jana
18.11.04,14:02
Ahojte, chcem sa dopátrať ako vypočítam kurzové rozdiely k 31.12.2004
Rok 2003
- odberateľská faktúra: 200000 CZK 1,269 253 800 SK
- K 31.12.2003 fa ocenená kurzom NBS 1,265 253 000 Sk
kurzový rozdiel 563 pripočítateľná položka 800 Sk
Rok 2004
- 21.6.2004 odberateľ uhradil predmetnú
pohľadávku na devízový účet 200000CZK
kurz 1,243 NBS 248 600 Sk
- zúčtovanie kurzového rozdielu 4 400 Sk
Podľa usmernenia MF SR k zákonu č.366/1999 Zb. uverejnené vo FS 2/2004 kurzový rozdiel 4 400 bude daňovo neuznaným nákladom. Daňovo uznaný
kurzový rozdiel sa prepočíta ako rozdiel medzi menovitou hodnotou pohľadávky zaúčtovanom pri jej vzniku a hodnotou po precenení v období, v ktorom dochádza k inkasu pohľadávky. Teda daňovo uznaný rozdiel sa vyčísli ako rozdiel medzi hodnotou 253 800-248 600=5200 Sk TO BUDE ODPOČITATELNA POLOŽKA K ZáKLADU DANE ZA ROK 2004.
Je to správne?
Rok 2003
- odberateľská faktúra: 200000 CZK 1,269 253 800 SK
- K 31.12.2003 fa ocenená kurzom NBS 1,265 253 000 Sk
kurzový rozdiel 563 pripočítateľná položka 800 Sk
Rok 2004
- 21.6.2004 odberateľ uhradil predmetnú
pohľadávku na devízový účet 200000CZK
kurz 1,243 NBS 248 600 Sk
- zúčtovanie kurzového rozdielu 4 400 Sk
Podľa usmernenia MF SR k zákonu č.366/1999 Zb. uverejnené vo FS 2/2004 kurzový rozdiel 4 400 bude daňovo neuznaným nákladom. Daňovo uznaný
kurzový rozdiel sa prepočíta ako rozdiel medzi menovitou hodnotou pohľadávky zaúčtovanom pri jej vzniku a hodnotou po precenení v období, v ktorom dochádza k inkasu pohľadávky. Teda daňovo uznaný rozdiel sa vyčísli ako rozdiel medzi hodnotou 253 800-248 600=5200 Sk TO BUDE ODPOČITATELNA POLOŽKA K ZáKLADU DANE ZA ROK 2004.
Je to správne?
ingi
18.11.04,14:15
Podľa mňa je to správne.
Rada by som všetkých upozornila, že posledná novela ZODP (nevyšla ešte v Z.z.) mení zahrňovanie kurzových rozdielov z ocenenia majetku a záväzkov k 31.12.2004 do základu dane v tom zmysle, že účty 563 a 663 budú v súlade s účtovníctvom daňovým nákladom alebo daňovým výnosom.
Rada by som všetkých upozornila, že posledná novela ZODP (nevyšla ešte v Z.z.) mení zahrňovanie kurzových rozdielov z ocenenia majetku a záväzkov k 31.12.2004 do základu dane v tom zmysle, že účty 563 a 663 budú v súlade s účtovníctvom daňovým nákladom alebo daňovým výnosom.
gabri
18.11.04,20:14
Ak teda kurzovy rozdiel k 31.12.2004 bude danovym, tak pri úhrade sa bude ratat kurzovy rozdiel z hodnoty k 31.12.?
vgabka
19.11.04,06:02
Jana napísala, že "kurzový rozdiel 563 je pripočítateľná položka 800 Sk". To znamená, že zvyšuje daňový základ a preto nie je daňovým výdavkom.
Biba
19.11.04,06:19
Ahoj Jana,
bežný kurzový rozdiel je predsa výdavok bežný uplatnený, ten už nepotrebuješ odpočítavať, potom by si to mala 2x. Takže celkom máš vydavky 5200 ale odpočítavaš si len 4400, to čo si si neuplatnila.
Aspoň ja mám také info.
bežný kurzový rozdiel je predsa výdavok bežný uplatnený, ten už nepotrebuješ odpočítavať, potom by si to mala 2x. Takže celkom máš vydavky 5200 ale odpočítavaš si len 4400, to čo si si neuplatnila.
Aspoň ja mám také info.
ingi
19.11.04,07:58
Gabri-podľa mňa áno, horšie to bude s kurzovými rozdielmi účtovanými k 31.12.2003 (nevchádzali do ZD), mám info, že sa budú môcť rozpustiť do 31.12.2007 (za ktorékoľvek zdaň. obdobie?), som zvedavá ako je to naozaj v tej novele ZDP.