Denisa187
16.07.19,08:10
Dobrý deň,
pozrela som príspevky ohľadom dodatočného daňového priznania k DPH a dodatočnému DPPO, ale nejako som z toho nemohla výjsť.

Dnes som našla chybu z februára 2018. Jeden bloček sme mali zaúčtovaný s DPH pričom DPH bola evidovaná aj na FA. Sme sro a účtujeme v PÚ.
Takže: znova otvorím starý rok a opravím túto chybu (PD stornujem mínusovým PD). Spravím dodatočné DP a aktualizujem DPPO, keďže sa zvýši základ dane. Pošlem DP, KV a dodatočné DPPO + zaplatím rozdiel DPH aj DPPO. Dodatočnú daň z príjmov zaúčtujem už v roku 2019 cez účet 595/343. Ale ako poriešim rozdielne zostatky na konci roka 2018? Druhú uzávierku už asi nespravím.

Ďakujem za každú radu.
Kristina27
16.07.19,08:53
ÚZ už bola schválená?
Denisa187
16.07.19,08:57
Áno. Vtedy sa už nič nemení, že?
Kristina27
16.07.19,09:02
Ak bola schválená, tak nie. Tento rok zaúčtuješ doplatok dane z príjmov 428/341 a opravu chyby MO xxx/428 (významná). Musíš posúdiť, či ide o významnú alebo nevýznamnú chybu (595/341). Hranicu významnosti posudzuješ podľa tržieb, aktív, HV alebo výšky vlastného imania.
Denisa187
16.07.19,09:14
Dobre. Ale ak opravím chybu v minulom roku, tak sa mi zmenia zostatky na konci roka, nie? Čo s nimi potom? Robím DPPO prvý rok, tak som zo všetkého mimo :(
Kristina27
16.07.19,09:27
Ja som mala taký prípad pred tromi rokmi. V starom roku som už nič neúčtovala. Dodatočné DP PO som opravila tak, že HV na r. 100 bol taký istý ako v riadnom, o tú chybu som opravila r. 180, čo som potom v záznamoch rozpísala. Predpokladám, že v nákladoch bolo viac, ako malo byť. Potom v novom roku som urobila účtovné prípady. Ja som mala významnú chybu, lebo suma chyby bola vyššia ako 5% HV pred zdanením a súčasne vyššia ako 1%-3% z aktív, tržieb alebo vlastného imania. To bola moja pomôcka pri posúdení významnosti chyby.
Denisa187
16.07.19,13:11
Takže stornujem PD, ktorý bol nesprávny mínusovým PD a spravím DP a KV k DPH. Opravím DPPO na riadku 180 (zvýšim o základ dane na bločku alebo DPH?). Čo napíšem do popisu? Dodatočné DPH?
Spravím uzávierku a závierku. A v roku 2019 zaúčtujem dodatočnú daň 35€?

Aj tak nerozumiem ako môžem spraviť dodatočné DP aby sa nezmenila uzávierka. Ak predsa opravím ten jeden bloček, tak sa zmení základ, či?
Kristina27
17.07.19,09:08
Ty vlastne v účtovnom denníku min. roka vôbec už neúčtuješ, účt. knihy sú uzavreté, ÚZ schválená, HV pred zdanením bude taký istý, ty si len urobíš transformáciu na daňový základ a potom ti vyjde nejaká nová daň - doplatok sa účtuje účtovným zápisom v tomto roku. Zdá sa, že je to nevýznamná chyba, to si posúď sama, potom 595/341, ak ju zaplatíte, 341 ti bude sedieť. Tak isto aj DPH. A účtovný zápis ako opravu pozri tu, je to pekne rozpísané: https://onnut.dashofer.sk/onb/33/opravy-chyb-minulych-uctovnych-obdobi-v-podvojnom-uctovnictve-uniqueidmRRWSbk196Fv3xOw8VyVmOYFiS0DvODg8oIT5Y17XE eOeqZ5AUoqVw/
http://www.martinjohanes.sk/21-oprava-chyb-minulych-uctovnych-obdobi-z-uctovneho-pohladu
Denisa187
17.07.19,09:32
Takže nemám robiť ani dodatočné daňové priznanie k DPH? Iba prerobiť DPPO? A účtovný prípad vytvoriť v novom roku, áno?

Už druhý deň čítam všetky články sveta a viac som sa poplietla ako si pomohla. :/
Kristina27
17.07.19,11:06
Ja som nepísala či treba alebo netreba. Písala som o účtovaní a neotvárať starý rok. Ak si ukrátila štátny rozpočet na dani z príjmov a DPH, tak treba robiť dodatočné DP aj dodatočné DPH.
Denisa187
17.07.19,11:12
Ale keď spravím dodatočné, tak vtedy vstúpim do starého roka tak či tak, nie?
Kristina27
17.07.19,11:35
účtovne nie, lebo transformácia HV na daňový základ je mimo účtovníctva
Denisa187
17.07.19,11:37
Ahaa, v poriadku. Ďakujem pekne za rady a za Váš čas. Veľmi ste mi pomohli :)
Kristina27
17.07.19,12:21
https://hnporadna.hnonline.sk/poradca/388360-uctovne-knihy-po-schvaleni-neotvarajte
https://www.danovecentrum.sk/aktuality/opravy-chyb-minulych-uctovnych-obdobi-aktualita-dc.htm