aký majetok ? Ako s ním bude naložené po vyradení ? Ide o PO ? Firma je platitelom DPH ?

Je to Je to PO platca DPH

zatiaľ tam stojí vo firme, nenaložilo sa s ním nijako

To nie je otázka "Vyradenie". Nepotrebuje = nepoužíva=nemôže odpisovať. Majetok ostáva vo firme v zostatkovej cene až do vyradenia. Vyradiš po likvidácii (šrot)
predaji (faktúra), krádeži (zápis od poláície), darovaní (darovacia zmluva) ...

A ako je to z pohľadu DPH?

teda ho môžeme vyradiť, keď ho nepotrebuje? zostatková cena je pripočitateľná ku základu dane?

Likvidácia majetku - zostatková cena daňovo uznaná v plnej výške
Predaj - zc uznaná v plnej výške s výnimkou osobných automobilov, snežných skútrov, motocyklov, kozmických ľodí.... :)
Darovanie - zc je pripočítateľná položka
Neodstrániteľným poškodením - zc uznaná do výšky príjmov z náhrada a predaja s výnimkou škody zapríčinenej živelnou pohromou alebo krádežou v zdaňovacom období v ktorom bola skutočnosť potvrdená políciou
Toto sú možnosti ako vyradiť majetok z účtovníctva

Keby som ja mal majetok v cene 4800 a nepotreboval by som ho, hľadal by som kupca ktorý by ho kúpil za čo najvyššiu cenu. Po predaji by som ho vyradil.

nie je využívaný, čiže ho môžme vyradiť likvidáciou? zost cena10tis e pripočitateľná k základu dane?
dph - ako je to v tom prípade platenie dph?

Ak ho zlikvidujete, môžete ho vyradiť likvidáciou. Najlepšie mať aj doklad o zlikvidovaní, ktorý sa priloží ku protokolu o vyradení majetku z účtovníctva. Taký doklad by som si určite zabezpečil, aby som mal dôkaz o tom, že som daný stroj napríklad nedaroval riaditeľke :) Rozdiel medzi účtovnou a daňovou zostatkovou cenou bude podľa charakteru daného rozdielu pripočítateľnou alebo odpočítateľnou položkou. Likvidácia majetku nie je riešená v zákone o DPH. Podľa môjho názoru nie je potrebná odvádzať DPH. Uplatnený účtovný odpis v roku vyradenia bude pripočítateľnou položkou, nakoľko sa majetok nenachádzal v účtovníctve k 31.12. zdaňovacieho obdobia.

ďakujem. Myslíte pripočítateľnú ku základu dane len ten jeden mesiac? december, teda alikvotne?

a čo zostatková cena majetku? cca 10 tis e? pripočitateľná ku základu ? je to stroj

Rozdiel medzi účtovnou zostatkovou cenou majetku a daňovou zostatkovou cenou majetku je v závislosti od toho, či je tento rozdiel kladný alebo záporný pripočítateľnou alebo odpočítateľnou položkou. Ak rozdiel medzi účtovnou zostatkovou cenou a daňovou zostatkovou cenou neexistuje, úprava základu dane sa nevykoná. Účtovné odpisy sa uplatňujú podľa zákona o účtovníctve mesačne. Daňové sa uplatňujú v tomto prípade iba v prípade ak je majetok v účtovníctve k 31.12. Nakoľko v roku vyradenia nie je majetok v účtovníctve k 31.12, nemôže sa uplatniť daňový odpis za celý rok a preto bude uplatnený účtovný odpis za mesiace počas ktorých bol majetok zaradený v účtovníctve pripočítateľnou položkou.

A nebolo by najjednoduchšie nechať ho vo firme do skončenia odpisovania a potom zošrotovať ?

čiže za december sa musí pripočítať mesačný odpis áno?

a mal by sa pripočítať k základu dane aj ten neodpísaný zostatok?

môžem posunúť

Posuň. 10 tisíc stojí za to. Do skončenia odpisovania bude o odpisy nižší zisk, ale vo firme tých 10 tis. zostane. A o tých 10.000 bude znížený základ dane.

takže máte taký názor že tých 10 tis je pripočitateľný k základu dane?

Ja som to tam napísal. V prvom rade mi povedzte, či rozlišujete vo firme pojmy účtovné odpisy a daňové odpisy. Nie len za december. Každý odpis uplatnený v nákladoch v roku vyradenia je pripočítateľnou položkou. Pretože daňovo sa v roku vyradenia odpisovať nebude a o to vyššia bude zostatková cena daňová v nákladoch. Daňová zostatková cena je v prípade likvidácie daňovým výdavkom preto je následne je rozdiel medzi účtovnou zostatkovou cenou a daňovou zostatkovou cenou pripočítateľnou alebo odpočítateľnou položkou podľa toho či je rozdiel kladný alebo záporný. Jednoducho povedané celá zostatková cena daňová sa dá do nákladov, ktoré sú daňovým výdavkom. Spomínané úpravy sa robia iba z dôvodu rozlišovania účtovných a daňových odpisov. Účtovná jednotka totiž účtuje o účtovných odpisoch a v prípade ak sú účtovné odpisy iné ako daňové rozdiel je potrebné vysporiadať v daňovom priznaní vo forme pripočítateľných alebo odpočítateľných položiek.

Nie som ekonóm takže vysvetlím po svojom. Ak mám zisk pred zdanením ( bez odpisov ) 12.000 a 5.000 odpíšem, zdaňujem len 7.000. Ale vo firme mám medziročne viac o 12.000 pred zdanením ( na účte alebo v pokladni ) a nie jen 7.000 ako som zdaňoval.
Alebo inak. Minuli ste vo firme na nákup odpisovaného 40.000 a odpísali ste si len 30.000 a tých 10.000 z rozdielu muselo byť zo základného imania alebo z nerozdeleného zisku, takže ak odpíšeš tak sa ti vráti 10.000 späť napr.do nerozdeleného zisku aj keď ono tam je len sa nemusí dať vybrať lebo na účte tie peniaze nie sú.

Skúsim ešte jednoduhšie, pokiaľ 10 000 eur je účtovná zostatková cena a 10 000 eur je aj daňová zostatková cena, úprava základu dane sa nevykoná. V roku vyradenia sa daňovo neodpísuje a preto akýkoľvek odpis zahrnutý v nákladoch je pripočítateľnou položkou.

´ĎAKUJEM