Tipi
03.09.06,15:31
Robím si podvojné účtovníctvo a poskytujem IT služby tak, že obdržím platbu rok dopredu. Doposiaľ som bol neplatcom DPH, pekne som časovo tento výnos rozlíšil a všetko bolo OK. Daňovým dokladom bola pre klienta už zálohová faktúra a nemusel som vystavovať žiadne vyúčtovacie faktúry a pod., lebo cena bola dohodnutá na začiatku obdobia.

Vzniká mi ale problém, lebo sa chcem stať platiteľom dane a teda po zálohovej faktúre musí nasledovať vyúčtovacia. Čo s platbami, ktoré som prijal ešte ako neplatitel a zasahujú mi do obdobia, kedy už platiteľ budem?

V zákone o DPH sú dve podstatné veci:
1) predmetom dane je dodanie služby, teda už to že dodávam službu, je zdanené a teda z už zaplatených služieb musím odvádzať DPH
2) dátumom dodania služby je deň dodania služby alebo deň prijatia platby a to ten deň, ktorý nastane skôr

Platbu som prijal ale ešte minulý rok, takže buď som porušil zákon a neodviedol som do 15 dní od prijatia platby DPH. Keďže som ale vtedy ešte nebol platiteľ DPH, tak vlastne nemám dátum poskytnutia služby a teda DPH nemusím platiť.

A ďalšia z toho vyplývajúca otázka.. mám chudákom klientom poslať vyúčtovacie faktúry, kde im napočítam na cenu pomerne DPH? To by bolo dosť divné, nakoľko sme sa proste dohodli na cene na začiatku a nikoho nezaujímalo, že o pol roka sa stanem platcom DPH.

Ocenil by som, keby mal s týmto niekto skúsenosť a podelil sa o ňu so mnou, lebo to je dosť ošemetná záležitosť a chcem aby bolo všetko O.K.

Ďakujem

Tipi
Milan Benka
04.09.06,08:21
Robím si podvojné účtovníctvo a poskytujem IT služby tak, že obdržím platbu rok dopredu. Doposiaľ som bol neplatcom DPH, pekne som časovo tento výnos rozlíšil a všetko bolo OK. Daňovým dokladom bola pre klienta už zálohová faktúra a nemusel som vystavovať žiadne vyúčtovacie faktúry a pod., lebo cena bola dohodnutá na začiatku obdobia.

Vzniká mi ale problém, lebo sa chcem stať platiteľom dane a teda po zálohovej faktúre musí nasledovať vyúčtovacia. Čo s platbami, ktoré som prijal ešte ako neplatitel a zasahujú mi do obdobia, kedy už platiteľ budem?
Sleduj platby, kt. dostaneš po registrácii za platiteľa. Tie platby predtým považuj za vysporiadané z hľadiska DPH.

V zákone o DPH sú dve podstatné veci:
1) predmetom dane je dodanie služby, teda už to že dodávam službu, je zdanené a teda z už zaplatených služieb musím odvádzať DPH
2) dátumom dodania služby je deň dodania služby alebo deň prijatia platby a to ten deň, ktorý nastane skôr

Platbu som prijal ale ešte minulý rok, takže buď som porušil zákon a neodviedol som do 15 dní od prijatia platby DPH. Keďže som ale vtedy ešte nebol platiteľ DPH, tak vlastne nemám dátum poskytnutia služby a teda DPH nemusím platiť.

A ďalšia z toho vyplývajúca otázka.. mám chudákom klientom poslať vyúčtovacie faktúry, kde im napočítam na cenu pomerne DPH? To by bolo dosť divné, nakoľko sme sa proste dohodli na cene na začiatku a nikoho nezaujímalo, že o pol roka sa stanem platcom DPH.

Ocenil by som, keby mal s týmto niekto skúsenosť a podelil sa o ňu so mnou, lebo to je dosť ošemetná záležitosť a chcem aby bolo všetko O.K.

Ďakujem

Tipi



K dňu dodania služby:

§19
(3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas trvania zmluvy, považuje sa tovar alebo služba za dodaný najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje, a ak je dohodnutá platba za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodaný najneskôr posledným dňom 12. mesiaca.

Ak je služba dodaná najneskôr posledným dňom 12.mesiaca, mám za to, že najskôr môže byť dodaná 1. dňom 1. mesiaca.
Tipi
04.09.06,21:36
Pre Benku:

Keď už tak na mňa bude platiť odsek 4 citovaného paragrafu:

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.

Je tu ale ešte jeden zo základných paragrafov:

§ 2
Predmet dane
(1) Predmetom dane je
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou,


To znamená že keď sa stanem platiteľ, tak budem mať predmet dane, budem platiteľ, mám miesto dodania služby a mám dátum vzniku daňovej povinnosti. Keďže daňová povinnosť mi vznikla (podľa hore citovaného odseku 4), mám už len ten problém, že deň vzniku daňovej povinnosti je v období, za ktoré priznanie podať nemôžem lebo som ešte nebol platiteľom.

Znamená to že aj napriek tomu, že mi daňová povinnosť vznikla, neodvediem ju lebo mi vznikla keď som nebol platiteľ?
Milan Benka
05.09.06,05:40
Pre Benku:

Keď už tak na mňa bude platiť odsek 4 citovaného paragrafu:

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.

Je tu ale ešte jeden zo základných paragrafov:

§ 2
Predmet dane
(1) Predmetom dane je
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou,


To znamená že keď sa stanem platiteľ, tak budem mať predmet dane, budem platiteľ, mám miesto dodania služby a mám dátum vzniku daňovej povinnosti. Keďže daňová povinnosť mi vznikla (podľa hore citovaného odseku 4), mám už len ten problém, že deň vzniku daňovej povinnosti je v období, za ktoré priznanie podať nemôžem lebo som ešte nebol platiteľom.

Znamená to že aj napriek tomu, že mi daňová povinnosť vznikla, neodvediem ju lebo mi vznikla keď som nebol platiteľ?

Jednoznačne nesprávne vyvodené závery.
Martinella
05.09.06,05:48
Pre Benku:

Keď už tak na mňa bude platiť odsek 4 citovaného paragrafu:

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.

Je tu ale ešte jeden zo základných paragrafov:

§ 2
Predmet dane
(1) Predmetom dane je
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou,


To znamená že keď sa stanem platiteľ, tak budem mať predmet dane, budem platiteľ, mám miesto dodania služby a mám dátum vzniku daňovej povinnosti. Keďže daňová povinnosť mi vznikla (podľa hore citovaného odseku 4), mám už len ten problém, že deň vzniku daňovej povinnosti je v období, za ktoré priznanie podať nemôžem lebo som ešte nebol platiteľom.

Znamená to že aj napriek tomu, že mi daňová povinnosť vznikla, neodvediem ju lebo mi vznikla keď som nebol platiteľ?
Ak môžem reagovať, súhlasím s benkom, a dodám:
V zmysle §19 odst.3, 4 Vám daňová povinnosť vzniká až od dňa keď Ste sa stal platiteľom.Keďže Ste platbu za služby prijal rok dopredu, vzťahuje sa na to odst.4 §19 Zákona o DPH.
Milan Benka
05.09.06,06:21
Trocha som to zamotal.

Tak ešte raz:

Pôvodca textu príspevku: Tipi
Robím si podvojné účtovníctvo a poskytujem IT služby tak, že obdržím platbu rok dopredu. Doposiaľ som bol neplatcom DPH, pekne som časovo tento výnos rozlíšil a všetko bolo OK. Daňovým dokladom bola pre klienta už zálohová faktúra a nemusel som vystavovať žiadne vyúčtovacie faktúry a pod., lebo cena bola dohodnutá na začiatku obdobia.
Vzniká mi ale problém, lebo sa chcem stať platiteľom dane a teda po zálohovej faktúre musí nasledovať vyúčtovacia. Čo s platbami, ktoré som prijal ešte ako neplatitel a zasahujú mi do obdobia, kedy už platiteľ budem?

Sleduj platby, kt. dostaneš po registrácii za platiteľa. Tie platby predtým považuj za vysporiadané z hľadiska DPH.

V zákone o DPH sú dve podstatné veci:
1) predmetom dane je dodanie služby, teda už to že dodávam službu, je zdanené a teda z už zaplatených služieb musím odvádzať DPH
2) dátumom dodania služby je deň dodania služby alebo deň prijatia platby a to ten deň, ktorý nastane skôr

Takže daňová povinnosť by vznikla ešte v r.2005

Platbu som prijal ale ešte minulý rok, takže buď som porušil zákon a neodviedol som do 15 dní od prijatia platby DPH. Keďže som ale vtedy ešte nebol platiteľ DPH, tak vlastne nemám dátum poskytnutia služby a teda DPH nemusím platiť.

Ten dátum je ešte pred registráciou za plátcu a preto DPH sa neodvádza

A ďalšia z toho vyplývajúca otázka.. mám chudákom klientom poslať vyúčtovacie faktúry, kde im napočítam na cenu pomerne DPH? To by bolo dosť divné, nakoľko sme sa proste dohodli na cene na začiatku a nikoho nezaujímalo, že o pol roka sa stanem platcom DPH.

Žiadne vyúčtovacie fa.
Martinella
05.09.06,06:33
Máš pravdu benka. Hneď opravujem svoj predchádzajúci príspevok. Aby to bolo na poriadku.