Viki, mala som leasing roky, ale ten platný od 1.1.04 tiež musím naštudovať. Pozri si v Porade v "Daň z príjmu" alebo iných...., je tam hromada pomôcok :)

Neviem, či Ti poradím správne, ale ja som to robila následovne:
Na prvý zvýšenú splátku 166364,40 som vyhotovila inventárnu kartu a počas 36 mesiacov časovo rozlíšovala. To znamená na konci roku 2004 do prevádzkovej réžie na konci roka zaúčtujem (podobne ako odpisy) čiastku za obdobie 5 mesiacov, t.j. 23106,20, v roku 2005 čiastku za 12 mesiacov, t.j. 55 454,80, v roku 2006 čiastku za 12 mesiacov, t.j. 55 454,80 a v roku 2007 čiastku za 7 mesiacov, t.j. 32 348,60. Poplatok za uzatvorenie LZ môžeš dať priamo do prevádzkovej réžie. Pretože nie ste platiteľmi DPH, tak všetky hodnoty účtuješ vrátane DPH. Mesačné splátky taktiež účtuješ ako daňový výdavok do prevádzkovej réžie, snáď len to poistenie by malo byť správne ako finančný náklad, ale v JÚ sa to nerozlišuje. Ešte som zabudla úhradu prvej zvýšenej splátky účtuješ ako úbytok peňazí a nedaňový výdavok (nákup DM). Do daňových výdavkov budeš dávať postupne tie podiely, ako som to uviedla vyššie. Takže aj keď máš kopec súm, myslím si, že nie je to až tak komplikované. Ešte k tomu poplatku za uzatvorenie LZ, niekto to pripočíta k 1. zvýšenej splátke a taktiež časovo rozlišuje. Ja si myslím, že je to poplatok za uzatvorenie tej zmluvy a súvisí s daným obdobím, preto by ho bolo možné dať do daňových výdavkov hneď v roku 2004.

Súhlas s vgabkou, len s jednou opravou. Prvú splátku by som dávala do výdavkov priebežne mesačne aby bolo učenené za dosť § 26 ods.8 "..... rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu."

vgabka ďakujem... pochopila som to správne, že odpisujem 36 mesiacov len 1. zvýšenú splátku a všetky ostatné dávam priamo do výdavkov?

Takže v roku 2004 budem mať nasledovné výdavky:
uzatvorenie zmluvy - ovplyvňujúci ZD - prevádzková réžia
= 6599,10 Sk
mesačné splátky - ovplyvňujúci ZD - prevádzková réžia(istina+úrok+DPH+poistné) = 13798,40 x 5
= 68992,00 Sk
1. zvýšená splátka - neovplyvňujúci ZD
= 166364,40 Sk
Odpis 1. splátky - ovplyvňujúci ZD - odpis-prevádzková réžia
= 166364,40 / 36 = 4621,2333 x 5
= 23106,20 Sk

Celkom za rok 2004 - odpočítateľný výdavok:
6599,10 + 68992,00 + 23106,20 = 98697,30 Sk
....

Čítala som, že do odpočítateľných výdavkov sa zahŕňa suma:
- pre odpis sa spočíta - istina+1.zvýšená splátka+kúpna cena a táto čiastka sa odpisuje 36 mesiacov v pomere mesiacov pripadajúcich na daný rok.
(326204,70+61978,90) + (139802,00+26562,40) + (100+19) = 554667,00 Sk
554667 / 36 = 15407,40 x 5
= 77037,00 Sk /rok 2004

- lízingový úrok - (celá čiastka / 36) x počet mesiacov v danom roku
47014,50 + 8932,80 = 55947,30 / 36 = 1554,10 x 5
= 7770,50 Sk /rok 2004

- poistné - (celá čiastka / 36) x počet mesiacov
52610,40 / 36 = 1461,40 x 5
= 7307,00 Sk /rok 2004

- poplatok za uzatvorenie zmluvy - celý v roku 2004
5545,50 + 1053,60
= 6599,10 Sk / rok 2004

Celkom za rok 2004 - odpočítateľný výdavok:
77037,00 + 7770,50 + 7307,00 + 6599,10 = 98713,60 Sk

POROVNANIE:
Do odpočítateľných výdavkov zahrniem:
V prvom prípade - zaúčtované výdavky: 98697,30 Sk
V druhom prípade - daňovo uznané výdavky: 98713,60 Sk
Rozdiel 98413,60 - 98697,30 = 16,30 Sk

Ten rozdiel mám doúčtovať v rámci uzavierkových operácií??? Mám dojem, že vznikol z pripočítania kúpnej ceny.
Alebo som sa niekde sekla? Ide vôbec kúpna cena po skončení lízingu do výpočtu?

Ak to dáme dokopy spolu, pomôže to aj iným. :)

Lízingové zmluvy po 1.1.2004 účtujem takto:

Poplatok za uzatvorenie LZ 518/221,343/221
Prijatie motor.vozidla 042/474 v obstarávacej cene, za ktorú to obstarala LS (podľa dokladu od predajcu auta)
Zaradenie motor.vozidla 022/042 (v cene obstarania)
Zaplatenie 1.zvýšenej splátky 474/221

Mesačne

úhrady splátok:
suma-istina 474/221
suma-úrok 474/221
suma-havar.poistenie 568/221
suma-PZP 568/221
finančný náklad=suma úroku 562/474

Odpisy = obstarávacia cena:36 = ? = mesačný účtovný odpis x počet mesiacov/2004 = daňové odpisy

k 31.12.2004 zaúčtujem časové rozlíšenie zaúčt.úrokov
čiastka celkom podľa splátkového kalendára:36 = ? x počet mesiacov/2004
rozdiel medzi zaúčtovanými úrokmi na 562 a daňovo uznanými úrokmi zaúčtujem na 481/592.

Accad, ale Viki učtuje v JÚ.

Ospravedlňujem sa za nepozornosť.

Viki predvčerom som sa nad tym trápila a moje riešenie tvojho prípadu:

Vopred zaplatená časť OC 166.364,40 - výdavok neovplyvňujúci ZD
poplatok za uzatvor. zmluvy 6 599,10 - výdavok ovplyvňujúci ZD - prev.réžia
pravidelná mes. splátka /to čo uhrádzaš/ - výdavok neovplyvňujúci ZD

Výpočet odpisov na konci roka:

OC/doba trvania leasingu = 554.667/36 = 15.407,41 = 15.408 /mesačne/
odpis za počet mesiacov, ktoré ho más v majetku /nepamätám si, povedzme že si ho kúpila 04.10./ - 15408 . 3 = 46.224 Sk - v rámci uzávierkových prác ako výdavok ovplyvňujúci ZD - prevádzková réžia

Výpočet nájomného, ktoré možno zahrnúť do výdavkov ovplyvňujúcich ZD:

cena vozidla: 554.667,--
finančná prirážka: 118.554,-- /úrok+poistné/
časť pripadajúca na 1 mesiac: 673.221/36 = 18.700,60
nájomné pripadajúce na 1 mesiac: 18.700,60 - 15.408 = 3.292,60
nájomné pripadajúce na 3 mesiace: 3.292,60 x 3 = 9.877,80 Sk - v rámci uzávierkových prác ako výdavok ovplyvňujúci ZD - prevádzková réžia

Rok 2005, 2006 budeš odpisy a nájomné násobiť 12-timi a r. 2007 to budeš násobiť /v mojom prípade/ 9-timi.

Poradcovia, prečítala som už všetky vaše rady a prílohy. Neviem si poradiť so zaúčtovaním 042/474 - celá obstarávacia suma v deň obstarania naraz, alebo po častiach pri splátkach? Ďakujem za odpoveď.

Obstarávaciu cenu zaúčtovať naraz podľa dokladu od prenajímateľa na 042/474. Potom zaúčtovať zaradenie 022/042. Ináč by si nemohla počítať a účtovať odpisy.

Ivab ďakujem Ti za podrobný rozpis.
Mne ale pri prepočítavaní vyšla finančná prirážka 108557,70 Sk
Kde som urobila chybu?????
Prajem pekný deň
Viki

Ďakujem accad za radu :) .