Myslím, že faktúru za audit si zaúčtuješ v tej sume ako ti prišla teda 15.000,- na 518 analyticky/321 a rezervu zúčtuješ v tej výške ako si si ju vytvorila čiže 20.000,- 323/652. :o)

Ja by som 15.000,- Sk zúčtovala z vytvorenej rezervy a zvyšných 5.000,- Sk preúčtovala 323/652

Boby - to je zlý postup!

Prečo? Rada sa naučím ten správny, napíš mi ho prosím.
Bežne tak rozpúšťam rezervy, priamo vo faktúrach na ktoré boli vytvorené a audítorka nenamieta....

Vymeň auditorku!

Správny postup - je v Cenigovej:
- vytvorenie rezervy: 552 /323 (45*)
druhý rok:
- došlá faktúra za služby: 5* / 3*
- rozpustenie rezervy: 323 / 652

Možno si to mýliš s nevyfakturovanými dodávkami, ktoré sa účtujú:
prvý rok:
- nevyfakturovaná ale došlá dodávka, o ktorej vieš presnú cenu: 5* / 326

druhý rok:
- došlá faktúra: 326 / 321*

Dobre si prečítaj aké znaky majú rezervy (poznáš účel, poznáš čas, nepoznáš presnú hodnotu, nemáš doklad) a nevyfakturované dodávky (poznáš účel, poznáš čas, poznáš hodnotu, nemáš doklad)

Prečo? Rada sa naučím ten správny, napíš mi ho prosím.
Bežne tak rozpúšťam rezervy, priamo vo faktúrach na ktoré boli vytvorené a audítorka nenamieta....
Pozri Postupy účtovania

§ 79

Účtová skupina 65 - Zúčtovanie rezerv a opravných položiek z hospodárskej činnosti
(1) V prospech účtu 652 - Zúčtovanie zákonných rezerv sa účtuje použitie a zrušenie zákonných rezerv so súvzťažným zápisom na ťarchu účtu 451 - Rezervy zákonné.
(2) V prospech účtu 654 - Zúčtovanie ostatných rezerv sa účtuje použitie a zrušenie ostatných rezerv, ktoré sa týkajú hospodárskej činnosti so súvzťažným zápisom na ťarchu účtu 323 – Krátkodobé rezervy alebo účtov účtovej skupiny 45 - Rezervy okrem účtu 451 - Rezervy zákonné.

Prečo? Rada sa naučím ten správny, napíš mi ho prosím.
Bežne tak rozpúšťam rezervy, priamo vo faktúrach na ktoré boli vytvorené a audítorka nenamieta....

A kam potom účtuješ úhradu faktúry za audit. Nechýba ti tam účet 321?

Rezervy vytvorené na budúce náklady sa použijú v svojej vytvorenej výške bez ohľadu na sumu vzniknutých / vyúčtovaných/ nákladov, na úhradu ktorých bola rezerva vytvorená. K rozdielom na účte 323 nebude dochádzať.
Cenigová- str.168 a 169.

Všetkým sa Vám ospravedlňujem, jasné že som to poplietla s nevyfakturovanými dodávkami (326). Ďakujem za ohlasy, nepozornosť sa nevypláca.
No čo, stará baba - hotové nešťastie.

:p pohodka, sme len ľudia

Ďakujem za podporu, asi už fakt musím ísť na dovolenku......

Boby, učíme sa na chybách. A najlepšie na vlastných. Vďaka Tebe bola odpoveď zadávateľovi detailnejšia. A ak si nebola na dovolenke, tak je najvyšší čas, leto končí. Apropo, rezervy patrili vždy medzi účtovný delikates.

Ahojte, čo sa týka rezerv, mám jednu nejasnosť - minulý rok 2005 som vytvorila rezervu na nevyčerpanú dovolenku 552/323 z toho som vyčlenila ešte 35,2% odvod z rezervy, ale to som zaúčtovala ako 524/323 a potom v roku 2006 som to rozpustila cez jeden doklad 323/652. Neviem, či to neni moc veľká chyba, keď som to dala ako 524/323 a nie ako 552/323?:(

Vymeň auditorku!

Správny postup - je v Cenigovej:
- vytvorenie rezervy: 552 /323 (45*)
druhý rok:
- došlá faktúra za služby: 5* / 3*
- rozpustenie rezervy: 323 / 652

Možno si to mýliš s nevyfakturovanými dodávkami, ktoré sa účtujú:
prvý rok:
- nevyfakturovaná ale došlá dodávka, o ktorej vieš presnú cenu: 5* / 326

druhý rok:
- došlá faktúra: 326 / 321*

Dobre si prečítaj aké znaky majú rezervy (poznáš účel, poznáš čas, nepoznáš presnú hodnotu, nemáš doklad) a nevyfakturované dodávky (poznáš účel, poznáš čas, poznáš hodnotu, nemáš doklad)

Súhlasím pre rok 2006.
V roku 2007 sa ale bude účtovať inak. Použitie rezervy sa bude účtovať ako zníženie záväzku a iba zrušenie nevyužitej časti rezervy (ak bola vytvorená väčšia ako je potrebné) do výnosov.

Áno súhlasím, bolo to aj na školení u Ing. Cenigovej.

Ahojte, čo sa týka rezerv, mám jednu nejasnosť - minulý rok 2005 som vytvorila rezervu na nevyčerpanú dovolenku 552/323 z toho som vyčlenila ešte 35,2% odvod z rezervy, ale to som zaúčtovala ako 524/323 a potom v roku 2006 som to rozpustila cez jeden doklad 323/652. Neviem, či to neni moc veľká chyba, keď som to dala ako 524/323 a nie ako 552/323?:(


Prosím, mohol by mi niekto povedať názor na môj príspevok? Ďakujem.

Ahojte, čo sa týka rezerv, mám jednu nejasnosť - minulý rok 2005 som vytvorila rezervu na nevyčerpanú dovolenku 552/323 z toho som vyčlenila ešte 35,2% odvod z rezervy, ale to som zaúčtovala ako 524/323 a potom v roku 2006 som to rozpustila cez jeden doklad 323/652. Neviem, či to neni moc veľká chyba, keď som to dala ako 524/323 a nie ako 552/323?:(
zaúčtovala si jednu r. na 552 a druhu (odvody na 554?
v r. 2006 všetko na 652?
Účtovne až zasa taká strašná chyba to nie je... oba účty sú na rovnakom riadku vo výkaze.
Chyba by mohla byť z daňového hľadiska, lebo obe rezervy aj ich rozpustenie sú daňovo uznané. Ak si nerobila pripočitateľnú položku, tak je to OK.

Odvody som dala ako 524/323.
Pretože podľa minulého účtovania, ktoré už na tento rok neplatilo, mali ísť odvody ako 524/383, ale potom mi jedna moja účtovníčka poradila, že už sa účtujú ako 552/323 podľa nového. Tak rezervu som dala ako 552/323 a odvody som dala 524/323

Odvody som dala ako 524/323.
aha....neviem čítať, prepáč.:D
Takže to už je vážnejšia účtovná chyba, ale čo už teraz?
Teoreticky za to môže byť aj pokuta ...:( , ale neplaš sa, ak to je jediná chyba, ešte ti nikto za to hlavu neodtrhne.
nesedí teraz okruh tvorba a rozpustenie rezerv..... hm, je to vidno aj z výkazov.
Chcem povedať, že áno, je to chyba, ale asi sa už v tvojom prípade opakovať nebude. Aj tak sa menia postupy účtovania, čo sa týka rezerv.

Jedná sa o nejakých 570,-Sk, čo mi navrhuješ urobiť????:(

nerob nič, je to sice zaokrúhlene tisícka vo výkaze, ale sama vieš že plusminus tisícka sa aj zaookruhluje nadol.
proste zabudni, čo bolo a do buducnosti si daj pozor na postupy účtovania.

Ďakujem Kejka za názor, pozerala som si ešte výkazy - súvaha a výkaz ziskov a strát, a tam keby som to dala správne, tak mi to nič neurobí, mam to tam tak zaokrúhlené, že je to v pohode. Prajem ti pekný deň, ahoj:)