L123
19.03.18,13:10
Spoločnosť, platca DPH, si objedanala tovar z poľska. Tovar bol dodaný koncom 02/2018. Na faktúre je uvedený dátum dodania aj vyhotovenia 28.12.2017.
Musíme podávať dodatočné dph za 12/2017? Alebo samozdaniť až v 03/2018?

Dakujem :)
petra:-)
21.03.18,22:04
Nadobudnutím tovaru z iného členského štátu EÚ sa rozumie nadobudnutie práva nakladať ako vlastník s hnuteľným majetkom, ktorý bol odoslaný alebo prepravený nadobúdateľovi (platiteľovi dane) dodávateľom alebo nadobúdateľom alebo na ich účet do tuzemska z iného členského štátu osobou, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte. Nadobúdateľovi tovaru v SR vzniká povinnosť nadobudnutý tovar zdaniť slovenskou daňou. Daňová povinnosť vzniká 15.deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru (kupujúci prevzal tovar). Ak však faktúra bola vyhotovená skôr ako 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, daňová povinnosť vzniká dňom vyhotovenia faktúry, avšak za predpokladu, že tovar bol odoslaný alebo prepravený z iného členského štátu.

Podľa môjho názoru, v prípade, že máte prepravný doklad, ktorý potvrdzuje, že tovar bol prevezený z Poľska na Slovensko vo februári 2018, daňová povinnosť vzniká 15.3.2018. Daňová povinnosť nemohla nastať dňom vystavenia faktúry v 12/2017, nakoľko neprišlo k dodaniu tovaru.