Letko
22.01.18,05:49
Ahojte,
môžem opravnú položku k pohľ. tvoriť aj tak, že prvé dva roky nie a až tretí rok vo výške 100%? (ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.)
Ďakujem :)
môžem opravnú položku k pohľ. tvoriť aj tak, že prvé dva roky nie a až tretí rok vo výške 100%? (ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.)
Ďakujem :)
Tweety
22.01.18,06:40
Podľa Zákona o DzP je to správne.
ppppetra
23.01.18,20:29
Presne teraz toto riesim. A mozem v danom roku vytvorit OP a zaroven hned odpisat?
ZuzanaA
24.01.18,11:12
Zdroj - finančná správa
Otázka č. 4 – Posúdenie podmienok pre daňový odpis pohľadávky
Daňovník účtujúci v sústave podvojného účtovníctva so zdaňovacím obdobím kalendárny rok eviduje pohľadávku v menovitej hodnote za poskytnutú službu vo výške 3 762 € splatnú 1. 3. 2015, ktorá je riziková, dlžník nekomunikuje, neodpovedá na výzvy veriteľa. Bude účtovný odpis takejto pohľadávky v r. 2017 aj daňovo uznaný ?
Odpoveď
Odpis pohľadávky spĺňa podmienky na uznanie v účtovníctve vytvorenej OP do daňových výdavkov vo výške 50 %, pretože pohľadávka je k 31.12.2017 viac ako 720 dní po splatnosti a menej ako 1 080 dní po splatnosti. Na pohľadávku možno tvoriť buď daňovo uznanú OP vo výške 50 % , alebo sa daňovník môže rozhodnúť, že upustí od vymáhania pohľadávky a celú menovitú hodnotu pohľadávky v účtovníctve odpíše na ťarchu účtu 546- Odpis pohľadávky. V takom prípade do daňových výdavkov zahrnie účtovný odpis pohľadávky vo výške 50 % (1 881 €). Zvyšná časť odpísanej pohľadávky vo výške 50 % zvyšuje výsledok hospodárenia na r. 130 tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2017. V roku 2018 si daňovník nebude môcť túto zvyšnú časť pohľadávky vo výške 50 % uplatniť do daňových výdavkov, pretože pohľadávka bola v účtovníctve v plnej výške odpísaná (vyradená z majetku) už v r. 2017.
Otázka č. 4 – Posúdenie podmienok pre daňový odpis pohľadávky
Daňovník účtujúci v sústave podvojného účtovníctva so zdaňovacím obdobím kalendárny rok eviduje pohľadávku v menovitej hodnote za poskytnutú službu vo výške 3 762 € splatnú 1. 3. 2015, ktorá je riziková, dlžník nekomunikuje, neodpovedá na výzvy veriteľa. Bude účtovný odpis takejto pohľadávky v r. 2017 aj daňovo uznaný ?
Odpoveď
Odpis pohľadávky spĺňa podmienky na uznanie v účtovníctve vytvorenej OP do daňových výdavkov vo výške 50 %, pretože pohľadávka je k 31.12.2017 viac ako 720 dní po splatnosti a menej ako 1 080 dní po splatnosti. Na pohľadávku možno tvoriť buď daňovo uznanú OP vo výške 50 % , alebo sa daňovník môže rozhodnúť, že upustí od vymáhania pohľadávky a celú menovitú hodnotu pohľadávky v účtovníctve odpíše na ťarchu účtu 546- Odpis pohľadávky. V takom prípade do daňových výdavkov zahrnie účtovný odpis pohľadávky vo výške 50 % (1 881 €). Zvyšná časť odpísanej pohľadávky vo výške 50 % zvyšuje výsledok hospodárenia na r. 130 tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2017. V roku 2018 si daňovník nebude môcť túto zvyšnú časť pohľadávky vo výške 50 % uplatniť do daňových výdavkov, pretože pohľadávka bola v účtovníctve v plnej výške odpísaná (vyradená z majetku) už v r. 2017.