-vozidlo vyraďuješ 082/022 v obstarávacej cene, teda tej, ktorú máš na 022
-rozdiel ÚO a DO riešiš v daňovom priznaní tabuľka B
-ZCÚ učtuješ na 541/082 nie 551
-rozdiel ZCÚ a ZCD riešíš tiež v DP:
ZCÚ>ZCD r.180
ZCD>ZCÚ r.290

Ďakujem veľmi pekne. A viete mi ešte poradiť aku ZCD použiť, keď si uplatňujeme 80% odpisov? K 31.12.2015 bola ZCD 1702€. - mám z nej tiež odpočítať 80% ? Ďakujem :)

pozri si https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Infoservis/Aktualne_informacie/dp/2016/2016_01_18_Majetok_osobnej_potreby.pdf
Daňovník, ktorý je právnickou osobou, upravuje výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami v daňovom priznaní k dani z príjmov právnickej osoby cez položky zvyšujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami na r. 15 tabuľky A, ktorý je súčasťou r. 130 daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby.

ďakujem veľmi pekne. Ešte sa chcem opýtať na ten účet 541, môžem ho použiť aj keď ide o vyradenie majetku likvidáciou?

jaj, tá likvidácia mi unikla..
to si mala potom dobre 551/082, ospravedlňujem sa..
Zostatková cena dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku,sa účtuje podľa spôsobu jeho vyradenia nasledovne:
- pri likvidácii alebo pri prevode podľa osobitných predpisov na ťarchu účtu 551 – Odpisy dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku,

Na účte 551 – Odpisy dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku sa totiž účtuje okrem iného aj zostatková cena dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku pri jeho fyzickej likvidácii v dôsledku opotrebenia. Vychádzajúc z ustanovenia § 29 ods.3 postupov účtovania tiež platí, že ak je účtovná jednotka povinná bezodplatne previesť dlhodobý hmotný majetok podľa osobitných predpisov (zákona č.656/2004 Z.z. o energetike v z.n.p.), účtuje sa do nákladov jednorázový odpis obstarávacej ceny.

a pozri si aj https://podpora.financnasprava.sk/298894-Zostatkov%C3%A1-cena-pri-predaji-a-likvid%C3%A1cii-majetku príklad č.9..

Ďakujem veľmi pekne, idem to naštudovať :)

Včera som to dlho študovala a snažila sa to pochopiť, ale doplietla som sa ešte viac ako som bola...
Takže vozidlo vyraďujem v sume 1816eur 082/022
ZCÚ= 1816€- (odpisy r. 2015) 114 €- (odpisy r. 2016 341€ z toho 80%) 272,80€ =1429,20 € 551/082
ZCD= 1702€
ZCD>ZCÚ= 272,80 € DP r. 290
V daňovom priznaí tabuľka B - ÚO-272,80 DO 0€. A kde zaratiť tých neuplatňovaných 20%? ďakujem veľmi pekne

tiež som nad tým uvažovala..:) a podľa toho linku prvého, by som odpisy aj všetky iné náklady uplatnila v plnej výške, a v DP by som zvýšila HV o náklady súkromného charakteru vo výške 20% v tabuľke A na r.15..
ale ešte som takéto neriešila, možno sa niekto vyjadrí..

Ďakujem veľmi pekne za radu aj zato, že ste si dali tu námahu :) Aha, že by som teda uplatnila celé odpisy a potom tých 20% dala na ten r. 15? A potom a v Tabuľke B by som uplatnila celých 100% ÚO?

áno, lebo ÚO sú odpisy uplatnené v účtovníctve, teda na 551.. a to čo je súkromné, bude ako PP v tab.A..

Ďakujem :)
Takže vozidlo vyraďujem v sume 1816eur 082/022
ZCÚ= 1816€- (odpisy r. 2015) 114 €- (odpisy r. 2016) 341€ =1361 € 551/082
ZCD= 1702€
ZCD>ZCÚ= 341 € DP r. 290
V daňovom priznaí tabuľka B - ÚO-341 DO 0€. a r. 15-68,20€ :D

Možno som zle pochopil, ale neuplatňujete si náhodou zostatkovú cenu? Zostatková cena sa uplatňuje v plnej výške, odpisy sa krátia. Aj keď v tomto prípade sa krátiť nemali pretože (3) Príjmom konateľa je
a) počas ôsmich bezprostredne po sebe nasledujúcich kalendárnych rokov od zaradenia motorového vozidla do užívania1) vrátane, suma vo výške 1 % v
1. prvom roku zo vstupnej ceny (§ 25) motorového vozidla zamestnávateľa, poskytnutého na používanie na služobné a súkromné účely za každý aj začatý kalendárny mesiac; ak ide o prenajaté motorové vozidlo, vychádza sa z obstarávacej ceny u pôvodného vlastníka, a to aj ak dôjde k následnej kúpe prenajatého motorového vozidla, pričom ak vo vstupnej cene nie je zahrnutá daň z pridanej hodnoty,6) na účely tohto ustanovenia sa o túto daň vstupná cena zvýši,
2. nasledujúcich siedmich kalendárnych rokoch zo vstupnej ceny motorového vozidla podľa prvého bodu každoročne zníženej o 12,5 % k prvému dňu príslušného kalendárneho roka za každý aj začatý kalendárny mesiac jeho poskytnutia na používanie na služobné a súkromné účely, pričom na účely výpočtu nepeňažného príjmu sa vstupná cena motorového vozidla zamestnávateľa podľa prvého bodu zvýši aj o sumu technického zhodnotenia motorového vozidla vykonaného v týchto rokoch,

Prepáčte, že Vás ešte otravujem, ale vypĺňam to daňové priznanie, tabuľku B - na riadok 1 - ÚO mi program potiahne aj tú ZCÚ (účtovanie 551/082) je to tak správne? rozdiel medzi ÚO a DO mi dá na r. 150. A ten rozdiel medzi ZCD>ZCÚ dám na r. 290. Ďakujem veľmi pekne