Jozef Mihál
04.01.17,10:56
Poznámka: Údaje sú uvedené na základu stavu známeho k 4.1.2017


DAŇ Z PRÍJMOV ROK 2017

Sadzba dane

- 19% zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima (198,09 eura) vrátane, čiže do 35022,31 eura,

- 25% zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 35022,31 eura.

Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19% suma 2918,53 eura.

Pri zrážkovej dani (§ 43) je sadzba 19% bez ohľadu na výšku príjmu.

Poznámka: Suma životného minima, platná k 1. januáru 2017 je naďalej 198,09 eura.


Osobitná sadzba dane

5% zo zdaniteľného (hrubého) príjmu zo závislej činnosti plynúceho niektorým ústavným činiteľom.


Daňový bonus

Suma 21,41 eura na jedno dieťa mesačne. Za celý rok 2017 je to 256,92 eura na jedno dieťa.

Hranica príjmu pre priznanie nároku je 6-násobok minimálnej mzdy = 6 x 435 eur = 2610 eur.

Hranica príjmu pre priznanie nároku zamestnancovi mesačne je polovica minimálnej mzdy = 435 eur/2 = 217,50 eura.


Nezdaniteľná časť na daňovníka

Nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň je 316,94 eura.

V ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2017:

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 19809 eur (100-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2017 je 3803,33 eura.

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 19809 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta nasledovne:

8755,578 – (základ dane : 4)

kde suma 8755,578 = 44,2-násobok životného minima

Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 35022,32 eura a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.


Nezdaniteľná časť na manželku (manžela)

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 35022,31 eura (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca:

3803,33 - vlastný príjem manželky.

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 35022,31 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná výpočtom:

12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky,

kde suma 12558,906 = 63,4-násobok životného minima Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 50235,63 eur a viac, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov.


Nezdaniteľná čiastka - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 180 eur.

Pozor, uplatnenie je možné len ak príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a súčasne daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31. decembra 2013 ktorej súčasťou je dávkový plán.


Zamestnanecká prémia

Na zamestnaneckú prémiu za rok 2017 by nemal mať nárok žiaden zamestnanec.


Paušálne výdavky

Od roku 2017 sú 60% z príjmov SZČO, max. 20000 eur na rok.


Príležitostné príjmy a príjmy z prenájmu oslobodené od dane

Od dane je oslobodený príjem podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), ak úhrn týchto príjmov za rok 2017 nepresiahne 500 eur a príjem podľa § 8 ods. 1 písm. d) až f), ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok podľa § 8 ods. 5 a 7 za rok 2017 nepresiahne 500 eur.


Hranica pre zdanenie cien a výhier

Od dane sú oslobodené prijaté ceny alebo výhry v hodnote neprevyšujúcej 350 eur za cenu alebo výhru. Zdaňuje sa len suma prevyšujúca túto hranicu.


Daň sa nevyrubí a neplatí... (§ 46a)

- ak za rok 2017 nepresiahne 17 eur alebo
- ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2017 nepresiahnu
1901,67 eura.


SOCIÁLNE POISTENIE ROK 2017

Maximálny vymeriavací základ 6181 eur, okrem úrazového poistenia, ktoré maximálny vymeriavací základ stanovený nemá.


Hranica príjmu pri zamestnávaní dlhodobo nezamestnaných

Hranica príjmu, do ktorého sa uplatní výnimka pri odvodoch, je pre pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer, ktorý vznikol v roku 2016 a pokračuje v roku 2017, suma 67% z 858 eur, čo je suma 574,86 eura.

Hranica príjmu, do ktorého sa uplatní výnimka pri odvodoch, je pre pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer, ktorý vznikne v roku 2017 suma 67% z 883 eur, čo je suma 591,61 eura.


Sadzby poistného SZČO

Od 1.7.2017 je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto) za rok 2016 bol vyšší ako 5298 eur (12 x 441,50).

Minimálny vymeriavací základ 441,50 eura, minimálne poistné 146,35 eura

Nemocenské poistenie 4,4%, min. 19,42 eura
Starobné poistenie 18%, min. 79,47 eura
Invalidné poistenie 6%, min. 26,49 eura
Rezervný fond 4,75%, min. 20,97 eura


Sadzby poistného dobrovoľne poistená osoba

Minimálny vymeriavací základ 441,50 eura

Nemocenské poistenie 4,4%, min. 19,42 eura
Starobné poistenie 18%, min. 79,47 eura
Invalidné poistenie 6%, min. 26,49 eura
Poistenie v nezamestnanosti 2%, min. 8,83 eura
Rezervný fond 4,75%, min. 20,97 eura


Všeobecne platné výnimky

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľský úrad cudzieho štátu a na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácií - štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá a ručí štát.

Za zamestnanca na účely garančného poistenia sa nepovažuje zamestnanec v pracovnom pomere alebo na dohodu v prípade, že je súčasne štatutárnym orgánom zamestnávateľa alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa.

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, a osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.


Nemocenské dávky a náhrada príjmu pri PN zamestnanca

Najvyšší možný denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky je 58,0603 eura.

Výpočet: 2 x 883 = 1766 ... x 12 = 21192 ... deleno 365 = 58,0603 ... zaokrúhli sa na 4 desatinné miesta nahor.

Najvyšší možný denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN je 58,0602 eura. Výpočet rovnako, zaokrúhli sa však na 4 desatinné miesta nadol.


Dávka v nezamestnanosti

Najvyšší možný denný vymeriavací základ pre výpočet dávky v nezamestnanosti od 1.1.2017 do 30.6.2017 najviac zo sumy 2 x 12 x 883/365 = 58,0603 eura.


Nárok na predčasný starobný dôchodok do 30.6.2017

Nárok má poistenec vtedy, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 237,80 eura (1,2-násobok životného minima 198,09 eura)


Dôchodková hodnota pri výpočte dôchodku v roku 2017

11,3505 eura


ZDRAVOTNÉ POISTENIE ROK 2017

Maximálny vymeriavací základ je od roku 2017 zrušený pre zamestnancov a zamestnávateľov, SZČO a samoplatiteľov.

Maximálny vymeriavací základ pre dividendy za roky 2011 až 2016 vrátane, vyplatené v roku 2017, je 52980 eur (60-násobok priemernej mzdy z roka 2015, 60 x 883).


Poistné SZČO a samoplatiteľa

Minimálny vymeriavací základ 441,50 eur, minimálny preddavok mesačne 61,81 eura (30,90 eura ak je osoba so zdravotným postihnutím a týka sa ho minimálny preddavok).


MINIMÁLNA MZDA 2017

- 435 eur za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou,
- 2,50 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom.

V prípade zamestnanca odmeňovaného hodinovou mzdou pri ustanovenom týždennom pracovnom čase nižšom ako 40 hodín týždenne, je minimálna mzda:

- 2,5806 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom pri 38,75 h/t,
- 2,6667 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom pri 37,50 h/t.


Sadzby minimálnych mzdových nárokov

Hodinová mzda
Stupeň Mes. mzda 40 h/t 38,75 h/t 37,5 h/t


1 435,00 2,50 2,5806 2,6667
2 522,00 3,00 3,0968 3,20
3 609,00 3,50 3,6129 3,7333
4 696,00 4,00 4,1290 4,2667
5 783,00 4,50 4,6452 4,80
6 870,00 5,00 5,1613 5,3333


Ďalšie dopady:

Minimálna sadzba mzdového zvýhodnenia za nočnú prácu (§ 123 ods. 1 Zákonníka práce) a minimálna mzdová kompenzácia za sťažený výkon práce (§ 124 ods. 3 Zákonníka práce) je 0,50 eura za hodinu.


CESTOVNÉ NÁHRADY

Od 1.1.2009 bez zmeny je suma základnej náhrady za každý 1 km jazdy:

- 0,050 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,183 eura osobné cestné motorové vozidlá.


Sumy stravného od 1.12.2016

4,50 eura pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
6,70 eura pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
10,30 eura pre časové pásmo nad 18 hodín.


STRAVOVANIE ZAMESTNANCOV

Príspevok zamestnávateľa na stravovanie je 55% z ceny jedla, od 1.12.2016 najviac suma 55% z 4,50 eura = 2,48 eura.

Od 1.12.2016 hodnota gastrolístka musí byť najmenej 75% z 4,50 eur, čo je 3,38 eura.

Z ceny gastrolístka musí byť príspevok zamestnávateľa najmenej 55%. Napríklad pri cene gastrolístka 3,38 eura je to najmenej 1,86 eura.


SOCIÁLNE DÁVKY A SÚVISIACE VELIČINY


Životné minimum do 30.6.2017

Životné minimum plnoletá fyzická osoba: 198,09 eura
Životné minimum ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba: 138,19 eura
Životné minimum dieťa: 90,42 eura


Evidencia na úrade práce

Suma, ktorú môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie (platí do 30.6.2017): 148,57 eura


EXEKUČNÉ ZRÁŽKY

Nepostihnuteľné sumy pre účely výpočtu exekučných zrážok a zrážok podľa Občianskeho súdneho poriadku platné do 30.6.2017

Základné nepostihnuteľné sumy:

- na povinného: 198,09 eura (100% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 49,52 eura (25% životného minima plnoletej FO)

Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku:

- na povinného: 198,09 eura (100% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 99,04 eura (50% životného minima plnoletej FO)

Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov):

- na povinného: 99,04 eura (50% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 49,52 eura (25% životného minima plnoletej FO)

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa (týka sa aj poberateľov dôchodkov):

- na povinného: 83,19 eura (70% základnej sumy na povinného)
- na vyživovanú osobu: 34,66 eura (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu)

Suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia: 297,13 eura (150% životného minima plnoletej FO)

Poznámka: všetky nepostihnuteľné sumy sa zaokrúhľujú na eurocenty smerom nadol.
heliosik
05.01.17,08:59
"Maximálny vymeriavací základ pre dividendy za roky 2011 až 2016 vrátane, vyplatené v roku 2017, je 52980 eur (60-násobok priemernej mzdy z roka 2015, 60 x 883)."



Toto maximum sa netýka aj dividend za roky 2017 a neskôr?
TomosP
05.01.17,09:05
"Maximálny vymeriavací základ pre dividendy za roky 2011 až 2016 vrátane, vyplatené v roku 2017, je 52980 eur (60-násobok priemernej mzdy z roka 2015, 60 x 883)."



Toto maximum sa netýka aj dividend za roky 2017 a neskôr?

Z dvidend za roky 2017 a dále se ZP neplatí, platí se z něho daň - viz http://www.porada.sk/t291493-novela-zakona-o-zdravotnom-poisteni-k-1-1-2017-a.html
heliosik
09.01.17,08:17
Z dvidend za roky 2017 a dále se ZP neplatí, platí se z něho daň - viz http://www.porada.sk/t291493-novela-zakona-o-zdravotnom-poisteni-k-1-1-2017-a.html

Zamestnanci bez účasti na základnom imaní, ktorých zamestnávateľ je spoločnosťou so sídlom v zahraničí, ktorej akcie NIE SÚ obchodované na regulovanom trhu, platia z dividend za účtovné obdobie 2017 a neskôr aj zdravotné poistenie (platia z nich všetko daň, SP aj ZP).
Jana Motyčková
09.01.17,09:02
To si nemyslím - teda, že sa to týka zahraničnej spoločnosti, ktorej akcie nie sú obchodované na regulovanom trhu - to s tým nič nemá. Prečo si to myslíte?
Platí ale pre všetkých - ak je dividenda za r. 2017 vyplatená zamestnancovi, ktorý nemá účasť na základnom imaní, tak je to príjem zo závislej činnosti a platí sa poistné do SP a do ZP ako z každého iného príjmu zamestnanca - VZ je nielen tento príjem ale bežný príjem zo závislej činnosti vrátane tejto dividendy, maximum pre SP sa uplatní v roku, kedy bude vyplatená, pre ZP maximum sa neuplatní (pri súčasnom znení zákonov).
Iveta Matlovičová
09.01.17,09:47
To si nemyslím - teda, že sa to týka zahraničnej spoločnosti, ktorej akcie nie sú obchodované na regulovanom trhu - to s tým nič nemá. Prečo si to myslíte?
Platí ale pre všetkých - ak je dividenda za r. 2017 vyplatená zamestnancovi, ktorý nemá účasť na základnom imaní, tak je to príjem zo závislej činnosti a platí sa poistné do SP a do ZP ako z každého iného príjmu zamestnanca - VZ je nielen tento príjem ale bežný príjem zo závislej činnosti vrátane tejto dividendy, maximum pre SP sa uplatní v roku, kedy bude vyplatená, pre ZP maximum sa neuplatní (pri súčasnom znení zákonov).



Súhlasím s Jankou. Ak dividendy vypláca zahraničná spoločnosť k slovenskému poistencovi - dá si to do daňového priznania (osobitný základ dane - zrážková daň).
Iveta Matlovičová
09.01.17,10:52
Janka, § 13 ods. 6 ustanovuje, ze: "Zamestnanec, ...., ktorý má príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 10b ods. 1 písm. e) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/580/20170101#paragraf-10b.odsek-1.pismeno-e) (ďalej len „poistenec, ktorý má príjem z dividend“) má povinnosť platiť poistné aj z tohto príjmu. Vymeriavací základ pre odvod poistného z tohto príjmu je suma vyplatená v kalendárnom roku zo zárobkovej činnosti. Vymeriavací základ pre odvod poistného z tohto príjmu je najviac 60-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu (ďalej len „priemerná mesačná mzda“); táto suma sa alikvotne upraví o obdobie poistenia v cudzine.
Čiže podľa mňa sa na dividendy aj u zamestnancov uplatňuje maximum ...
heliosik
10.01.17,10:53
To si nemyslím - teda, že sa to týka zahraničnej spoločnosti, ktorej akcie nie sú obchodované na regulovanom trhu - to s tým nič nemá. Prečo si to myslíte?
Platí ale pre všetkých - ak je dividenda za r. 2017 vyplatená zamestnancovi, ktorý nemá účasť na základnom imaní, tak je to príjem zo závislej činnosti a platí sa poistné do SP a do ZP ako z každého iného príjmu zamestnanca - VZ je nielen tento príjem ale bežný príjem zo závislej činnosti vrátane tejto dividendy, maximum pre SP sa uplatní v roku, kedy bude vyplatená, pre ZP maximum sa neuplatní (pri súčasnom znení zákonov).



Ten rozdiel v plateni ZP je prave v tom, ci su akcie obchodované na reg. trhu alebo nie, lebo zamestnancom bez účasti na základnom imaní ak vyplatí zamestnávateľ so sídlom v zahraničí, ktorej akcie SÚ obchodované na regulovanom trhu dividendy, tak nepodliehajú zdravotnému poisteniu (platí sa len daň a SP).
Jana Motyčková
10.01.17,12:34
Za rok 2017? A prečo si to myslíte?
Jana Motyčková
10.01.17,12:38
Janka, § 13 ods. 6 ustanovuje, ze: "Zamestnanec, ...., ktorý má príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 10b ods. 1 písm. e) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/580/20170101#paragraf-10b.odsek-1.pismeno-e) (ďalej len „poistenec, ktorý má príjem z dividend“) má povinnosť platiť poistné aj z tohto príjmu. Vymeriavací základ pre odvod poistného z tohto príjmu je suma vyplatená v kalendárnom roku zo zárobkovej činnosti. Vymeriavací základ pre odvod poistného z tohto príjmu je najviac 60-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu (ďalej len „priemerná mesačná mzda“); táto suma sa alikvotne upraví o obdobie poistenia v cudzine.
Čiže podľa mňa sa na dividendy aj u zamestnancov uplatňuje maximum ...
Bavime sa o dividendách za rok 2017 vyplatených zamestnancovi bez účasti na základnom imaní - tie sú predmetom dane a sú zdaniteľným príjmom zo závislej činnosti - to spadá do §10b ods.1 písm.a) zákona o zdravotnom poistení.
Iveta Matlovičová
10.01.17,16:14
Ale z bodu 22 uznesenia Výboru NR SR pre zdravotníctvo z 29. novembra 2016 to nevyplýva, že by to tak chceli - i keď § 10b nepusti. Uvidíme ako odpovedia po dopyte.
Jana Motyčková
11.01.17,16:47
Ja ani v tom bode 22 nič také nevidím, ten text odôvodnenia sa týka účtovných období do r.2016
Iveta Matlovičová
11.01.17,18:14
... a tá posledná veta? "Pri zachovaní väzby na zákon o dani z príjmov pri ostatných príjmoch, vstupujúcich do vymeriavacieho základu pre odvod poistného, pre ktoré sa navrhuje zrušiť maximálny vymeriavací základ sa javí ako účelné (aj z pohľadu podpory obchodovania na kapitálových trhoch) pre tento druh príjmu čiastkový maximálny vymeriavací základ zachovať."
Jana Motyčková
11.01.17,19:52
Ale v tom texte sa hovorí len o zachovaní maxima pre dividendy za roky 2011-2016. O dividendách za rok 2017 tam nie je nič.
Iveta Matlovičová
11.01.17,20:49
Je to napísané "tak šalamúnsky". Dala som dopyt na MZ SR. :confused:
nela07
28.01.17,10:33
Dobrý deň, v Mzdových veličinách 2016 boli uvedené sadzby poistného pre jednotlivé druhy osôb. V tejto téme je uvedené všeobecné výnimky v platení odvodov na sociálne poistenie - invalidné a poistenie v nez. Ale nie je uvedená výnimka z nemocenského a zdravotného. Naďalej platí odvodová povinnosť za starobných dôchodcov na dohody nasledovne:Starobné, úrazové, garančné a rezervný fond?
Teda bez nemocenského, invalidného, poistenia v nez. a zdravotného?
Ďakujem.
Iveta Matlovičová
29.01.17,17:34
Dobrý deň, v Mzdových veličinách 2016 boli uvedené sadzby poistného pre jednotlivé druhy osôb. V tejto téme je uvedené všeobecné výnimky v platení odvodov na sociálne poistenie - invalidné a poistenie v nez. Ale nie je uvedená výnimka z nemocenského a zdravotného. Naďalej platí odvodová povinnosť za starobných dôchodcov na dohody nasledovne:Starobné, úrazové, garančné a rezervný fond?
Teda bez nemocenského, invalidného, poistenia v nez. a zdravotného?
Ďakujem.

áno, platí to naďalej (i keď najlepšie by bolo po starom - ÚP a GP)
nela07
29.01.17,21:57
Ďakujem pekne za odpoveď.