dasasopi
03.02.18,09:57
pohľadávka dodanie 21.5.2015 2400 eur splatná 04.06.2015
tvorba OP 31.12.2016 20%* 480 eur
24.05.2017 postúpenie pohľadávky za 2400

účtovanie:
2015* *311/602* 2400 - fa
2016* *547/391* *480 - OP
2017* *391/311* 480 - zrušenie OP
2017* *546/311* 1920 - odpis -je toto daňovo uznaný náklad?
2017* 315/646* 2400 - postúpenie
2017* 221/315**2400 - úhrada

budem ešte nejako upravovať Daňové priznanie 2017?
KloferHladny
13.02.18,18:23
1. Pohľadávka bola postúpená - odpis účtuješ v menovitej hodnote 546/311 2400 EUR
2. Zanikol dôvod na opravnú položku - zrušíš ju 391/547 480
3. Ak bola tvorba OP "daňová", t.z. neupravoval sa výsledok roku 2016, potom aj zrušenie je daňové = znižuješ daňové náklady a neupravuješ daňový základ
4. Odpis pohľadávky podľa § 19 odst 3.h. "Daňovým výdavkom je ....pri postúpení pohľadávky menovitá hodnota pohľadávky alebo jej nesplatená časť do výšky príjmu z jej postúpenia..." t.z. postúpená bola za odplatu 2400, daňovo uznateľný je odpis vo výške 2400. a teda neupravuješ v DPPO daňový základ