maluja
20.05.21,08:24
Podľa internej smernice zaraďujeme do majetku majetok od 300 eur. Dávam daňový spôsob časový napr. na 48 mesiacov a účtovný plán je UO=DO.
napr. 01/2021 počítač za 1010 eur bude zaradený na 48 mesiacov odpis 21,04 eur a posledný odpis v roku 12/2024 bude 21,12eur. A keď ho napr. vyradím skôr napr. po 36 mesiacoch tak zostatková cena bude rovnaká pre účtovné aj daňové a zaúčtujem ju napr. na 551/pri likvidácii/ a čo ďalej? na konci roka nič neporovnávam .... čo ešte treba... mám nejaké ďalšie povinnosti?
napr. 01/2021 počítač za 1010 eur bude zaradený na 48 mesiacov odpis 21,04 eur a posledný odpis v roku 12/2024 bude 21,12eur. A keď ho napr. vyradím skôr napr. po 36 mesiacoch tak zostatková cena bude rovnaká pre účtovné aj daňové a zaúčtujem ju napr. na 551/pri likvidácii/ a čo ďalej? na konci roka nič neporovnávam .... čo ešte treba... mám nejaké ďalšie povinnosti?
Ester plus
20.05.21,08:10
Ak sa firma rozhodne takto postupovať, potom platí že daňovým výdavkom sú účtovné odpisy. Takže rozdiely medzi DO a UO sa v DP neuvádzajú.
maluja
21.05.21,05:56
a keď predám takýto majetok a ešte má zostatkovú cenu?
tigy
21.05.21,06:09
Ak predáte taký majetok v priebehu roka, tak účtovné odpisy v tom roku budú vyššie ako daňové, lebo daňové (ročné) odpisy sa neuplatnia (lebo k 31.12. už tento majetok neevidujete, ale sú tam aj výnimky napr. pri osobných automobiloch), takže tento rozdiel UO-DO bude pripočítateľnou položkou.
Na druhú stranu, daňová zostatková cena tohto majetku bude vyššia ako účtovná zostatková cena a tento rozdiel DZC-UZC bude zase odpočítateľnou položkou (s výnimkami pri majetku, kde ide DZC do nákladov do výšky príjmov z predaja atď.)...
Takže v konečnom dôsledku bude výsledný vplyv na DP nulový...
Na druhú stranu, daňová zostatková cena tohto majetku bude vyššia ako účtovná zostatková cena a tento rozdiel DZC-UZC bude zase odpočítateľnou položkou (s výnimkami pri majetku, kde ide DZC do nákladov do výšky príjmov z predaja atď.)...
Takže v konečnom dôsledku bude výsledný vplyv na DP nulový...
maluja
21.05.21,06:49
ale keď sa jedná o mejatok do 1700 eur a daňovými výdavkami sú účtovné odpisy nemalo by byť pri predaji alebo aj vyradení daňová zostatková cena vo výške účtovnej - čiže neberiem ohlad na to či som o majetku účtovala k 31.12.?
Ester plus
21.05.21,08:16
Majetok do 1700 € nespĺňa podmienky pre zaradenie do odpisového dlhodobého majetku podľa zákona o dani z príjmov ani ho tento zákon nerieši, preto je záväzný postup zvolený v účtovníctve. Takže daňová zostatková cena by bola cena zistená z účtovníctva.
maluja
21.05.21,09:39
takže ked niečo predám 25.3.22 tak zostatková cena účtovná aj daňová bude z 28.2.22. a porovnávam potom zostatkovú cenu s predajnou cenou či nie?
Ester plus
21.05.21,09:46
Tak
maluja
21.05.21,10:02
Tak - porovnávam potom zostatkovú cenu s predajnou cenou a rozdiel bude pripočítatelnou alebo odpočítelnou položkou - ano?
Ester plus
21.05.21,12:51
Môj názor je, že keďže nejde o klasický dlhodobý majetok, (ZoDP nerieši ako postupovať v prípade vyradenia takéhoto majetku t.j. do 1700 €) tak sa nepostupuje podľa ZoDP a o ten rozdiel sa neupravuje základ dane ale ten rozdiel sa prejaví len vo VH ako zisk alebo strata.