kedže si si v základe dane uplatnila viac a tak zvýšila DPPO, tak môžeš teraz dodaniť len zvyšok záväzkov. § 17 DPPO,
(29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15. Daňovník môže takýto postup uplatniť len vtedy, ak za príslušné zdaňovacie obdobie nezaniklo právo na vyrubenie dane.34)
Asztalosová
19.12.16,08:06
Ďakujem pekne za pomoc.