Dobrý deň,
v roku 2005 sme poniektorí zaúčtovali splátky úrokov z úveru ako splátky úveru na 461 a nie na 562, takže nám nesedí zostatok úveru a čo je horšie prišli sme o náklady. Musím to preúčtovať ešte v roku 2005 a poslať opravné DP, alebo existuje aj iná cesta napr. použiť nejaké oprávky?
Z účtovného hľadiska (predpokladám, že rok 2005 máte už účtovne uzavretý) sa oprava chybného účtovania v súlade s § 3 ods. 1 (2. veta) zákona o účtovníctve zaúčtuje v období, kedy sa nové skutočnosti zistili, teda opravy budete účtovať v roku 2006. Pokiaľ by šlo o významnú opravu nákladov (kritérium "významnosti" by malo byť zakotvené v príslušnej internej smernici), príslušné náklady by sa mali účtovať v zmysle § 59 ods. 14 Postupov PÚ súvzťažne oproti hospodárskemu výsledku minulého roku ako zníženie účtu 428 (resp. zvýšenie účtu 429). Pokiaľ účtovná jednotka posúdi chybu ako nevýznamnú, oprava sa zaúčtuje na príslušný účet nákladov, t.j. 562 - ale keďže ide o nedaňový výdavok, tak najlepšie so samostatnou analytikou.
Z daňového hľadiska ide jednoznačne o náklad (výdavok), ktorý nesmie ovplyvniť základ dane bežného roka a pri transformácii účtovného HV na základ dane sa musí z daňových nákladov vyňať. Záleží len na rozhodnutí účtovnej jednotky, či v súvislosti so zisteným zvýšením nákladov roku 2005 podá dodatočné daňové priznanie. V prípade zníženia základu dane to zákon umožňuje, ale (na rozdiel od zvýšenia) neukladá...