yvica
23.01.20,14:45
prosím vás uvádzam prijatú storno faktúra v dph ako dobropis na r. 28 oprava odpoč. dane a v KV c2?
Žabinka
23.01.20,14:02
https://www.danovecentrum.sk/aktuality/dobropisy-a-storno-faktury-v-kontrolnom-vykaze-a-danovom-priznani-aktualita-dc-4-2016.htm
Otázka:
Firma okrem dobropisov vystavuje aj storno faktúry.
Ako sa tieto zapíšu do daňového priznania k DPH a do kontrolného výkazu?
Odpoveď:
Podľa § 71 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov sa za faktúru považuje aj každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobitne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje.
Zákon nerozlišuje pojem dobropis, resp. storno faktúry. Je zaužívaný pojem „opravná faktúra" – a tá môže byť vystavená z dôvodu chyby, resp. z dôvodu opravy základu dane podľa § 25 zákona. Ak by sme mali uvedené prepojiť s účtovníctvom, je možné predpokladať, že oprava z dôvodu chyby bude storno faktúra a dobropis bude oprava základu dane podľa § 25. Nie je to však pravidlo, preto s termínmi je treba zaobchádzať opatrne. V praxi sa môže vykonať oprava faktúry napríklad z dôvodu chybne (omylom) vyfakturovaného tovaru a softvér vygeneruje dobropis, nie storno faktúru.
Opravné faktúry menia pôvodný základ dane. Ak boli naplnené podmienky definované v § 25 ods. 1 zákona, tak ide o opravu základu dane, kedy daňová povinnosť dodávateľovi vzniká dňom vyhotovenia faktúry a príjemcovi zase podľa § 53 zákona vzniká povinnosť opraviť odpočítanú daň.
Ak boli opravné faktúry vystavené z dôvodu chyby (napríklad nesprávna sadzba dane, nesprávne uvedená jednotková cena atď.), tak sa musí podať dodatočné daňové priznanie, avšak dodatočný kontrolný výkaz sa v tomto prípade nepodáva. Kontrolný výkaz totiž nerozlišuje, z akého dôvodu sa vystavila opravná faktúra. Daňovníkovi (platiteľovi dane) je teda daná možnosť nepodávať dodatočný kontrolný výkaz, ale uviesť doklad do oddielu C v období, kedy sa vystavil u dodávateľa a prijal u odberateľa.
Záver:
Uvedenie údajov z opravných faktúr nie je dôvodom na podanie dodatočného kontrolného výkazu. Podanie dodatočného kontrolného výkazu je v prípade opravných faktúr možné vzťahovať napríklad na situáciu, keď v časti C.1. alebo C.2. kontrolného výkazu nie sú pôvodne uvedené údaje z vyhotovenej/prijatej opravnej faktúry správne.
alebo si pozri https://podnikam.sk/opravna-faktura-kedy-ju-vystavit/ tu je to dobre popísané..
Otázka:
Firma okrem dobropisov vystavuje aj storno faktúry.
Ako sa tieto zapíšu do daňového priznania k DPH a do kontrolného výkazu?
Odpoveď:
Podľa § 71 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov sa za faktúru považuje aj každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobitne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje.
Zákon nerozlišuje pojem dobropis, resp. storno faktúry. Je zaužívaný pojem „opravná faktúra" – a tá môže byť vystavená z dôvodu chyby, resp. z dôvodu opravy základu dane podľa § 25 zákona. Ak by sme mali uvedené prepojiť s účtovníctvom, je možné predpokladať, že oprava z dôvodu chyby bude storno faktúra a dobropis bude oprava základu dane podľa § 25. Nie je to však pravidlo, preto s termínmi je treba zaobchádzať opatrne. V praxi sa môže vykonať oprava faktúry napríklad z dôvodu chybne (omylom) vyfakturovaného tovaru a softvér vygeneruje dobropis, nie storno faktúru.
Opravné faktúry menia pôvodný základ dane. Ak boli naplnené podmienky definované v § 25 ods. 1 zákona, tak ide o opravu základu dane, kedy daňová povinnosť dodávateľovi vzniká dňom vyhotovenia faktúry a príjemcovi zase podľa § 53 zákona vzniká povinnosť opraviť odpočítanú daň.
Ak boli opravné faktúry vystavené z dôvodu chyby (napríklad nesprávna sadzba dane, nesprávne uvedená jednotková cena atď.), tak sa musí podať dodatočné daňové priznanie, avšak dodatočný kontrolný výkaz sa v tomto prípade nepodáva. Kontrolný výkaz totiž nerozlišuje, z akého dôvodu sa vystavila opravná faktúra. Daňovníkovi (platiteľovi dane) je teda daná možnosť nepodávať dodatočný kontrolný výkaz, ale uviesť doklad do oddielu C v období, kedy sa vystavil u dodávateľa a prijal u odberateľa.
Záver:
Uvedenie údajov z opravných faktúr nie je dôvodom na podanie dodatočného kontrolného výkazu. Podanie dodatočného kontrolného výkazu je v prípade opravných faktúr možné vzťahovať napríklad na situáciu, keď v časti C.1. alebo C.2. kontrolného výkazu nie sú pôvodne uvedené údaje z vyhotovenej/prijatej opravnej faktúry správne.
alebo si pozri https://podnikam.sk/opravna-faktura-kedy-ju-vystavit/ tu je to dobre popísané..
yvica
23.01.20,19:43
toto som si čítala , ale nejako mi to nie je jasné, ide o prijatú faktúru, ktorá hneď bola stornovaná. ak by som ju uviedla ako dobropis tak by bola v c2 a v r. 28, ale mne neťahá do KV ani pôvodnú ani stornovanú?