Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, vznikajú kurzové rozdiely z ocenenia položiek majetku a záväzkov, ktoré účtovná jednotka podľa § 4 ods. 7 zákona o účtovníctve musí účtovať v eurách aj v cudzej mene, t. j. pri:

základnom imaní, pohľadávkach, záväzkoch, podieloch, cenných papieroch, derivátoch, ceninách a peňažných prostriedkoch,
opravných položkách, rezervách a technických rezervách (ak majetok a záväzky, ktorých sa týkajú, sú vyjadrené v cudzej mene),

a účtujú sa na príslušných účtoch majetku a záväzkov, vrátane účtov časového rozlíšenia a opravných položiek a rezerv, so súvzťažným zápisom:

na ťarchu účtu 563 – Kurzové straty alebo
v prospech účtu 663 – Kurzové zisky,
*Zostatok peňazí v cudzej mene sa prepočíta kurzom NBS k poslednému dňu účtovného obdobia a rozdiel oproti pôvodnej sume (EUR) je kurzový rozdiel:
Kurzový zisk 211/663
Kurzová strata 563/211

Ospravedlňujem sa, až teraz som si všimla odpovede pod reklamou :) áno je to správne

Ďakujem za reakciu, toto som čítala, ale neviem, či môže byť ten stav mínusový, ako vyšiel a teda aj keď ho ocením ku dňu závierky kurzom z toho dňa, zostane mínusový?

1. Účtovníctvo na Slovensku sa vedie v mene Euro a cudzie meny sa prepočítavajú kurzom podľa Zákona o účtovníctve a podľa Postupov účtovanie.
2. Stav pokladne nemôže mať mínusový zostatok.
Podľa týchto dvoch bodov treba zostatok v pokladni cudzej meny upraviť o kurzové rozdiely.

Neviem,či tomu dobre rozumiem, ale v praxi to znamená, že ak mám konkrétne zostatok pokladne 74 425,85 HUF a v EUR -20,65. prepočítam sumu 74 425,85 kurzom z 30.12.2016 ktorý bol 309,83 , teda 74 425,85 : 309,83 = 240.21 EUR a potom zaúčtujem v prospech účtu 663 kurzový zisk oproti účtu 211 v sume 240,21 a zostatok pokladne v EUR bude 219,56 EUR?