Dobrý deň. SZČO v roku 2016 zaplatila preddavky na sociálne poistenie vo výške 586,40 eur. Predpis poistenia za obdobie 11/2016 a 12/2016 bol vo výške len 526,93 eur. Celá suma skutočne zaplatených preddavkov vo výške 586,40 bola v roku 2016 uplatnená aj vo výdavkoch (vrátane poistného zaplateného navyše vo výške 59,47). Keďže predpis za 2016 bol vo výške 526,93 a szčo zaplatila v roku 2016 sumu 586,40, sociálna poisťovňa započítala tento preplatok vo výške 59,47 na úhradu poistného za obdobie 1/2017. Tento preplatok szčo zaúčtovala v roku 2016 do pohľadávok (jednoduché účtovníctvo). Suma predpisu na obdobie 1/2017 je vo výške 385,58 eur. Szčo doplatila sociálnej poisťovni len zostávajúcu časť vo výške 326,11 eur, pretože sociálna poisťovňa vzniknutý preplatok z roku 2016 použila na úhradu časti predpisu poistného za obdobie 1/2017. Čiže szčo evidovala voči sp v roku 2017 pohľadávku 59,47 (z roku 2016) a záväzok 385,58 (za 1/2017).
1. Akú sumu odvodov poistného si môže szčo zaúčtovať do výdavkov v roku 2017? Sumu 385,58 alebo len 326,11 eur?
2. Ako má szčo vysporiadať pohľadávku a záväzok voči sociálnej poisťovni? Zápočtom, ktorým sa suma 59,47 dostane do príjmov ostatné a zároveň 59,47 do výdavkov poistné?
3. Aká suma 385,58 alebo 326,11 bude uvedená v daňovom priznaní v časti preukázateľne zaplatené poistné pod tabuľkou č. 1 v oddiele VI? A aká suma bude uvedená v prílohe č. 3 v riadku č. 11.
Ďakujem veľmi pekne za odpoveď, prajem pekný deň.