SlavkaS
19.08.06,15:06
Dobrý deň,

keďže som už z toho celkom popletená, poprosím Vás o radu pri nasledovnom

13.1.2006 - zaplatená záloha za tovar do Talianska - 2.140,- EUR
16.1.2006 - vystavená faktúra za tovar -2.140,- EUR
26.1.2006 - došiel tovar aj faktúra

otázne

akým kurzom prepočítať samozdanenie?
akým kurzom prepočítať do účtovníctva?

Vopred všetkým ďakujem
Orsz
19.08.06,16:21
Dobrý deň,

keďže som už z toho celkom popletená, poprosím Vás o radu pri nasledovnom

13.1.2006 - zaplatená záloha za tovar do Talianska - 2.140,- EUR
16.1.2006 - vystavená faktúra za tovar -2.140,- EUR
26.1.2006 - došiel tovar aj faktúra

otázne

akým kurzom prepočítať samozdanenie?
akým kurzom prepočítať do účtovníctva?

Vopred všetkým ďakujem


1. k úhrade- ak je úhrada u účtu v EUR - kurzom NBS v deň úhrady
- aj je z účtu v SKK - kurzom komerčnej banky
2. daňová povinnosť a nárok na odpočet vzniká 15.2.2006, keďže tovar bol nadobudnutý neskôr ako bola vystavená faktúra. Takže samozdanenie sa bude počítať kurzom NBS 15.2.2006.
Kurz do účtovníctva v tomto prípade by mal byť ale 26.1.2006 - dňom nadobudnutia tovaru a prijatej faktúry, ktorou sa požaduje úhrada.
Jana Acsová
20.08.06,11:42
Pre účely účtovné ešte doplním, že kurz by sa mal viazať ku dňu vzniku účtovného prípadu a tento vychádza z § 2 postupov účtovania pre PÚ. V prípade intrakomunitárneho nadobudnutia si účtovné jednotky často tento prípad riešia internou smernicou.

Pre Vaše účely je východiskom splnenie dodávky a to nemusí byť nevyhnutne deň prijatia tovaru na sklad.
Jana Acsová
20.08.06,11:45
A ešte poznámka k pojmu SAMOZDANENIE:

V prípade nadobudnutia tovaru z iného členského štátu sa nejedná o samozdanenie. Jedná sa o predmet dane v krajine nadobúdateľa a oslobodené plnenia v členskej krajine odosielateľa. Pojem „samozdanenie“ sa spája s pojmom „reverse charge“, kde je možný tzv. prenos daňovej povinnosti (napr. vybrané služby poskytnuté zahraničnou osobou s miestom dodania v tuzemsku, kedy sa zahraničná osoba nemusí registrovať na Slovensku, ale prenesie sa povinnosť zdanenia na tuzemského odberateľa). Spájanie pojmu samozdanenie s nadobudnutím tovaru sa spája s výkladmi niektorých prednášajúcich na začiatku účinnosti zákona po vstupe Slovenska do EÚ a dosť sa v praxi ujalo. Spájanie tohto pojmu s nadobudnutím tovaru je však nesprávne.