Liptáčik
02.03.19,11:54
Potrebujem si overiť správnosť nášho postupu: Dodávame tovar do krajín EU. Tovar vyskladníme koncom mesiaca. Koncom mesiaca tovar prevezme slovenský prepravca, ktorého sme zabezpečili my. Podľa potvrdenia o prevzatí vieme, že tovar odberateľ prevzal začiatkom nasledujúceho mesiaca. Do ktorého mesiaca tento tovar vo výkaze DPH správne patrí?
KloferHladny
03.03.19,09:16
§ 19 Zákona 222/2004 (DPH):
(8) Ak je tovar odoslaný alebo prepravený z tuzemska do iného členského štátu a jeho dodanie spĺňa podmienky na oslobodenie od dane podľa § 43 ods. 1 až 4, dňom vzniku daňovej povinnosti je
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď bol tovar dodaný, alebo
b) deň vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pred 15. dňom podľa písmena a).
Takže tu je rozhodujúci dátum vystavenia faktúry. Ak vyhotovíš faktúru v následujúcom mesiaci, v tom mesiaci to uvedieš aj v DPH. Ak v mesiaci "naloženia" dopravcovi, potom v mesiaci naloženia/expedície.
(8) Ak je tovar odoslaný alebo prepravený z tuzemska do iného členského štátu a jeho dodanie spĺňa podmienky na oslobodenie od dane podľa § 43 ods. 1 až 4, dňom vzniku daňovej povinnosti je
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď bol tovar dodaný, alebo
b) deň vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pred 15. dňom podľa písmena a).
Takže tu je rozhodujúci dátum vystavenia faktúry. Ak vyhotovíš faktúru v následujúcom mesiaci, v tom mesiaci to uvedieš aj v DPH. Ak v mesiaci "naloženia" dopravcovi, potom v mesiaci naloženia/expedície.