Mám otázku: Ako zaúčtovať takéto fakturovanie nákupu PHM
1. Faktúra-záloha , zo Slovnaftu je uhradená z účtu
314/221?

správne účtovanie, kedže hovoríš že záloha bola uhradená vo vyššej sume ako bola vyst.konečná faktúra, tak dám príklad napr. v sume 10 000,00

2. Faktúra-prijatá záloha, vyčíslenie DPH
343/395?

ja používam účet 343/ 38x 1596,60 ( dph vypočítana zo sumy 10 000,00) no nemôžem si presne spomenúť na účet 38x , ked si spomeniem dám vedieť.


3. Faktúra-daňový doklad, DPH, základ, celková suma.Suma je nižšia ako preddavok.
343,111/321

celková fa suma je 5 950,00111 / 321 5 000,00
38x / 321 950,00


4. Zúčtovanie zálohy na fa
321/314

správne účtovanie ,priradenie zálohy k faktúre len do výšky faktúry 5 950,00.

4a. Zúčtovanie DPH podľa fa-daňový doklad 395/343

???? asi máš na mysli zostatok 343/38x v sume 646,60 ( 1 596,60 - 950)

5. dobropis na faktúru-prijatá záloha
395/343

38x / 343 v sume 646,60, táto suma je rozdiel z uplatnenej dph a z uskutoč.dodávky

6. úhrada preplatenej zálohy podľa dobropisu 221/314

správne 221/314 alebo mínus 314/ mínus 221 v sume 4 050,00

Prosím prehodnoťte, lebo mne sa toto účtovanie zdá síce s dobrým výsledkom ale trochu domotané. uvítam aj iné návrhy.
ADA

odpoved vyznačená fialovou:). Po všetkych 6 bodoch účtovania budeš mať 314,321,38x,343 nulovú.

Podľa Cenigovej je účtovanie nasledovné:

1. to je správne
2. fa na DPH .... 343/314
3. základ +DPH ............. 111,343/321 - to bolo správne - DPH v plnej výške
4. zúčtovanie zálohy k faktúre........... 321/314,343 - tu sa zúčtuje DPH zo zálohy uplatnené v bode 2. a tým na 343 zostane len ten rozdiel na douplatňovanie, prípadne vrátenie, keďže výsledná fa bola nižšia než poskytnutý preddavok
5. predpokladám, že Slovnaft poslal jednu faktúru na vyúčtovanie PHM s odpočítanou zálohou, kde je účtovaný bod 3. a 4., po zaúčtovaní zostane preplatok - teda dobropis, kde sa zúčtuje inkaso preplatku 221/321.

Toto účtovanie je uvedené v knihe PÚ pre podnikateľov od Ing. Cenigovej z roku 2005. A ešte chcem podotknúť k používaniu účtu 395 - používam ho tiež napr.pri zápočtoch faktúr, presune tovaru z prevádzky do prevádzky, a donedávna som ho používala aj na evidenciu stravovania vo vlastnom stravovacom zariadení, ale bolo mi povedané, že slúži hlavne na vnútorné zaúčtovanie presunu materiálu a služieb medzi prevádzkami alebo v rámci vnútropodnikového účtovníctva. Stretla som sa aj s používaním účtu 381 - náklady budúcich období pri PHM - čo sa chápe ako nespotrebované a načerpané PHM a po jeho spotrebe sa zúčtuje do nákladov presne vypočítané množstvo podľa odjazdených km, napr. raz do mesiaca. Ale v uvedenom príklade pripadá do úvahy v bode 3. namiesto obstarania materiálu. Nie ako pomocný účet pri riešení poskytnutých preddavkov.

Podľa Cenigovej je účtovanie nasledovné:

1. to je správne
2. fa na DPH .... 343/314
3. základ +DPH ............. 111,343/321 - to bolo správne - DPH v plnej výške
4. zúčtovanie zálohy k faktúre........... 321/314,343 - tu sa zúčtuje DPH zo zálohy uplatnené v bode 2. a tým na 343 zostane len ten rozdiel na douplatňovanie, prípadne vrátenie, keďže výsledná fa bola nižšia než poskytnutý preddavok
5. predpokladám, že Slovnaft poslal jednu faktúru na vyúčtovanie PHM s odpočítanou zálohou, kde je účtovaný bod 3. a 4., po zaúčtovaní zostane preplatok - teda dobropis, kde sa zúčtuje inkaso preplatku 221/321.

Toto účtovanie je uvedené v knihe PÚ pre podnikateľov od Ing. Cenigovej z roku 2005. A ešte chcem podotknúť k používaniu účtu 395 - používam ho tiež napr.pri zápočtoch faktúr, presune tovaru z prevádzky do prevádzky, a donedávna som ho používala aj na evidenciu stravovania vo vlastnom stravovacom zariadení, ale bolo mi povedané, že slúži hlavne na vnútorné zaúčtovanie presunu materiálu a služieb medzi prevádzkami alebo v rámci vnútropodnikového účtovníctva. Stretla som sa aj s používaním účtu 381 - náklady budúcich období pri PHM - čo sa chápe ako nespotrebované a načerpané PHM a po jeho spotrebe sa zúčtuje do nákladov presne vypočítané množstvo podľa odjazdených km, napr. raz do mesiaca. Ale v uvedenom príklade pripadá do úvahy v bode 3. namiesto obstarania materiálu. Nie ako pomocný účet pri riešení poskytnutých preddavkov.

Každý má svoj postup, spôsob účtovania. Tvoj a ani môj nie je nesprávny. Mnohokrát záleži od soft., pretože mne napr. soft. neumožní účtovať bod 2. V bode 2 dochádza k odúčtovaniu poskytnutej zálohy, po naúčtovaní tohto bodu 314 je nulová. Bod3 prečo znova uplatňovať dph, ked už bola uplatnená v bode 2? a to na vyššiu sumu, ako bola faktúr.suma. Prepáč , ale nie som zvyknutá na spôsob účtovania uvedený v knihe od p. Cenigovej.:cool:

k odpovedi Orsz:

mám pocit, že mi po tomto účtovaní zostane zostatok na účte 314. Tiež neviem, ale mám trochu pochybnosti aj s účtovaním dobropisovej faktúry - je to dobropis na FAKTÚRA-PRIJATÁ ZÁLOHA. Ak to zaúčtujem na 321, tak mi to v konečnom dôsledku zníži záväzky voči dodávateľovi a tie sú predsa vyčíslené v FAKTÚRA-DAŇOVÝ DOKLAD, nie vo FAKTÚRA-PRIJATÁ ZÁLOHA.
Tento doklad bol doteraz vedený ako interný a nedaňový. Dokopy mi prídu 4 doklady FAKTÚRA-ZÁLOHA, FAKTÚRA-PRIJATÁ ZÁLOHA(tu je vyčíslenie DPH) a FAKTÚRA-DAŇOVÝ DOKLAD a FAKTÚRA-DOBROPIS na FAKTÚRU NA PRIJATÚ ZÁLOHU. Ak chcem zistiť celý účtovný predpis, musím v podstate zistiť ako zaúčtovať poslednú faktúru, ale cez 321 ... keď to nie je dobropis na faktúru-daňový doklad?
Skúšala som rozmýšľať nad účtovaním bez použitia 395 s použitím navrhovaných postupov. Uvediem ďalej.

Renča1 máš pravdu, akždý má svoj postup účtovania, ale poviem Ti pravdu, že Cenigovej sa dosť držím, pretože keď mi prišla daňová kontrola, prišli s touto knihou a kontrolovali metodiku podľa nej. Ale nemusí to tak byť všade. Ja som si na to zvykla a myslím, že má logiku.

K účtovaniú faktúra - daňový doklad, tam je naúčtovaný skutočný odber PHM - 111,343/321. Na tejto faktúre by mal prísť zápočet zaplatenej zálohy do výšky sumy na tejto riadnej faktúre 321/314,343, a potom príde dobropis na faktúru na prijatú zálohu: mínusom na 314,343/321. Viem, že je to komplikované, ale podľa mňa to má Slovnaft riadne skomplikované. Ale ak sa Ti nepáči môj postup prikláňam sa viac k použitiu účtu 395.

Orsz,
súhlasím s Tebou. Zaobstarala som si knihu podvojné účtovníctvo pre podnikateľov od p. Cenigovej a skutočne mi je blízke jej účtovanie. Ak by som účtovala ručne, tak nemám problém používať jej spôsoby predkontovania. Lenže ... Náš soft je dosť komplikovaný a niektoré veci majú až príšerne presné postupy, nielen čo sa týka účtovania, ale aj samotného postupu. Zvlášť sú faktúry, zvlášť banky, zápočty, pokladňa a nakoniec na konci mesiaca sa údaje prehrávajú, možno preto tak polemizujem nad účtovaním Slovnaftu. Ďalšia vec je, že sme ešte stále neabsolvovali školenie k programu, ten je tu od januára.
K veci - Nehovorím o tom, že Tvoje účtovanie sa mi nepáči, je práve fajn, len mi tam visela 314, ale to si už opravila. Celý problém je v softe.
A diky za rady. Vážim si to.

Celý problém je v softe.
A diky za rady. Vážim si to.

Neúčtujeme náhodou v tom istom softe? ;)