Júlia Pšenková
17.01.18,08:35
Každý , kto poberal zdaniteľné príjmy na území Slovenskej republiky ak ich výška presiahla viac ako je výška polovice ročnej nezdaniteľnej sumy na daňovníka (1901,67 €) musí podľa typu príjmov alebo požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane (RZD) , alebo podať daňové priznanie (DP) na miestne príslušnom daňovom úrade podľa svojho trvalého bydliska.


Nezdaniteľné časti základu dane

Na daňovníka
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2017 je 3 803,33 € , v RZD si ju môže uplatniť aj daňovník s obmedzenou daňovou rezidenciou .
Výška nezdaniteľnej časti sa alikvotne nekráti za odpracované mesiace , rovnaký nárok majú daňovníci bez ohľadu na skutočnosť za akú dobu v zdaňovacom období dosiahli príjem. Nárok majú aj nezaopatrené deti, študenti, ženy na materskej a rodičovskej dovolenke, dobrovoľne nezamestnaní atď .
Nárok nemá poberateľ starobného, predčasného starobného a výsluhového dôchodku, ak bol jeho poberateľom k 1.1.2017 a skôr .

Výška nezdaniteľnej časti základu dane sa odvíja v nadväznosti na výšku základu dane nasledovne:
Daňovník, ktorý mal základ dane rovný, alebo nižší ako 100 – násobok sumy životného minima, platného k 1.1.2017, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka je suma zodpovedajúca 19,2 násobku sumy platného životného minima

ak základ dane <= 19809,00 € nezdaniteľná časť daňovníka je 3803,33 €

Daňovník, ktorý mal základ dane vyšší ako 100 – násobok sumy platného životného minima, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka je suma zodpovedajúca rozdielu 44,2 násobku sumy platného životného minima a jednej štvrtiny základu dane
ak základ dane > 19809,00 € nezdaniteľná časť daňovníka je 8755,578 - ( základ dane : 4 )

ak základ dane > 35 022,31 € nezdaniteľná časť daňovníka je nula


Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela)


1.údaje o manželke
vyplňuje sa len v prípade uplatnenia nezdaniteľnej časti na manželského partnera.
Môže uplatniť aj daňovník s obmedzenou daňovou rezidenciou, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov tvorí najmenej 90% zo všetkých príjmov.
Týka sa výhradne zosobášených partnerov , žijúcich v spoločnej domácnosti. Ak bol sobáš v priebehu roka –nárok je v alikvotnej výške počtu mesiacov. Do počtu mesiacov nároku sa rátajú len tie, kde bola splnená podmienka , že sú manželia k 1. dňu v mesiaci.
Nárok je možné uplatniť len na manželského partnera, ktorý :
· sa stará o vyživované maloleté dieťa , najviac do dovŕšenia 6 rokov dieťaťa ( paragraf 3/2 zákona 571/2009 o rodičovskom príspevku dieťa je do 3 rokov , do 6 rokov , ak má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav)
· poberá peňažný príspevok na kompenzáciu zdravotného postihnutia ( paragraf 40 zákona 447/2008 o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ŤZP , sú to osoby od 6 rokov, ktoré sú podľa komplexného posudku odkázané na opatrovanie )
· je zaradená do evidencie uchádzača o zamestnanie
· je osoba so zdravotným postihnutím, alebo osoba s ťažkým zdravotným postihnutím – občan uznaný za invalidného alebo má mieru funkčnej poruchy najmenej 50 %

Aj v tomto prípade musí byť vyššie uvedený status dosiahnutý k 1. dňu v mesiaci v rámci tých mesiacov , čo boli manželia.


Výška v nadväznosti na vlastný príjem manžela/ky = suma nezdaniteľnej časti základu dane mínus vlastný príjem. Ak mal teda v roku 2017 manželský partner príjem 3803,33 € a viac nárok zaniká.

Nárok a výška sa odvíja aj od príjmu daňovníka nasledovne :
Daňovník, ktorý mal základ dane rovný, alebo nižší ako 176,8 – násobok sumy platného životného minima, nezdaniteľná časť základu dane na manžela/ku je suma zodpovedajúca 19,2 násobku sumy platného životného minima po zohľadnení jeho/jej vlastného príjmu
ak základ dane daňovníka <= 35 022,31 € nezdaniteľná časť na manžela/ku je 3803,33 € - vlastný príjem manžela/ky

Daňovník, ktorý mal základ dane vyšší ako 176,8 – násobok sumy platného životného minima, nezdaniteľná časť základu dane ročne na manžela/ku je suma zodpovedajúca rozdielu 63,4 násobku sumy platného životného minima a jednej štvrtiny základu dane po zohľadnení jeho/jej vlastného príjmu
ak základ dane daňovníka > 35 022,31 € nezdaniteľná časť daňovníka je 12558,906 € - ( základ dane : 4 ) – vlastný príjem manžela/ky

ak základ dane daňovníka>= 50 235,63 € nezdaniteľná časť manžela/ky je nula


Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka u dôchodcov


Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane nemá nárok daňovník, ktorý je na začiatku zdaňovacieho
obdobia ( 1.1.2017) poberateľom starobného, predčasného starobného , výsluhového dôchodku a
to aj zo zahraničia , alebo starobného dôchodkového sporenia .
Nárok nemá ani osoba, ktorej bol niektorý z vyššie uvedených dôchodkov priznaný spätne k 1.1.2017
alebo skôr . A takáto osoba poberá dôchodky v sume nižšej v rámci zdaňovacieho obdobia ako je
nezdaniteľná časť základu ,môže si časť uplatniť.
Maximálne vo výške kladného rozdielu medzi sumou ročnej nezdaniteľnej časti základu dane a úhrnom dôchodkov vyplatených v roku 2017.


Na zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie


Preukázateľne zaplatené príspevky, maximálne do výšky 180,00 €.


Daň


Sadzba dane je 19% zo základu dane do 35022,31 € vrátane.
Sadzba dane je 25% zo základu dane viac ako 35022,31 €.


Zamestnanecká prémia



Na zamestnaneckú prémiu za rok 2017 by nemal mať nárok žiaden zamestnanec.


Nárok na daňový bonus


Prehodnocuje sa ročná suma nároku na daňový bonus v závislosti od počtu detí a mesiacov nároku.
Suma daňového bonusu je 21,41 € mesačne ,ročne je to hodnota 256,92 €.
dadula20
18.01.18,10:04
Dobrý deň,

chcela by som sa opýtať, ja som už zamestnancom dávala na podpis žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2017, ale neaktualizované teda vo formáte ŽIA38v15_1 a teraz je nové tlačivo Žia3817_1 s nejakými úpravami, je to chyba???či mám to už nechať tak?
Júlia Pšenková
28.01.18,20:03
Dobrý deň,



tlačivá žiadosti sú povinné, odporúčam Vám použiť správne nové
rektorat
19.02.18,05:46
Dobrý deň,

poprosíme o radu. Zamestnankyňa bola v období od 1.1.2017 do 31.3.2017 na neplatenom voľne. V uvedenom období nemala príjem zo závislej činnosti, aj keď naďalej bola zamestnancom. Príspevky na zdravotné poistenie si platila ako samoplatiteľ. Môže si tieto príspevky uplatniť pri ročnom zúčtovaní dane za rok 2017, môže ich uviesť do časti IV. v tlačive Žiadosť? Vopred ďakujeme za radu
Iveta Matlovičová
19.02.18,12:51
Dobrý deň,

poprosíme o radu. Zamestnankyňa bola v období od 1.1.2017 do 31.3.2017 na neplatenom voľne. V uvedenom období nemala príjem zo závislej činnosti, aj keď naďalej bola zamestnancom. Príspevky na zdravotné poistenie si platila ako samoplatiteľ. Môže si tieto príspevky uplatniť pri ročnom zúčtovaní dane za rok 2017, môže ich uviesť do časti IV. v tlačive Žiadosť? Vopred ďakujeme za radu

nie, nemôže nakoľko počas týchto mesiacov nemala vyplatený zdaniteľný príjem zo závislej činnosti
ankaolexova
21.02.18,07:46
Dobrý deň,

poprosím o radu. Naša zamestnankyňa sa stala starobnou dôchodkyňou od 21.7.2017, poberá starobný dôchodok, ale ostala pracovať ďalej na pracovný pomer ako zamestnanec. Ako starobný dôchodca nárok na nezdaniteľnú čiastku nemá. Ako mám v ročnom zúčtovaní zahrnúť NČZD, uplatniť mesiace 1-6 a 7-12 neuplatniť?

Ďakujem
Jana Motyčková
21.02.18,08:57
V RZD za rok 2017 má ešte nárok na plnú nezdaniteľnú časť, keďže k 1.1.2017 nebola poberateľom starobného dôchodku.
Lubkka
21.02.18,12:07
Dobry den, prosim Vas nas zamestnanec mal prijmy ako clen predstavenstva poľskej spoločnosti. Vycislili mu dan 20% a dostal potvrdenie.

Nemozem mu tym padom urobit RZD ako zamestnavatel ale budeme mu musiet pomoct s vyplnenim danoveho priznania. Prosim Vas je toto prijem podla § 5 ods. 1? A moze sa tato dan zapocitat na danovu povinnost ktora bude vycislena v danovom priznani v SR ? Dakujeme.
Zuziorol
21.02.18,17:49
Zamestnankyňa prvé dva mesiace pracovala na dohodu a nespĺňala požiadavku výšku príjmu na uplatnenie daňového bonusu. Od marca už spĺňa podmienku výšky príjmu mesačne a aj za celý rok. Môže si v žiadosti o RZ dane požiadať doplatenie daňového bonusu za prvé dva mesiace?
Jana Motyčková
21.02.18,21:06
Áno, môže.
obecbracovce
22.02.18,13:32
Dobrý deň!
Zamestnanec nastúpil u nás do zamestnania 01.12.2017 na trvalý pracovný pomer. Teraz požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane, avšak doložil ešte k tomu potvrdenie od poisťovne (obchodný zástupca), kde mu bola vyplatená celková suma k zdaneniu vo výške 3 071,19 €.
Opis potvrdenia:
Oznamujeme Vám, že v roku 2017 Vám bola vyplatená celková suma k zdaneniu vo výške 3 071,19 €:
Vyplatené : 3 071,19 €
Nepeňažný príjem : 0,00 €
Prijaté úhrady od obchodníka : 0,00 €
Sankcie : 0,00 €
SPOLU k zdaneniu : 3 071,19 €.

Moja otázka: Môžem ja - ako zamestnávateľ urobiť ročné zúčtovanie dane aj takému zamestnancovi, keď tam nie sú uvedené ani odvody do poisťovní, ani mesiace za ktoré mal túto odmenu vyplatenú?
Podľa mňa by si mal podať DP sám. Ďakujem veľmi pekne za odpoveď.
Jana Motyčková
22.02.18,19:10
Príjem obchodného zástupcu zvyčajne spadá pod §6, čiže má si sám robiť DP, typ B.
Marta K.
23.02.18,07:35
Dobrý deň,

chcela by som sa opýtať na Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka - konkrétne starobná dôchodkyňa je od 29.5.2009 - čiže k 1. 1. 2017 poberala starobný dôchodok - to mi je jasné, že si môže uplatniť rozdiel vo výške medzi 3 803,33 € a vyplatenou sumou starobného dôchodku.

Ale v júli 2017 ovdovela a od 07/2017 začala poberať aj vdovský dôchodok. Neviem teda, či mám zarátať do príjmu dôchodku aj vdovský alebo iba jej starobný. Túto skutočnosť preukázala príslušným dokladom podľa § 37 odst. 1 písm. b/ zákona 595/2003 Z. z.
Jana Motyčková
23.02.18,09:18
Suma vdovského dôchodku jej neznižuje nezdaniteľnú časť na daňovníka. Čiže NČ na daňovníka ponížite iba o sumu starobného dôchodku.
obecbracovce
23.02.18,21:27
Zamestnanec – invalidný dôchodca - nastúpil do zamestnania 1.12.2017.
Za obdobie 2/2017, 3/2017 a 4/2017 poberal nemocenské dávky a za obdobie 4,5,6,7,8 a 9/2017 poberal dávku v nezamestnanosti. Má za chýbajúce obdobie (mesiace 1/2017; 10/2017 a 11/2017 ) doplniť nejaký doklad, aby mal zdokladovaný celý rok?
Do RZD sa podľa môjho názoru z týchto dávok (invalidný dôchodok, nemocenské dávky a dávky v nezamestnanosti) nezarátava nič. Alebo sa mýlim?

Ďalšia zamestnankyňa nastúpila do zamestnania 10.5.2017 a za celý rok 2017 poberala a ešte aj poberá rodičovský príspevok. Podľa môjho názoru sa rodičovský príspevok nezarátava do príjmov pri RZD. Alebo áno?
Jana Motyčková
24.02.18,20:03
Zamestnanec na účely RZD nepotrebuje dokladovať, čo robil celý rok. Samozrejme žiadne dávky zo SP ani štátne dávky (rodičovský príspevok) sa nepočítajú do zdaniteľného príjmu daňovníka.
eva6459
26.02.18,11:04
Zamestnanec požiadal o vykonanie ročného zúčtovania. Od bývalého zamestnávateľa - Zboru väzenskej a justičnej stráže predložil 2 potvrdenia o príjme. Prvé je "klasické" a v druhom sú údaje o odchodnom (úhrn a preddavok na daň). Môže mu terajší zamestnávateľ vykonať ročné zúčtovanie?
monimadle
06.03.18,14:48
Dobrý deň.

Ak som správne pochopila, tak podľa vyjadrenia na https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Aktualne/DP/Zavis_cinnost/2017/2017.09.28_DB_zac_skol_roka.pdf
sa neprehodnocuje ročný nárok na daňový bonus v prípade, že zamestnanec nedosiahne ročný príjem 2610 EUR a daňový bonus mu bol v niektorých mesiacoch už uplatnený.
Jana Motyčková
06.03.18,16:40
áno
elesta
07.03.18,07:45
Dobrý deň, zamestnankyňa požiadala o douplatnenie daňového bonusu za celý rok 2017, pričom jej manžel vraj poberal daňový bonus v Českej republike. Môžem ho doplatiť v ročnom zúčtovaní ?

Ďakujem.
15Mária
12.03.18,17:27
Dobrý deň, zamestnanec občan SR, trvalý pobyt SR, má syna s družkou z ČR, ktorá má trvalý pobyt v Brne (u rodičoch). Prechodne žijú spolu v podnájme v Ba. Syn je občan ČR. Má náš zamestnanec právo na daňový bónus?

Ďakujem
Iveta Matlovičová
13.03.18,06:52
Dobrý deň, zamestnankyňa požiadala o douplatnenie daňového bonusu za celý rok 2017, pričom jej manžel vraj poberal daňový bonus v Českej republike. Môžem ho doplatiť v ročnom zúčtovaní ?

Ďakujem.

FR SR uvádza, že: Ak si rezident Slovenskej republiky uplatnil v zahraničí zvýhodnenie na dieťa, ktoré mu umožňuje daňová legislatíva platná v zahraničí, nemá to vplyv na uplatnenie daňového bonusu na dieťa na území Slovenskej republiky. Na uplatnenie daňového bonusu na Slovensku daňovník preukazuje splnenie podmienok v § 33 zákona o dani z príjmov.

Z toho možno usúdiť, že zamestnankyni môžete bonus douplatniť v RZD.
Iveta Matlovičová
13.03.18,06:54
Dobrý deň, zamestnanec občan SR, trvalý pobyt SR, má syna s družkou z ČR, ktorá má trvalý pobyt v Brne (u rodičoch). Prechodne žijú spolu v podnájme v Ba. Syn je občan ČR. Má náš zamestnanec právo na daňový bónus?

Ďakujem

áno má, ak spoločne zdieľajú domácnosť (iný trvalý, či prechodný pobyt nemá to vplyv).
Ľaľa
13.03.18,21:06
Zamestnanec mal v roku 2017 vyplatený príjem zo závislej činnosti. Okrem tohto príjmu mal u tohto zamestnávateľa uzatvorenú zmluvu o dielo v sume 2500 eur. Z tejto Zmluvy mal v roku 2017 vyplatenú sumu 1500 eur, zvyšok bol doplatený v roku 2018. Zamestnanec si musí podať sám DP typ B, do DP má zahrnúť príjem zo závislej činnosti a nie mi je jasné, akú sumu si má zahrnúť do DP zo zmluvy o dielo 2500, alebo len 1500 eur. Tiež, medzi aké príjmy /príjem podľa ktorého §/ to má zahrnúť v DP.Ďakujem za odpoveď
Jana Motyčková
14.03.18,08:41
Zo zmluvy o dielo v . 2017 1500 €, zvyšok v roku 2018. Zmluva o dielo - podľa ktorého zákona? Zvyčajne spadá pod § 6.
dadula20
14.03.18,12:45
Dobrý deň,



zamestnanec dôchodca mal v roku 2017 vyplatený dôchodok v sume 3297,74 EUR a doplatok za obdobie 2014 až 2017 vyplatený 13.4.2017 v sume 10,94 EUR, mám aj tento doplatok započítať do príjmu alebo ktorú sumu mám od nezdan.časti odčítať???
Iveta Matlovičová
15.03.18,07:21
Dobrý deň,



zamestnanec dôchodca mal v roku 2017 vyplatený dôchodok v sume 3297,74 EUR a doplatok za obdobie 2014 až 2017 vyplatený 13.4.2017 v sume 10,94 EUR, mám aj tento doplatok započítať do príjmu alebo ktorú sumu mám od nezdan.časti odčítať???

nakoľko ide o doplatok k dôchodku, pripočíta sa k dôchodku, t.j. 3297,74 + 10,94
dadula20
15.03.18,11:18
nakoľko ide o doplatok k dôchodku, pripočíta sa k dôchodku, t.j. 3297,74 + 10,94

Ďakujem pekne za odpoveď, to že boli vykonávané zrážky (exekúcia) to z výškou vyplateného dôchodku nič nemá???to čo vydá potvrdenie poisťovna je jedna vec a druhá koľko mu príde na účet ale znížiť NČZD si môže o tú časť čo potvrdí soc.poisťovňa?
Jana Motyčková
15.03.18,14:07
Exekúcia z dôchodku s NČZD nič nemá.
zlolen
19.03.18,14:03
Dobrý deň



Možno otázka nie k téme, veľmi pekne prosím, zamestnanec má 2 zmluvy o DDP, jedna v TATRY, druhá v AXA chce si uplatniť 180€ na odpočet, obidve sú uzatvorené po roku 2014, môžem uplatniť odpočet, lebo som mu to vrátila späť, že na odpočet nemá nárok.



Ďakujem
Jana Motyčková
19.03.18,20:04
Ak sú obe uzatvorené po 31.12.2013, má nárok na NČ vo výške príspevkov najviac 180 €.
Mila123
19.03.18,20:35
Dobrý večer, poberateľ SD (od roku 2014) mal za rok 2018 príjem vyšší ako 1/2 NČZD. Umrel, dedič je povinný do 90. dní podať DP, popr. oznámiť odloženie daňovej povinnosti .
Otázka: Keďže NČZD sa nedelí, môže dedič (za poručníka) uplatniť rozdiel medzi NČZD (celou sumou) a vyplateným SD?(stihol si vybrať 2 mesačné dôchodky).
Ďakujem
Iveta Matlovičová
20.03.18,07:31
pre Mila123: áno presne tak, NCZDD sa z dôvodu úmrtia nekráti