ORLEN
24.11.04,08:14
link nefunkčný

richard
Marta L
24.11.04,07:22
Z uvedeného vyplýva, že pri osobnom aute na leasing sa účtuje DPH priamo do nákladov už za rok 2004. Uvažujem správne?
ORLEN
24.11.04,07:46
Keďže pri osobných motorových vozidlách nemá nárok na odpočet DPH, aj túto daň v súlade s účtovníctvom premieta priamo do daňových výdavkov, nie prostredníctvom odpisov.
Tak to chápem aj ja este si to overím na Danovom úrade a dám vedieť.
accad
24.11.04,07:47
Z textácie v príspevku to takto vyznieva, že o DPH bude treba ponížiť vstupnú cenu hmotného majetku pri zaradení a odpisovať iba z ceny obstarania bez DPH. Na konci účtovného roka je to opäť niečo, čím uľahčili prácu účtovníkom, ktorý účtujú mesačné odpisy. Na základe tohto je potrebné odpisy opäť prepočítať a účtovne opraviť. Výhodou je poníženie základu dane o čiastku DPH.
babetka
24.11.04,07:55
Ja som ten príspevok čítala a už dva dni rozmýšľam, kde by som zaúčtovala tú DPH. Nemám síce žiadny automobil zakúpený v tomto roku, ale aj tak by ma to zaujímalo. Vie, prosím, niekto poradiť?
esprit
24.11.04,07:59
Avšak podľa môjho názoru nemôže ísť celá DPH naraz do nákladov, ale postupne počas trvania leasingu.
K tejto problematike sa však okamžite nevadela vyjadriť ani prednášajúca (riaditeľka DÚ) na školení, prisľúbila ale, že do ďalšieho školenia (začiatkom decembra) presný postup zistí. Potom dám vedieť. :-)
Marta L
24.11.04,07:59
Ja by som DPH účtovala na 548
esprit
24.11.04,08:03
Ja si tiež myslím, že na 548 :-)
Paula
24.11.04,08:08
Súhlasím, dávam tam aj neuplatnenú DPH z dôvodu koeficientu.
Sany
24.11.04,08:09
Ale zase pri odpisovanom majetku ide celá DPH hneď do DPH a nie postupne a majetok sa odpisuje postupne. Logicky by teda mala ísť celá DPH do nákladov hneď.
esprit
24.11.04,08:16
:-) majú zákon o DzP a metodické pokyny vždy logiku?
Sany
24.11.04,08:21
No to je fakt, že častejšie nie ako áno, ale dúfam, že v tomto prípade to bude tak, že ak si pri odpisovanom majetku, pri ktorom si môžem uplatniť DPH uplatňujem DPH celú hneď, aj tu si budem môcť DPH premietnuť do nákladov na 548 hneď.
esprit
24.11.04,08:34
Ja som toho názoru, že keď bola tá DPH súčasťou vstupnej ceny, tak sa premietala do nákladov postupne počas odpisovania, takže aj usmernenie na nový postup bude asi v tomto duchu. :o
mudroš
24.11.04,14:07
Ja som toho názoru, že keď bola tá DPH súčasťou vstupnej ceny, tak sa premietala do nákladov postupne počas odpisovania, takže aj usmernenie na nový postup bude asi v tomto duchu. :o

To je pravda, ale novela zákona o DPH špeciálne upravila, že pri finančnom prenájme nie je DPH, ktorú si nemôžem odpočítať, súčasťou obstarávacej ceny (nový ods. 6 v § 25).

Z novely naozaj vyplýva, že DPH, ktorú si nemôžem odpočítať, sa bude účtovať priamo do nákladov (pravdepodobne na účet 548). V zaúčtovanej výške sa uzná ako daňový výdavok (zmenené znenie § 19 ods. 3 písm. o).

Je to pre daňovníka výhodnešie. Z akontácie vo výške 80% zahrniem DPH do nákladov už v prvom roku.
Myslím si, že je to aj jednoduchšie. Nemusím "nájomné" pri lízingu do základu dane zahrňovať rovnomerne počas trvania prenájmu. Do základu dane ho zahrniem podľa účtovných predpisov a nemusím sledovať rozdiel a upravovať základ dane.
Fajdy
24.11.04,21:00
Existuje už návrh usmernenia k účtovaniu finančného prenájmu, ale môže sa ešte meniť. Je to návrh. Problém je, či má byť spracovateľský poplatok zahrnutý do OC, alebo nie. Sú názory aby bol. V návrhu nie je.
Chcem upozorniť, že účtovné prípady u nájommcu uvedené v príklade pod por. č. 14,15.16.17 budú platiť len v prípade platenia pozadu. Lenže u 99 % zmluv sa platí nájomné dopredu. Máme splátku zaplatenú 5. 12. tá bude za používanie auta od 5. 12. 04 do 5. 1. 05
Čiže finančný náklad k 31. 12. bude ten, ktorý pripadá na decembrové dni a to, čo pripadá na január zaúčtujeme MD 381/562. Pôvodne sme celú splátku zaúčtovali na 562/474.
Lenočka
25.11.04,07:57
Podľa toho návrhu by sa tá DPH rozpúšťala do nákladov postupne po mesiacoch okrem tej prvej zvýšenej splátky. Takže mi z toho vychádza, že mesačný odpis budem mať taký istý len tú DPH nenaúčtujem na 551, ale na 548.
Hanka
08.12.04,11:31
to Fajdy
podla bodu 8 to vyzera tak, ze DPH sa bude uctovat na dva ucty z isiny na 548 a z financneho nákladu (uroku) na 568 ?
Susan
08.12.04,12:00
Z akej obstarávacej ceny stanovíte výšku účtovných odpisov, keď v § 26 odst.8 ZDP je uvedene,"nájomca odpíše počas doby trvania prenájmu (napr. 36 mesiacov+ t.j. 3 roky) do výšky 100% OC zistenej u prenajimateľa". Predsa ja viem iba OC uvedenú v leasingovej zmluve, t.j. istina. A z toho mi vyplýva, že by som mala požadovať od leasing.spoločnosti ich OC auta? V novele sa o tomto nehovori!!! Mate v tomto všetcia jasno??
sway
08.12.04,12:24
Z akej obstarávacej ceny stanovíte výšku účtovných odpisov, keď v § 26 odst.8 ZDP je uvedene,"nájomca odpíše počas doby trvania prenájmu (napr. 36 mesiacov+ t.j. 3 roky) do výšky 100% OC zistenej u prenajimateľa". Predsa ja viem iba OC uvedenú v leasingovej zmluve, t.j. istina. A z toho mi vyplýva, že by som mala požadovať od leasing.spoločnosti ich OC auta? V novele sa o tomto nehovori!!! Mate v tomto všetcia jasno??

myslím že tu je to jasne povedané: - príspevok čo som si stiahla zhora:

D) Účtovanie finančného prenájmu u nájomcu

a) všeobecne o postupe účtovania finančného prenájmu u nájomcu

1. V deň nadobudnutia predmetu finančného prenájmu sa účtuje záväzok vo výške istiny v prospech účtu 474 – Záväzky z nájmu so súvzťažným zápisom na ťarchu príslušného účtu majetku. Pod pojmom istina sa rozumie celková suma dohodnutých platieb podľa splátkového kalendára znížená o finančné náklady. Nadobudnutie predmetu finančného prenájmu nepodlieha dani z pridanej hodnoty, predmetom dane z pridanej hodnoty sú jednotlivo splátky nájomného.
2. O majetku sa účtuje vo výške istiny na príslušný účet účtovej skupiny 04 –Obstaranie dlhodobého majetku. Náklady súvisiace s obstaraním majetku, napríklad dopravné, poplatok za uzatvorenie zmluvy sa účtujú na ťarchu príslušného účtu účtovej skupiny 04 – Obstaranie dlhodobého majetku. Zaradený majetok do používania sa odpisuje podľa vytvoreného odpisového plánu. - TO BY MALA BYŤ VSTUPNÁ CENA, NIE? - INAK MOC DÍK ZA PRíSPEVKY, AKURÁT TO POTREBUJEM :o :o
Susan
08.12.04,12:36
Už neskoro som prišla na to, že som sa vlastne chcela spýtať na d a ň o v é odpisy a nie na účtovné odpisy!!:-)) a preto som aj uviedla: "nájomca odpíše počas doby trvania prenájmu (napr. 36 mesiacov+ t.j. 3 roky) do výšky 100% OC zistenej u prenajimateľa". Som z tohto leasingu zblbnuta!!
Hanka
08.12.04,13:23
Susan myslim si,ze nielen ty. Chcela by som vidiet toho, co to vymyslel ako to uctuje :(
ESTER
09.12.04,17:05
Ako rozumiete tomu:" V súlade s § 26 ods. 8 novel.ZDP hmotný majetok prenajatý formou finančného lízingu odpíše nájomca počas doby trvania prenájmu do výšky 100 % hodnoty istiny podľa osobitného predpisu, t.j. podľa účtovných predpisov, a to rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kal.mesiac doby nájmu." Mám tomu rozumieť tak, že si mám stanoviť odpisový plán na dobu trvania nájmu t.j. napr. na 36 mesiacov rovnomerne z istiny a ten bude akceptovaný aj na daňové účely, čím nebude dochádzať k rozdielom medzi účtovnými a daňovými odpismy?
esprit
09.12.04,18:17
Ester to myslia tak, že tá hodnota istiny je podľa osobitného predpisu. Účtovný odpis robí účtovná jednotka podľa toho ako si stanoví odpisový plán.
Daňový odpis v súlade s § 26 ods.8.
karbanová
09.12.04,21:06
DPH pri osobnom vozidle celá do nákladov a na ú.548
VieraM
09.12.04,22:09
A tú DPH dám celú do nákladov ten mesiac pri prevzatí vozidla?
Lenočka
10.12.04,07:55
Ja myslím, že DPH dám do nákladov z prvej zvýšenej splátky celú a potom postupne ako platím rozpúšťam aj DPH.
Susan
10.12.04,08:13
Lenočkina odpoveď by mohla byť správna. Podľa všetkého to autori mysleli prave takto!! Ale počkáme si na konečné schválenie:-))
Nike
10.12.04,09:00
§ 19 ods.3 o) v novele bude vypustené "rovnomerne" takže do nákladov tak ako účtujem.
accad
12.01.05,07:18
Chcem sa opätovne vrátiť k tejto téme a to otázkou, či ste sa na školeniach stretli už zo záväzným názorom, či neuplatnená DPH z akontácie ide do daňových nákladov priamo cez účet 548 v r.2004 v plnej výške.
Hanka
13.01.05,07:47
Existuje už návrh usmernenia k účtovaniu finančného prenájmu, ale môže sa ešte meniť. Je to návrh. Problém je, či má byť spracovateľský poplatok zahrnutý do OC, alebo nie. Sú názory aby bol. V návrhu nie je.
Chcem upozorniť, že účtovné prípady u nájommcu uvedené v príklade pod por. č. 14,15.16.17 budú platiť len v prípade platenia pozadu. Lenže u 99 % zmluv sa platí nájomné dopredu. Máme splátku zaplatenú 5. 12. tá bude za používanie auta od 5. 12. 04 do 5. 1. 05
Čiže finančný náklad k 31. 12. bude ten, ktorý pripadá na decembrové dni a to, čo pripadá na január zaúčtujeme MD 381/562. Pôvodne sme celú splátku zaúčtovali na 562/474.Fajdy prosim ta nevies ako dopadol tento navrh usmernenia? Bolo to takto schvalené......? dakujem.
Hanka
19.01.05,18:42
accad bola som na skoleni, prof. Slosarova a vlasne sme tam dostali uctovanie z hore uz spomenuteho navrhu usmernenia, bolo nam odporucene, aby sme to tak uctovali. DPH z I. zvys. splatky cele na 548. Spracovatelsky poplatok ide do obstarania a DPH z neho pri osobnom automobile tiez na 548. Cize DPH z poplatku pri osobnom aute sa nemoze uplatnit.( Uz sme sa tu raz o tom bavili. Na stranke www.ceniga.sk (http://www.ceniga.sk/) bolo spominane, ze sa uplatni.) Dnes Ing. Kovacikova potvrdila, ze sa nemoze uplatnit.
Vera
28.01.05,13:03
Ahojte,



takže ak tomu správne rozumiem. tak keď mi príde auto na leasing

tak ho zaúčtujem

042 len základ / 474

Obstaranie 042/022 len základ bez DPH ??

A postupne budem účtovať na účte 548 - sumy, čo by boli na 343
Vladimír Ozimý
25.02.05,13:07
Ja by som bol rad keby tu urobil niekto uctovny uceleny priklad v tomto prispevku aby sme si vyjasnili teda ako to uctovat a takisto aj z danoveho hladiska..Dakujem. Ak je prispevok uz niekde tak ma nasmerujte.
babenko1
25.02.05,18:43
ak budem mať viac času, tak spravím ten príklad po 1.1.2005.. ale dane volajúúúúú, tak nič nestíham
Katty
01.03.05,13:27
tak čo babenko dane dovolali?
anka1
01.03.05,14:09
Možno to niekomu pomôže. Stiahnuté zo stranky www.ceniga.sk (http://www.ceniga.sk)
sway
01.03.05,14:34
Možno to niekomu pomôže. Stiahnuté zo stranky www.ceniga.sk (http://www.ceniga.sk)
vďaka aj ja idem o chvíľu na to, mám asi 12 lízingov...:mad:
Katty
01.03.05,14:38
práve na jednom pracujem
Paula
01.03.05,16:30
Anka1, ďakujem aj ja za priložený "Návod na použitie" a s neotrasiteľnou vierou, že je to definitívne konečná a správna verzia, idem upratať svoje lízingy :)
Katty
02.03.05,12:00
Anka1, ďakujem aj ja za priložený "Návod na použitie" a s neotrasiteľnou vierou, že je to definitívne konečná a správna verzia, idem upratať svoje lízingy :)
ahojte mne sa nejak nezdá ten priložený "návod na použitie" ... :confused:

(o chviločku sem hodím jeden leasing ako som ho zostavila podľa všetkých dostupných materiálov)
Katty
02.03.05,12:46
Takto sme účtovali v roku 2005 fin.leasing osobného auta ako platci DPH.
Danka Kosibová
14.03.05,11:35
katty, takze toto mozem pouzit aj na rok 2004??? este sa ozvem v pripade otazok...
darinasv
14.03.05,21:27
Nie, ide do nákladov podľa mesačných splátok. Vtedy ako je uvedená povinnosť mesačnej splátky.




Ale zase pri odpisovanom majetku ide celá DPH hneď do DPH a nie postupne a majetok sa odpisuje postupne. Logicky by teda mala ísť celá DPH do nákladov hneď.
gulas
14.03.05,22:06
http://www.ceniga.sk/materialy/finprenajom01012004/fin_prenajom_od_01_01_2004.doc

doporucujem navstivit www stranku pani cenigovej pripadne si zakupit od nej knihu
Slovenka
15.03.05,06:14
V príklade Ing. Cenigovej je v časti A.1.1. bod 6 u nájomcu do nákladov roku 2004 zahrnutý celý úrok z 1. splátky v roku 2005.
V Usmernení k účtovaniu fin. prenájmu, ktoré bolo na stránke drsr /už ho tam nevidím/ v bode B15 sa úrok za rok 2004 počíta tiež z 1. splátky v roku 2005, ale časovo sa rozlišuje na dni.
Ako je to správne? Ja si myslím, že časové rozlíšenie na dni je správne.
anka
15.03.05,07:17
A ako sa uctuje lizing po 1.1.2004 v JU? Tak isto sa uvadza knihe IM a odpisuje sa, alebo sa automaticky uvadza do prevadzkovej rezie?
sway
15.03.05,07:18
V príklade Ing. Cenigovej je v časti A.1.1. bod 6 u nájomcu do nákladov roku 2004 zahrnutý celý úrok z 1. splátky v roku 2005.
V Usmernení k účtovaniu fin. prenájmu, ktoré bolo na stránke drsr /už ho tam nevidím/ v bode B15 sa úrok za rok 2004 počíta tiež z 1. splátky v roku 2005, ale časovo sa rozlišuje na dni.
Ako je to správne? Ja si myslím, že časové rozlíšenie na dni je správne.
včera sme to riešili a tiež sme rozlíšili časovo na dni - dľa časopisu dane a účtovníctvo... - posledné číslo :o
Danka Kosibová
15.03.05,07:21
to slovenka....vies mi prosim poskytnut to usmernenie, alebo niekto iny??? prosím usmernenie k fin.leasingu??? a s tym rozdelenim nakladov...napr. splátku mam vzdy 20.dna v mesiaci, mam to chapat tak,ze tu splatku, co som zaplatila v dec. je potrebne nakladovo rozdelit na obdobie od 20.12.2004 do 20.1.2005?? alebo, zeby ta januarova bola za obdobie od 20.12.2004 do 20.1.2005 a mam to dat ako nefakt.dodvaky??? poradte mi prosim niekto....
Hanka
15.03.05,07:38
danka
http://www.porada.sk/attachment.php?attachmentid=367
musis si pozriet, kedy ti zacal leas. ak si zaplatila leas 20.teho za obdobie 20.12-19.1., tak si musis rozlisit naklady. Citujem z usmenenia:
Dosiahnutý finančný náklad 31.12.2004 sa vypočíta

zo splatného finančného nákladu 2.1. 2005 takto:

(5 807,11: 31) x 29dní
Slovenka
15.03.05,08:50
Usmernenie bolo na stránke drsr, teraz ho tam už neviem nájsť.
stanca
17.03.05,07:46
Môže sa v prípade finančného prenájmu účtovný odpis rovnať daňovému?
Viki
17.03.05,14:22
Takže po prečítaní všetkých možných aj nemožných príspevkov k lízingu a nahodení do účtovníctva - JU !!! mám nasledujúce výsledky... budem rada keď to niekomu pomôže... dúfam, že je to dobre
Lízingová zmluva na OA, uzatvorená 3.8.2004 na 36 mesiacov
Spátky zo spl. kalendára sú 4. v mesiaci

VÝDAVKY:
1. počas roka som všetko zaúčtovala ako VND
2. v uzávierkových operáciách VOD - celá DPH z 1.zv splátky a celá DPH z poplatku za zmluvu
3. VOD s časovým rozlíšením do 31.12.2004 - (t.j. 4 mesiace + prepočet na 27 dní-decembrová platba) zo splátkového kalendára:
- DPH z istiny+úroku
- úrok
- poistné

ODPIS:
sumy bez DPH
[(1.zv splátka + istina zo spl. kalendára + popl. za zmluvu + kúpna cena)/36]*5

KNIHA ZÁVAZKOV:
Celková suma platieb-platby v r. 2004=záväzok
tu som si nie istá či zarátať do záväzkov aj tie 4 dni ktoré som už zaplatila v decembri a týkajú sa januára...

TAK HOR SA DO ÚČTOVANIA LÍZINGU !!! :)
Manual
17.03.05,16:46
Takže po prečítaní všetkých možných aj nemožných príspevkov k lízingu a nahodení do účtovníctva - JU !!! mám nasledujúce výsledky... budem rada keď to niekomu pomôže... dúfam, že je to dobre
Lízingová zmluva na OA, uzatvorená 3.8.2004 na 36 mesiacov
Spátky zo spl. kalendára sú 4. v mesiaci

VÝDAVKY:
1. počas roka som všetko zaúčtovala ako VND
2. v uzávierkových operáciách VOD - celá DPH z 1.zv splátky a celá DPH z poplatku za zmluvu
3. VOD s časovým rozlíšením do 31.12.2004 - (t.j. 4 mesiace + prepočet na 27 dní-decembrová platba) zo splátkového kalendára:
- DPH z istiny+úroku
- úrok
- poistné

ODPIS:
sumy bez DPH
[(1.zv splátka + istina zo spl. kalendára + popl. za zmluvu + kúpna cena)/36]*5

KNIHA ZÁVAZKOV:
Celková suma platieb-platby v r. 2004=záväzok
tu som si nie istá či zarátať do záväzkov aj tie 4 dni ktoré som už zaplatila v decembri a týkajú sa januára...

TAK HOR SA DO ÚČTOVANIA LÍZINGU !!! :)Viki:
1.robím tak isto
2.robím tak isto
3.ja som to časovo nerozlišoval na príslušný počet dní a kontrola nemala námietky a keď boli spokojní ani to rozlišovať nebudem.
ODPIS
robím tak isto /robí mi to program/ len tam nedávam poplatok za uzatvorenie zmluvy, pretože sú rôzne výklady a niekde som čítal, že lízingovka neeviduje cenu OA aj s poplatkom, pretože poplatok vzniká za vykonaný úkon, za zmluvu. A tento výklad sa mi pozdáva. Je to na zváženie.
Kniha záväzkov:
robím tak isto akurát bez časového rozlíšenia o čo je dôsledok úhrady splátky v 12/04.
Možno sa ešte niekto ozve a môj výklad napadne.
Pekný podvečer želám...
gulas
18.03.05,00:36
VIKI a MNUEL ale aj ostatni prosim Vas kukni si zakon 595/2003 a potom jeho novelu oznacenu ako 659/2004 platnu od 1.1.2005 a tam budete mat presne napisane co sa deje s DPH pri osobnych autach v roku 2004 a v roku 2005
podla to co je tam pisane je DPH v roku 2004 sucast OC auta a az v roku 2005 sa ostupuje tak ako uvadzate vysie nechcem Vas sklamat ale je to tak ako pisem ja a ked vam danovak povie ze je to opacne ako Vam pisem ja tak vas zavadza je to presne rozobrane v poradcovi 5-6/2005 na strane 108-109
Paula
18.03.05,05:46
Na str.108, ods. 6 je veru hrubo vytlačené: Pri obstaraní HM formou finančného prenájmu súčasťou OC u nájomcu nie je daň z pridanej hodnoty.Ale potom sú tam na str.109 upravené prípady, kedy sa DPH stáva súčasťou vstup.ceny.
gulas
18.03.05,07:03
to hrube vyznacene je platne od 1.1.2005 a nie ako si poniektory myslia ze to plati v roku 2004 terba si pozriet tu novelu 659/2004 na www.zbierka.sk je k mani
petra:-)
18.03.05,07:33
gulas, ale v prechodných ustanoveniach § 52 ods. 40 sa píše, že § 25 ods. 6 sa použije pri podaní daňového priznania po 31.12. 2004.
gulas
18.03.05,07:45
petra ved ja aj tak pisem ze v roku 2004 DPH ide do OC auta a po 1.1.2005 ide osobitne do nakladov na 548xxx ved o tom rozprava ta novela 659/2004 a je platna od 1.1.2005 co je po 31.12.2004 a prvy raz toto ustanovenie bude pouzite v DP za rok 2005 a nie v roku 2004
petra:-)
18.03.05,08:40
Dovolím si nesúhlasiť. Podľa môjho názoru sa toto ustanovenie použije už pri zostavovaní DP za rok 2004. :)
gulas
18.03.05,08:51
petra je na tebe ako sa rozhodnes ale mas jasne napisane od kedy plati novela 659/2004 ak nesuhlasis prever si to u danoveho poradcu alebo nejakeho auditora ja to robim tak ako som napisal nemam jedno auto ale mam ich na leasing dohromady 36 a za rok 2004 pribudlo z toho 12
Danka Kosibová
18.03.05,09:35
gulas

vies mi prosim pomoct s tym leasingom...ja som bezradna....moj pripad
to kralovicova:

takze moj problem...neviem, ako mam uctovat mesacne splatky leasingu...napisem uctovanie pokial mi je to jasne...teda prosim pozriet, ci je to ok....a poradit, co dalej....

VPD 20.5.04 zapl. záloha (toto nie je akontacia) 162176 314/211

DF 20.5.04. popl za uzatv.leas.spl. 3880 517/321 (je to ok, ak je to cele v nakl.?)
DF 20.5.04 DPH z popl. 343/321
DF2 20.5.04 zúct.uhr.so zálohou 4617,20 321/314

DF 20.5.04 1.navýsena splátka 122268,90 .......???/321
DF 20.5.04 DPH z 1.navýs.spl. 23231,00........???/321
DF 20.5.04 zuct.uhr.so zalohou 145500 321/314

IND 20.5.prevzatie auta....cena???...042/474
IND zaradenie do uziv. cena??? 022/042

IND 20.5. uctovanie splatok???? toto uz neviem....

z leas. kal....
datum/istina/leas.urok bez dph/poist. bez dph/zaklad. /dph /celkom
20.5. 9042,10 /0,00/1091,20/10133,30/1925,30/12058,60
20.6. 6901,10/2141/1091,20/10133,30/1925,30/12058,60
20.7. 6954,60/2087,50/1091,20/10133,30/1925,30/12058,60
20.8.atd....

istina bez dph 407563
leas.urok bez dph 40221,50
poistne predmetu leasingu bez dph 39283,20
popl.za uzatv.zml.. bez dph 3880
kuplna cena predmetu leas.po skonceni bez dph 100
dph 93298,10

a tiez odpisy, z ktorej sumy pocitat...????

dakujem velmi pekne
gulas
18.03.05,09:45
danka na stranke www.ceniga.sk mas podrobny manual ako to mas uctovat to je pomocka pre teba
mas auto s odpoctom DPH alebo je to osobne auto??? ked mi na toto odpovies poradim ako dalej chyba mi tato info, dakujem
Danka Kosibová
18.03.05,09:54
mám osobné auto...bez odpoctu dph....mozem ti poslat spl. kal....ja som ochotna aj telef....dik

som bezradna....

TAkze po konzultacii s gulas-om (touto cestou velmi pekne dakujem)...je to zauctovanie toho leas. kalendara, snad to niekomu pomoze, a niekto aj okomentuje, resp. opraví....
VPD 20.5.04 zapl. záloha (toto nie je akontacia) 162176 314/211

DF 20.5.04. popl za uzatv.leas.spl. 3880 042/321
DF 20.5.04 DPH z popl. 343/321 (ja som si uplatnila DPH, mozno to je chyba, no uz to nejdem prerabat, ak by som si ju neuplatnila, dala by som ju na 381 a pocas leas. rozpustala)
DF2 20.5.04 zúct.uhr.so zálohou 4617,20 321/314

DF 20.5.04 1.navýsena splátka 122268,90 .......474/321
DF 20.5.04 DPH z 1.navýs.spl. 23231,00........548/321
DF 20.5.04 zuct.uhr.so zalohou 145500 321/314

IND 20.5.obstaranie auta....407563,00 042/474
IND 20.5. odkupe. cena auta...100,00 042/474
IND 20.5. dph z odkup. ceny 19,00 381/474
IND zaradenie do uziv. 411 543,00 022/042(istina=407563+popl=3880+odkup. cena=100)-vsetko bez dph


IND 20.5. 1splatka
a/istina 9042,10 474/379
b/urok 0,00 562/379
c/poistne 1092,20 568/379
d/dph 1925,30 548/379
f/ mesacny odpis 411543/36=11432 551/082

no a potom zuctovanie prvej splatky, lebo bola zaloha 379/314
potom dalej pojdu uhrady z uctu...

ked som si to nahodila pekne na T-čka....zostalo mi akurat po zauctovanie celej doby najmu...na 474 suma 119 Sk, co je odkupna cena
a tu ked po 3 rokoch zaplatim....474/211 malo by to byt ok...

takze nech sa paci...idem si dat za jeden, lebo uz ma od rana,co nad tym sedim boli hlava.....
dr.kuko
18.03.05,09:58
Nerozumiem preco zaradujes leasingovane auto do majetku, ved ono nie je Tvojim majetkom je majetkom leasingovky. Ja akontaciu uctujem na 381 a kazdy rok rozpustim podla poctu mesiacov leasingovania auta.
DPH ide do DPH ked si to zaplatila, ale nie z auta, ale len zo sluzby.
Kazda splatka rovnako ... istina ....518/221
Potom vyratate DPH z istiny a zauctujete ....518/221
poist. bez dph.........................................518/221
Dph z poistenia si zauctujete (z Vasej sumy je to 207,3) ........343/221

a tak sa to opakuje...

kde ste nasli ucet 517???
gulas
18.03.05,10:00
dr KUKO od 1.1.2004 sa zmenil sposob uctovania pri zakupeni auta na leasing po tomto datume stare leasingy sa uctuju po starom
dr.kuko
18.03.05,10:05
Ospravedlnujem sa vidim, ze uz sa to dost zmenilo na tej cenige to fakt vsetko je.
Dakujem.
Katty
18.03.05,10:10
danka a pozerala si na tu moju prilohu? Je to síce už rok 2005 nákup auta ale ak to má platiť tak isto aj pre rok 2004 tak ti to snáď pomôže

http://www.porada.sk/showthread.php?t=3235&page=5&pp=10
dr.kuko
18.03.05,10:12
Ano, tento rok som nič nove neleasingoval, ale jedna vec mi nie je jasna, ked som platcom DPH a kupujem osone auto, ktore si nemozem odpocitat DPH, nemozem si odpocitat ani DPH z ostatnych leasingovych sluzieb, ci poistneho?
A mozem si sam vybrat ci mi DPH pojde priamo do nakladov, alebo do majetku?
Katty
18.03.05,10:31
dr.kuko DPH pri osobnom aute a všetkých ostatných leas.služieb idú priamo do nákladov len sa zahrnaju časovo nie naraz, do majetku nejde žiadna dph
gulas
18.03.05,10:35
OSPRAVEDLNENIE pre vsetkych ktorych som zmylil a tvrdil ze DPH ide do OC auta neuvedomil som si ze niektori maju posunuty uctovny rok a preto v zakone je to tak nespecifikovane presne a je k tomu rozny vyklad

len mi nejde do hlavy ak by leasing bol zakupeny zaciatkom roka tak by som mal prerabat vsetko alebo pokracovat v danom sposobe ???

cenigova uvadza obidva sposoby pocas roku 2004 tak si teraz vyber
petra:-)
18.03.05,11:46
gulas, ja som to konzultovala s Ing. Kľučkovou (riaditeľka DÚ pre vybrané subjekty) na školení. § vymenované v §52 ods.40 sa použijú už pri podávaní DP za rok 2004,(teda aj rezervy vytvorené na vypracovanie a zverejnenie RUZ, DP, odmeny a poistné k odmenám...... a ďalšie). Je fakt, že toto prechodné ustanovenie spôsobuje retroaktivitu, ale myslím, že mnohí sme si už na to zvykli.
Ja osobne som kvoli zmenám zákona leasing po 1.1.2004 preúčtovala a prerátala za rok 2004 už dvakrát.
:o
Danka Kosibová
18.03.05,12:38
pozeram to uctovanie podla cenigovej....ona do obstar. ceny na odpisovanie nezaradila odkupnu cenu na konci leasingu?? je to spravne???
Katty
18.03.05,12:47
ľudia neriaďte sa žiadnou cenigovou ani nikým iným, ako to počúvam tá cenigová tam má kopec chýb...
zoberte si zákon a počítajte...

danka kúpna cena na konci leasingu patrí do obst.ceny na odpisovanie
Danka Kosibová
18.03.05,13:03
dakujem katy....mrkni si prosim na moje uctovanie, je v tetjo teme pri leas. kalendari....
Danka Kosibová
18.03.05,13:16
kto potrebuje,ale aj kto sa rozumie...uctovanie leasingu, davam do pozornosti....
http://www.porada.sk/showthread.php?t=3235&page=7&pp=10
Lienočka
21.03.05,16:46
Prosim Vas, naposledy. Ako sa spravne zauctuje lesing v JU, neplatca DPH po 01.01.2004?

OC je bez DPH? Odpis je 1/36 za mesiac trvania leasingu.
DPH z akontacie ide pri zaplateni hned do danovych nakladov v celej vyske, nerozlisuje sa casovo ?
Splatky idu tiez do danovych nakladov vtedy ked su zaplatene, t.j. podla uctovnictva? Tiez sa to nerozlisuje casovo? Samozrejem bez istiny ta sa odpisuje.

Vychadza mi to tak, kedze bolo vypustene slovicko rovnomerne. Rovnomerne sa týka iba odpisov istiny.
My mame zmluvu postavenu tak, ze vacsiu cast najomneho splatime za dva roky a v tretom roku splacame iba poistne s DPH.
Kedze vypustili to slovicko rovnomerne vychadza mi to tak, ze to rychlejsie dostanem cele do danovych nakladov. Aj ked som tento rok s tym neratala, narobilo mi to kopu problemov. Diky za reakcie.
Vladimír Ozimý
21.03.05,20:32
Keď som to tu tak pozeral tak mi z toho vychádza, že DPH z 1. navýšenej splátky ide rovno do nákladov? To platí aj v JU...?
Lienočka
21.03.05,20:43
Keď som to tu tak pozeral tak mi z toho vychádza, že DPH z 1. navýšenej splátky ide rovno do nákladov? To platí aj v JU...?
Aj mne to tak vychádza. Pozri si vyjadrenie MUSKY - tema VSTUPNA CENA LEASING.
Muška
21.03.05,21:02
Aj mne to tak vychádza. Pozri si vyjadrenie MUSKY - tema VSTUPNA CENA LEASING.Lienočka, andrej pripojil aj veľmi dobrý pokec pre účtovanie v JU.
http://www.porada.sk/showthread.php?t=6645&page=3 Píše, ale že poplatok nie je vstupnou cenou lízingu o čom sa dosť dlho diskutovalo. Tak neviem, lebo tiež s tým poplatkom nie som vysporiadaná.
Muška
21.03.05,21:10
Vladko, moja veľmi jednoduchá odpoveď je:
http://www.porada.sk/showthread.php?p=51024#post51024 - príspevok č. 3.
Ale tak, ako som písala vyššie, fakt netuším čo s tým poplatkom. Zo semináru Ing. Faiglovej - poplatok do vstupnej ceny. A publikácie sa rôznia. Dokonca tiež píšu, slovo "VRAJ" je vstupnou cenou. Tak poplatok - teraz naozaj netuším a myslím, že ani DÚ
Vladimír Ozimý
21.03.05,21:15
no dobre ja to budem časovo rozlišovať ale...zaujmalo by ma či to robím dobre v JU... Ja si rozrátam z OC(mám tam poplatok za vystavenie ZL a nákupnú cenu auta) na 36 splátok rovnomerných no a finančnú činnosť opíšem zo splátkového kalendáru. Urobím si novú tabulku na uznávanie leasingu do daňových nákladov a podľa toho budem postupovať. Môže byť....?
Muška
21.03.05,21:24
Nemusíš to časovo rozlišovať. Úrok z istiny sa časovo nerozlišuje a ani odpis.
A ináč tak, ako som písala v tom príspevku. Vstupná cena na odpis = OC + odkupná cena na konci lízovania : 36 a máš mesačný odpis. A potom každý mesiac úhrada DPH z istiny, úrok, DPH z úroku a poistné do nákladu. Iba istina bez DPH - nie do nákladu.
1. zvýšená splátka - DPH ihneď do nákladov. Na konci roka mesačný odpis x počet mesiacov.
A poplatok neviem. Pôvodne bolo, že do vstupnej ceny na odpis.
Lienočka
21.03.05,21:30
S tým poplatkom Vám nepomozem, lebo mi mame zmluvu bez poplatku. Neuctovali nam ho takze aspon tento problem nemam. Muska spravne chapem, ze jednotlive splatky podľa splatkoveho kalendara sa casovo nerozlisuju, ale idu do danovych nakladov podla zaplatenia?
Muška
21.03.05,21:38
Podľa mňa áno. :)
Dada
16.06.05,05:54
O lízingu sa tu popísalo kadečo, len ešte mi nie je jasné s tými odpismi. Mám stroj, ktorý patrí do 2. odpisovej skupiny (čiže doba odpisu 6 rokov), ale splátky lízingu mám rozhodené na 48 mesiacov. Čiže ten stroj odpíšem za 4 roky a nie za 6? V tomto smere mám guláš. Díky za dobré rady.
petra:-)
16.06.05,08:50
Pri uplaňovaní daňových odpisov u hmotného majetku prenajatého formou finančného prenájmu sa postupuje podľa § 26 ods. 8 zákona o DzP. To znamená, že stroj odpisujete pre daňové účely rovnomerne počas doby trvania prenájmu (48 mesiacov - pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac) do výšky 100% hodnoty istiny.
Odpisový plán v zmysle § 28 zákona o účtovníctve si stanovíte v súlade s § 20 postupov účtovania.
:)
daniela1109
30.06.05,13:16
Prosím poraďte!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Dozvedela som sa dve protichodné informácie a chcem vediet co na to vy skúsenejší,nejdem ich tu písať aby ste ma nevysmiali.
Takže:
Kúpili sme v roku 2004 3 autá na leasing. Napíšem jedno z nich na upresnenie:
BMW 26.11.2004 Zmluva aj prvá splátka a akontácia
takže číselka /všetky sú z tabuľky na zmluve aj s DPH, kde je aj spl. kalendár, nic iné nemáme ohľadom leasingu/:

obstar. cena 900 000 Sk
leasingová cena 1 076 583,6
finan.výnosy 176 583,6
zost. hodnota 0
predajná cena 9 000 Sk
zmluvný poplatok 11 700 Sk
Nultá splátka 360 000 Sk

splátka mesačná /36 mes/ 23 280,- / v tom je aj poistné 3 375,-/
nultá splátka+poplatok+splátka mes. pri podpise zmluvy 394 980,-Sk


skúste mi pomôcť ako to malo vyzerať v roku 2004 a ako to má vyzerať v roku 2005 a kde to treba naúčtovať, čo je úznané aj danovo a čo nie a čo sa ako robí bežne v praxi.
sway
30.06.05,14:40
Prosím poraďte!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
tu Ti pripínam link na perfektnú tabuľku:http://www.porada.sk/showpost.php?p=39515&postcount=3
- do nej si pekne povkladaj údaje, ako si ich tu rozpísala a budeš to mať správne! Len treba na tom trošku popracovať..., stojí to za to, máš tam aj zaúčtovanie. Prelúskaj si aj celú tému - všetko čo potrebuješ vedieť tu je pekne rozpísané. - ak máš čas....;)
daniela1109
01.07.05,08:52
tu Ti pripínam link na perfektnú tabuľku:http://www.porada.sk/showpost.php?p=39515&postcount=3
- do nej si pekne povkladaj údaje, ako si ich tu rozpísala a budeš to mať správne! Len treba na tom trošku popracovať..., stojí to za to, máš tam aj zaúčtovanie. Prelúskaj si aj celú tému - všetko čo potrebuješ vedieť tu je pekne rozpísané. - ak máš čas....;) Pomohli by ste mi keby ste mi konktrétne pomohli s týmto autom a ostatné si uz spravím podla toho. Nemenilo sa nieco v leasingu od 1.5.2005??????????????

prosímmmmmmm pomôžte velmi dakujem
daniela1109
01.07.05,11:06
Ved sa mi trochu niekto venujte, prosímmmmmmmmmmmmmmmm
prosímmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm
Dakujem;)
daniela1109
01.07.05,17:03
ved prosímmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm
Muška
01.07.05,22:22
Danielka, veď máš v predchádzajúcom príspevku pricapenú tabuľku, to si tam už len svoje číselka povrážaj. čo ešte potrebuješ?
a žiadna iná zmena /aspoň pokiaľ si pamätám/ nie je :D:D:D
daniela1109
06.07.05,06:20
Takže nebola od minulého roka žiadna zmena v leasingu?
Takže ešte raz:
BMW 26.11.2004 Zmluva aj prvá splátka a akontácia
takže číselka /všetky sú z tabuľky na zmluve aj s DPH, kde je aj spl. kalendár, nic iné nemáme ohľadom leasingu/:

obstar. cena 900 000 Sk
leasingová cena 1 076 583,6
finan.výnosy 176 583,6
zost. hodnota 0
predajná cena 9 000 Sk
zmluvný poplatok 11 700 Sk
Nultá splátka 360 000 Sk
splátka mesačná /36 mes/ 23 280,- / v tom je aj poistné 3 375,-/
nultá splátka+poplatok+splátka mes. pri podpise zmluvy 394 980,-Sk

Učtovníčka z minulého roka to účtovala takto, je to dobre ?????:

v internom doklade z novembra sme kúpili BMW čiže je to tam takto
istina 900 000,- 042/474
zaradenie 900 000,- 023/042
sprac. pop. 11 700,- 518/325
poistné/v splátke/ 3375,- 568/325
fin. náklad 11/04 8835,- 562/474
odpis 11/04 25 000,- 551/083

december:

fin náklad 8943,5 562/474
poistné 4080,- 568/325
odpis 12/04 25 000,- 551/083
daniela1109
06.07.05,11:26
pomôže mi niekto????????????????
danda
06.07.05,20:46
Ako mám otvoriť prílohu zo strany 9 od SWAY. Nedarí sa mi to, aj keď mám excel.
daniela1109
07.07.05,06:46
Takže nebola od minulého roka žiadna zmena v leasingu?
Takže ešte raz:
BMW 26.11.2004 Zmluva aj prvá splátka a akontácia
takže číselka /všetky sú z tabuľky na zmluve aj s DPH, kde je aj spl. kalendár, nic iné nemáme ohľadom leasingu/:

obstar. cena 900 000 Sk
leasingová cena 1 076 583,6
finan.výnosy 176 583,6
zost. hodnota 0
predajná cena 9 000 Sk
zmluvný poplatok 11 700 Sk
Nultá splátka 360 000 Sk
splátka mesačná /36 mes/ 23 280,- / v tom je aj poistné 3 375,-/
nultá splátka+poplatok+splátka mes. pri podpise zmluvy 394 980,-Sk

Učtovníčka z minulého roka to účtovala takto, je to dobre ?????:

v internom doklade z novembra sme kúpili BMW čiže je to tam takto
istina 900 000,- 042/474
zaradenie 900 000,- 023/042
sprac. pop. 11 700,- 518/325
poistné/v splátke/ 3375,- 568/325
fin. náklad 11/04 8835,- 562/474
odpis 11/04 25 000,- 551/083

december:

fin náklad 8943,5 562/474
poistné 4080,- 568/325
odpis 12/04 25 000,- 551/083
Môže mi niekto z vás pomôcť s týmto príkladom????????????????
Libi
07.07.05,14:37
sprac. poplatok, aj odkúpna hodnota mali ísť do OC, a poistenie 548 alebo 568.
Libi
07.07.05,14:38
jáj prepáč, to poistenie je v poriadku, aj finančný náklad a neuplatnená DPH sa účtuje na 548, neviem kde máš DPH
daniela1109
08.07.05,05:33
jáj prepáč, to poistenie je v poriadku, aj finančný náklad a neuplatnená DPH sa účtuje na 548, neviem kde máš DPH
Ja som to napísala ako to zaúčtovala účtovníčka v minulom roku a neviem čo s tým teraz.
daniela1109
11.07.05,06:08
Je to osobné auto, sme platcami DPH mesačnými, leasing je na 36 mesiacov, iba zmluva so splát. kalendárom.
tieto sumy sú zo splátkového kalendára :

text bez DPH DPH Spolu
obstar.cena 756 302,5SK 143 697,5Sk 900 000 Sk
leasing.cena 904 693Sk 171 890,6Sk 1 076 583,6
finan.výnosy 148 390,5Sk 28 193,1Sk 176 583,6Sk
zost. hodnota 0 0 0
predajná cena 7 563Sk 1 437Sk 9 000 Sk
zmluvný popl. 9 831,9Sk 1 868,1Sk 11 700 Sk
Nultá splátka 302 521Sk 57 479Sk 360 000 Sk

splátka mesačná 23 280,-
/v tom je aj poistné 3 375,-/
prvá splátka:
nultá splátka+poplatok+ mes. splátka 394 980,-Sk

účtovníčka to zaúčtovala v 2004 takto:
v internom doklade z novembra kedy sme ho kúpili
istina 900 000,- 042/474
zaradenie 900 000,- 023/042
sprac. pop. 11 700,- 518/325
poistné/v splátke/ 3375,- 568/325
fin. náklad 11/04 8835,- 562/474
odpis 11/04 25 000,- 551/083

december:
fin náklad 8943,5 562/474
poistné 4080,- 568/325
odpis 12/04 25 000,- 551/083

Dakujem vám velmi pekne za ochotu. Dufam,že som napísala všetko čo bolo potrebné.;)
Johanka
12.07.05,09:29
Účty 023 a 083 neexistujú. Chýba mi tam zaúčtovanie neuplatnenej DPH.Istina musí byť bez DPH, teda aj odpis je zle. V obstarávacej cene, ktorú potrebuješ pre zaradenie do majetku a následné počítanie odpisov musí byť zahrnutá aj odkupná cena po skončení leasingu ( ja som do nej zahŕňala aj spracovateľský poplatok).
daniela1109
12.07.05,09:41
Bolo mi povedané, že je to zle zaúčtované tak hľadám pravdu, lebo leasingi sú pre mňa guláš. Z tých tabuliek sa vôbec nevyznám, zdá sa mi že to sú iné príklady, na porade som hľadala a nenašla som to čo potrebujem.
Tak vás ešte raz prosím o pomoc s týmto konkrétnym príkladom.
Dakujem srdečne.
Johanka
12.07.05,09:42
Však aj čítaj, čo Ti píšeme.
daniela1109
12.07.05,09:46
Však aj čítaj, čo Ti píšeme.
Citam citam,to bol preklep.
daniela1109
12.07.05,13:01
Je to osobné auto, sme platcami DPH mesačnými, leasing je na 36 mesiacov, iba zmluva so splát. kalendárom.
tieto sumy sú zo splátkového kalendára :

text bez DPH DPH Spolu
obstar.cena 756 302,5SK 143 697,5Sk 900 000 Sk
leasing.cena 904 693Sk 171 890,6Sk 1 076 583,6
finan.výnosy 148 390,5Sk 28 193,1Sk 176 583,6Sk
zost. hodnota 0 0 0
predajná cena 7 563Sk 1 437Sk 9 000 Sk
zmluvný popl. 9 831,9Sk 1 868,1Sk 11 700 Sk
Nultá splátka 302 521Sk 57 479Sk 360 000 Sk

splátka mesačná 23 280,-
/v tom je aj poistné 3 375,-/
prvá splátka:
nultá splátka+poplatok+ mes. splátka 394 980,-Sk
v 2004 takto:
v internom doklade z novembra kedy sme ho kúpili
istina 900 000,- 042/474
zaradenie 900 000,- 023/042
sprac. pop. 11 700,- 518/325
poistné/v splátke/ 3375,- 568/325
fin. náklad 11/04 8835,- 562/474
odpis 11/04 25 000,- 551/083

december:
fin náklad 8943,5 562/474
poistné 4080,- 568/325
odpis 12/04 25 000,- 551/083

Dakujem vám velmi pekne za ochotu. Dufam,že som napísala všetko čo bolo potrebné.[/QUOTE] Veď poraďte, veď sme predsa na porade či nie?
Johanka
12.07.05,13:12
Danielka, nič v zlom, ale už som Ti napísala, čo mi na prvý pohľad padlo do oka, čo je zle. Tak si to aspoň prečítaj, porozmýšľaj a už sa opýtaj niečo nové, aby sme pokročili.
daniela1109
12.07.05,13:21
Účty 023 a 083 neexistujú. Chýba mi tam zaúčtovanie neuplatnenej DPH.Istina musí byť bez DPH, teda aj odpis je zle. V obstarávacej cene, ktorú potrebuješ pre zaradenie do majetku a následné počítanie odpisov musí byť zahrnutá aj odkupná cena po skončení leasingu ( ja som do nej zahŕňala aj spracovateľský poplatok).
My sa asi nerozumieme.
Napísala som všetky údaje čo mám a potrebujem vedieť aká suma na aky účet a prečo.
Keď toto budem vedieť tak budem vedieť či je minulý rok zle, ako mám účtovať tento rok a podľa tohto príkladu spravím aj ostatné autá na leasing, zaúčtujem si to do omegy a bude to konečne dobre a ja budem môcť kludne spávať.
Takže toľko čo by som potrebovala je aby sa na ten príklad niekto pozrel a napísal mi čo a ako kde dať.
Za pochopenie dakujem

PS neviem či píšem po madarsky ked mi nikto nerozumie, čo vlastne potrebujem a som už so silami v koncoch.
Johanka
12.07.05,13:27
Však ja sa Ti snažím naznačiť, že to je celé zle! Pôvodnú otázku si napísala, či sa niečo menilo v leasingu oproti minulému roku. Ale čo Ti to pomôže, keď to máš zle zaradené (zlá suma) ešte aj na blbé účty. Ja by som potreboval vidieť splátkový kalendár, z toho čo si napísala, DPH nenapočítam.
Hanka
14.07.05,09:37
daniela1109 prikladam ti usmernenie a priklad, vytlac si to a dosad si do prikladu svoje sumy - podla tohto to urcite urobis.;)
daniela1109
14.07.05,11:40
ďakujem ti velmi pekne, idem sa teda s tým pohrajkať.
Muška
14.07.05,15:30
Niekoľkokrát sme tu diskutovali, či dať alebo nedať poplatok ihneď do nákladov v roku 2004 a vznikli dva tábory.

Vo FS č. 5/2005 z 23.6.2005 je Usmernenie č. 5
.... Z uvedeného dôvodu, ak nájomca zahrnul zmluvný poplatok v zdaňovacom období roku 2004 jednorazovo do daňových výdavkov, je tento náklad uznaný za daňový výdavok v tomto období. Rovnako je akceptovaný aj postup, pri korom bol tento náklad zahrnovaný do daňovaných výdavkov postupne prostredníctvom odpisov odpisovaného majetku.

Takže obidva tábory sme vyhrali :)
Manual
14.07.05,19:20
Ale čoraz viac sa v odborných článkoch preferuje výklad, že poplatok ide priamo do nákladov a nie je súčasťou OC.
Pekný večer...
slnko
14.07.05,19:36
Ale čoraz viac sa v odborných článkoch preferuje výklad, že poplatok ide priamo do nákladov a nie je súčasťou OC.
Pekný večer...ale v tom FS 5/2005 sa píše aj toto:
Až Opatrenie Ministerstva financií SR č. 10069/2004 – 74, ktoré nadobudlo účinnosť 1.januára 2005, stanovuje, že náklady vzniknuté s obstaraním hmotného majetku formou finančného prenájmu, ktoré nie sú súčasťou istiny (účet 474) sa účtujú na účet 042.
To znamená, že v r. 2005 už to nemôže ísť do nákladov.
Pekný večerhttp://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif
Manual
14.07.05,19:44
Slniečko ďakujem, teraz problém s novým lízingom nemám, mám len z r. 2003, tak som tomu nevenoval pozornosť. Vďaka ešte raz, musím naštudovať.
Pekný večer...
daniela1109
25.08.05,07:57
Ja by som este chcela prispieť k autám.

Poistenie /ZP aj HP/ aut firemných kúpených aj leasovaných ide na učet 548.
Mám to potvrdené auditorom.
Dufam, že to niekomu pomohlo.
Majte sa krásne
boitana
26.08.05,13:47
ja ju aj uctujem na 548
boitana
26.08.05,14:02
ahoj ak mas moznost pozri si danovy tip 6/2005 str 3
Citujem-Upozornenie!
novela zákona o dani z prijmov v §52 odst 40 uvadza,že sa tieto zmeny vzťahujú aj na zdanovacie obdobie 2004,a musia byť zapracované do daňového priznania za rok 2004
To znamená,že pôvodná úprava pri posudzovaní lízingových splátok v zákone o dani z príjmov od 1.1.2004 už za rok2004 nie je platná.
daniela1109
06.09.05,09:47
ahoj ak mas moznost pozri si danovy tip 6/2005 str 3
Citujem-Upozornenie!
novela zákona o dani z prijmov v §52 odst 40 uvadza,že sa tieto zmeny vzťahujú aj na zdanovacie obdobie 2004,a musia byť zapracované do daňového priznania za rok 2004
To znamená,že pôvodná úprava pri posudzovaní lízingových splátok v zákone o dani z príjmov od 1.1.2004 už za rok2004 nie je platná.
Nerozumiem
Jana Acsová
06.09.05,10:15
Poistenie /ZP aj HP/ aut firemných kúpených aj leasovaných ide na učet 548.
Mám to potvrdené auditorom.
Je to iba vec názoru ... aj audítorovhttp://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif. Ja prednostne vychádzam z vecnej náplne účtov.
daniela1109
07.09.05,05:57
To nerozumiem bolo na boitana príspevok, lebo som nevedela čo tým chcela.
Ale aj tak dakujem za tvoj názor.
Jana Acsová
07.09.05,06:31
Ja viem Daniela1109 ... ja som zas reagovala na názor vyššie uvedený ... preto tá citácia http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif.
daniela1109
08.09.05,05:27
OK tak uz sme sa pochopili.
Mirkaska
19.09.05,10:54
Prečítala som si celú tému, hľadám odpoveď na otázku, či DPH z akontácie pri leasingu osobného automobilu môže byť účtovaná v čase zaplatenia priamo do nákladov a celé daňovo uznané v tomto roku, alebo má byť súčasťou OC a odpisovaná?

Druhá otázka - chcela by som potvrdiť správnosť: neplatca nakúpi stroj cez leasingovku - DPH z akontácie je súčasťou OC stroja a premieta sa do nákladov postupne ako odpis.

Ďakujem veľmi pekne.
Sany
19.09.05,11:13
DPH z akontácie dávam celú zaplatenú do nákladov, určite nie je súčasťou OC. To isté platí aj pre stroj - DPH pri obstaraní hmotného majetku formou fin.prenájmu nie je súčasťou OC.
daniela1109
22.09.05,09:09
my sme mesačný platcovia, ale o dph neučtujeme a pritom ju máme na SK.
Mirkaska
22.09.05,10:53
DPH z akontácie dávam celú zaplatenú do nákladov, určite nie je súčasťou OC. To isté platí aj pre stroj - DPH pri obstaraní hmotného majetku formou fin.prenájmu nie je súčasťou OC.
Ani v prípade neplatiteľa DPH nie? Veď ak to účtujem ako obstaranie majetku na 042 v OC a nie som platiteľ DPH, dám do OC aj DPH. A z toho odpisujem. To, že zaplatím akontáciu vrátane DPH mi poníži záväzok na 474.

Ohľadom platiteľa DPH pri kúpe os. automobilu, kedy nie je nárok na DPH - začalo sa v skorších príspevkoch (okrem poplatku za uzatvorenie zmluvy,...) rozoberať, či DPH z akontácie môže byť zahrnutá priamo do nákladov na 548, resp. sa má časovo rozlišovať podľa doby trvania leasingu alebo má byť súčasťou OC a odpisovať sa. Posledné dve možnosti uvádza aj Cenigová. No po prečítaní celej témy mám pocit, že sa to neuzavrelo. Možno som to len prehliadla. Na túto otázku sú rôzne názory aj u daňových poradcov. Naša poradkyňa povedala, že DPH z akontácie os. vozidla môže ísť celá do N v roku obstarania. Tak sme to aj urobili. Iní tvrdia, že je potrebné časovo rozlišovať podľa počtu mesiacov v danom roku. A Cenigová to má dokonca zahrnuté do OC auta - ako keby sa nekupovalo cez leasing.

Vďaka
sway
22.09.05,11:40
Ani v prípade neplatiteľa DPH nie? Veď ak to účtujem ako obstaranie majetku na 042 v OC a nie som platiteľ DPH, dám do OC aj DPH. A z toho odpisujem. To, že zaplatím akontáciu vrátane DPH mi poníži záväzok na 474.

Ohľadom platiteľa DPH pri kúpe os. automobilu, kedy nie je nárok na DPH - začalo sa v skorších príspevkoch (okrem poplatku za uzatvorenie zmluvy,...) rozoberať, či DPH z akontácie môže byť zahrnutá priamo do nákladov na 548, resp. sa má časovo rozlišovať podľa doby trvania leasingu alebo má byť súčasťou OC a odpisovať sa. Posledné dve možnosti uvádza aj Cenigová. No po prečítaní celej témy mám pocit, že sa to neuzavrelo. Možno som to len prehliadla. Na túto otázku sú rôzne názory aj u daňových poradcov. Naša poradkyňa povedala, že DPH z akontácie os. vozidla môže ísť celá do N v roku obstarania. Tak sme to aj urobili. Iní tvrdia, že je potrebné časovo rozlišovať podľa počtu mesiacov v danom roku. A Cenigová to má dokonca zahrnuté do OC auta - ako keby sa nekupovalo cez leasing.

Vďakatakto je to OK samozrejme do "nákladov" pri neplátcovi DPH

tiež OK je to tak ! :) ;)
Johanka
22.09.05,11:54
Cenigová písala knihu v čase, keď nikto ani len netušil ako treba leasing po 1.1.2004 účtovať a už vôbec nič o tom, ako postupovať z pohľadu dane z príjmov.
danda
22.09.05,20:11
Neviem to otvoriť. Prosím poraďte, ako to otvoriť. Som prihlásená a píše mi, že nie som.
KEJKA
22.09.05,20:23
Neviem to otvoriť. Prosím poraďte, ako to otvoriť. Som prihlásená a píše mi, že nie som.čo nevieš otvoriť. Ak si napísala príspevok tak si prihlásená, inak by ti to nedovolilo. Nemáš otvorené viaceré okná?
Mirkaska
23.09.05,06:19
Cenigová písala knihu v čase, keď nikto ani len netušil ako treba leasing po 1.1.2004 účtovať a už vôbec nič o tom, ako postupovať z pohľadu dane z príjmov.
Aktualizované vydanie bolo v júni 2005 a s časové rozlišovanie DPH z akontácie prednášala aj na školeniach k účt. závierke za 2004 začiatkom tohto roku.
sway
23.09.05,06:44
Aktualizované vydanie bolo v júni 2005 a s časové rozlišovanie DPH z akontácie prednášala aj na školeniach k účt. závierke za 2004 začiatkom tohto roku.
Takže časovo rozlišujete DPH z akontácie počas celého lízingu? - to sa mi nepáči. - tak ako robíte v skutočnosti, dajte vedieť, nech sa porovnáme...;)
daniela1109
29.09.05,12:51
Chcem sa opýtať menilo sa tento rok /2005/ niečo v účtovaní leasingu?
otázka
03.11.05,16:55
Chcela by som sa všetkým diskutujúcim v tomto príspevku vrelo poďakovať. Lizing OA mám v šuplíku od júna a vďaka Vám /napr. Muška, Marína - tabuľka/ som to konečne pochopila a dotiahla úspešne do konca.
apsgroup
02.12.05,09:58
Mám pred sebou leasing OA za december, splátka k 16.12. Viem, že mám časovo rozlíšit poistne a urok /16.12.-31.12.-naklad roku 2005 a 1.1.-15.1. naklad roku 2006/. Ale práve som sa zháčila, že čo s DPH k uroku a istine. Ten si myslím, že by mal byt celý v nakladoch roku 2005 a nemal by sa časovo rozlišovat ?
Alebo sa mýlim?
Ináč ma dost pomýlili vyššie uvedené príspevky, ktoré hovoria o časovom rozlíšení DPH z akontácii. DPH predsa vstupuje do nákladov podla jednotlivých splátok a teda aj z prvej zvýšenej splátky ide do nákladov hned a časovo sa nerozlišuje. Dúfam, že sa nemýlim, myslela som si,že mám v tom jasno.
Tweety
02.12.05,10:03
Mám pred sebou leasing OA za december, splátka k 16.12. Viem, že mám časovo rozlíšit poistne a urok /16.12.-31.12.-naklad roku 2005 a 1.1.-15.1. naklad roku 2006/. Ale práve som sa zháčila, že čo s DPH k uroku a istine. Ten si myslím, že by mal byt celý v nakladoch roku 2005 a nemal by sa časovo rozlišovat ?
Alebo sa mýlim?
Ináč ma dost pomýlili vyššie uvedené príspevky, ktoré hovoria o časovom rozlíšení DPH z akontácii. DPH predsa vstupuje do nákladov podla jednotlivých splátok a teda aj z prvej zvýšenej splátky ide do nákladov hned a časovo sa nerozlišuje. Dúfam, že sa nemýlim, myslela som si,že mám v tom jasno.
Časovo rozlíšiš splatný fin. náklad, DPH uplatníš zo splátky v mesiaci podľa splátkového kalendára v plnej výške.
Muška
02.12.05,10:41
Mám pred sebou leasing OA za december, splátka k 16.12. Viem, že mám časovo rozlíšit poistne a urok /16.12.-31.12.-naklad roku 2005 a 1.1.-15.1. naklad roku 2006/. Ale práve som sa zháčila, že čo s DPH k uroku a istine. Ten si myslím, že by mal byt celý v nakladoch roku 2005 a nemal by sa časovo rozlišovat ?
Alebo sa mýlim?
Ináč ma dost pomýlili vyššie uvedené príspevky, ktoré hovoria o časovom rozlíšení DPH z akontácii. DPH predsa vstupuje do nákladov podla jednotlivých splátok a teda aj z prvej zvýšenej splátky ide do nákladov hned a časovo sa nerozlišuje. Dúfam, že sa nemýlim, myslela som si,že mám v tom jasno.
Účtovanie v JU
Úrok ani poistné časovo nerozlišuješ
DPH z akontácie, ide ihneď do nákladov.
apsgroup
02.12.05,10:55
[QUOTE=Muška]Úrok ani poistné časovo nerozlišuješ.
Muška, ja si myslím, že úrok a poistné decembrovej splátky časovo rozlišujem,pokial nie je leasing k prvému v mesiaci.
Mirkaska
02.12.05,11:14
[quote=Muška]Úrok ani poistné časovo nerozlišuješ.
Muška, ja si myslím, že úrok a poistné decembrovej splátky časovo rozlišujem,pokial nie je leasing k prvému v mesiaci.

Auditorka sa v pripade leasingu vyjadrila, ze sa nema marza casovo rozlisovat a ani DPH k tomu, v pripadoch, ked z poslednej splatky (napr. 36 mes.) je urok 0,- Sk. Vtedy je ten urok akokeby plateny este dopredu. Ale poistne povedala, ze rozlisovat, aj ked z jej pohladu je to bezvyznamna polozka. Samozrejme zavisi od poctu leasovanych aut.
DPH z akontacie sme dali hned do N, tak to aj ma byt, to jedine p. Cenigova uvadzala, ze casovo rozlisovat.
ZuzanaP
06.12.05,12:22
Prešla som si celú tému a chcela by som sa spýtať:
- odpisy v JU mám účtovať cez ID mesačne, alebo ich môžem na konci roka cez uzávierkové operácie naraz, zdá sa mi to jednoduchšie
- ak predchádzajúca účtovníčka neuplatnila odpisy - stroje máme od 11/04, teda dva mesačné odpisy, ako si to vysporiadam v JU tento rok?
- môžem si tie dva mesačné odpisy uplatniť tento rok?
slnko
06.12.05,12:48
Prešla som si celú tému a chcela by som sa spýtať:
- odpisy v JU mám účtovať cez ID mesačne, alebo ich môžem na konci roka cez uzávierkové operácie naraz, zdá sa mi to jednoduchšie
- ak predchádzajúca účtovníčka neuplatnila odpisy - stroje máme od 11/04, teda dva mesačné odpisy, ako si to vysporiadam v JU tento rok?
- môžem si tie dva mesačné odpisy uplatniť tento rok?
v JU sa účtujú daňové odpisy na konci roka cez uzávierkové operácie. To znamená v r. 2004 bol nárok na ročný odpis z týchto strojov (nie iba 2 mesiace). Odpisy sa však nemusia uplatniť, takže ak účtovníčka neúčtovala v r. 2004 odpis sa posúva do ďalšieho roka a v r. 2005 sa budú stroje odpisovať tak ako by sa odpisovali v prvom roku.:)
ZuzanaP
06.12.05,13:03
potom sa nám doba odpisovania posunie o jeden rok, nebude to v rozpore s tým, že "lízované" stroje sa musia odpísať 100% počas lízingu?
Muška
06.12.05,13:20
Zuzka a to má lízovaný stroj???? To treba napísať.

V JU účtuješ v uzávierkových operáciach odpisy.
Ak je to lízovaný stroj - samozrejme, že ste o tie odpisy za rok 2004 prišli, alebo urob dodatočné priznanie.
Úrok z istiny , poistné, a DPH účtuješ mesačne.
ZuzanaP
07.12.05,06:09
áno to účtujem mesačne, len tie odpisy mi neboli jasné. Prišli sme o ne, ale zvýšila by sa nám strata a šéf si myslel, že by sme si ich mohli uplatniť tento rok, vychádza nám vysoký základ dane. No čo už, ďakujem veľmi pekne.
dada 1
29.12.05,11:32
Zuzka a to má lízovaný stroj???? To treba napísať.

V JU účtuješ v uzávierkových operáciach odpisy.

Úrok z istiny , poistné, a DPH účtuješ mesačne.
Ja som urok z istiny a poistné učtovala tak,že som konečnú sumu vydelila počtom mesiacov uživania leasingu x počet mesiacov v r.2004 a zaučtovala nepenaznu operaciu.Mesačne som splátku účtovala ako VNZD,mám pokračovať v tomto účtovaní alebo je to nesprávne?
Muška
29.12.05,11:51
Dada, kedy bola uzavretá zmluva?
Muška
29.12.05,12:02
Dada, platí aj pre platiteľov aj pre neplatiteľov dph v JU - osobné motorové vozidlo - leasing uzavretý po 1.1.2004
Vypočítaš si odpisy a to nasledovne:
Obstarávacia cena vozidla + dohodnutá kúpna cena /na konci leasingu/ + spracovateľský poplatok /všetko bez dph/ = Ocenenie majetku /OM/
OM : 36 mesiacov = 1 mesačný odpis.
A potom už veľmi jednoducho do výdavkov budeš každý mesiac dávať presne podla splátkového kalendára a to nasledovne: úrok + dph z istiny + dph z úroku + poistné.
Na konci roka v závierkových operáciach dáš odpis presne podľa mesiacov.
Tak to to vyzerá podľa usmernenia od 1.1.2005 platného už pre rok 2004.
Snáď som to vysvetlila zrozumiteľne.

Dada, tu klikni a stiahni si tabuľku od Maríny http://www.porada.sk/downloads.php?do=file&id=128
dada 1
29.12.05,12:52
Muška ďakujem za odpoveď ale je to stroj a to účtovanie čo som tam rozpísala asi nebolo spravne dostala som ho z lízingovky.Zmluva bola uzatvorená 14.06.2004 budem musieť podať dodatočné DP
macina
29.12.05,13:03
My máme auto na leasing a ja som dávala DPH z 1.zvýšenej splátky hneď do nákladov na 548 a DPH z istiny a LZ úroku dávam na 548 postupne podľa splátkového kalendára.
mm
Muška
29.12.05,16:42
Muška ďakujem za odpoveď ale je to stroj a to účtovanie čo som tam rozpísala asi nebolo spravne dostala som ho z lízingovky.Zmluva bola uzatvorená 14.06.2004 budem musieť podať dodatočné DP
Dadka, stroj účtuješ rovnako ako auto. Rozdiel je iba v tom, že ak si platiteľ DPH - tak pri stroji máš nárok na odpočet DPH - a vtedy DPH samozrejme účtuješ do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane.
dada 1
30.12.05,09:13
Dadka, stroj účtuješ rovnako ako auto. Rozdiel je iba v tom, že ak si platiteľ DPH - tak pri stroji máš nárok na odpočet DPH - a vtedy DPH samozrejme účtuješ do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane.[/quote]
Muška ešte sa opýtam ná úroky v splátkovom kalendári mám rozpísaný úrok na každý mesiac vždy je iná suma viem,že sa to malo účtovať každý mesiac len ja som to zaúčtovala na konci roka ako časovo rozlíšené úroky bude to chyba pri danovej kontrole?
Muška
30.12.05,13:36
Dadka, úroky zaúčtuješ vtedy keď ich uhradíš....ak si to urobila v závierkových operáciach nevadí, len prilož tabuľku koľko boli úroky presne za každý mesiac. - a presne v takej výške idú do nákladov.
dada 1
02.01.06,14:20
Dadka, úroky zaúčtuješ vtedy keď ich uhradíš....ak si to urobila v závierkových operáciach nevadí, len prilož tabuľku koľko boli úroky presne za každý mesiac. - a presne v takej výške idú do nákladov.

Lenže ja som urobila to že som všetky uroky sčitala a vydelila počtom meiacov trvania leasingu a zaučtovala len alikv. čiastku čím som vlastne učtovala menej ako som mala a ako som zaplatila teraz neviem ako mam postupovat podat dodatocne dp. :confused:
Zuzana G.
02.01.06,14:56
Chcela by som Vás poprosiť, ak mi viete niekto poradiť ohladne lizingu:

Som SZČO a kupila som si dňa 1.12.05 auta na lising.

Zaplatila som akontaciu vo výške 60% dňa 1.12.05

auto som si prevzala 5.12.05

prvú splátku by som mala zalpatiť od 1.1.-5.1.06

A chcela by som poradiť ako to mám učtovať, lebo prvý krát som si zobrala auto na lizing.

Podľa doterajších prispevkov čo som čítala tak som vydedukovala, že DPH z akontácie má isť rovno do nákladov. A potom z každej splátky podľa splatkového kalendára dph do nákladov a aj hodnota istiny a ostatne bude formou odpisov.

Prosím poradte mi či to mu rozmiem spprávne.

Vopred ďakujem Zuzana
Muška
02.01.06,15:56
Zuzana G
tu klikni http://www.porada.sk/downloads.php?do=file&id=128 - potom klikni na stiahni....je tam super tabuľka, doplň si svoje údaje a ukáže sa Ti to aj ako to zaúčtuješ v peňažnom denníku.
Zuzana G.
03.01.06,14:00
Ďakujem Muška za radu, je to naozaj super.