maja
22.09.06,09:37
Dodali sme tovar do CZ z Nemecka -trojstranný obchod v 06/06. Časť dodávky bola vrátená do Nemecka a my vystavujeme dobropis do CZ v 08/06. Uvádza sa to do daň.priznania v riadku 34 so záporným znamienkom? A mám to uviesť aj v súhrnom výkaze ?
Ďakujem
Ďakujem
maja
22.09.06,08:14
Nikto nevie poradiť????
maja
22.09.06,09:22
Našla som v Dashofer, tak dávam na pomoc iným.
TROJSTRANNÝ OBCHOD A OPRAVA ZÁKLADU DANE
Príklad 5:
Tuzemský platiteľ dane, ktorý sa zúčastnil trojstranného obchodu
ako 1. odberateľ, nadobudol tovar od 1. dodávateľa v hodnote
850 000 Sk v mesiaci november 2005. Ak sú splnené podmienky pre
trojstranný obchod podľa § 45 ods. 1 zákona o DPH, 1. odberateľ
nie je povinný platiť daň pri nadobudnutí tovaru z iného členského
štátu a nadobudnutie tovaru u tejto osoby sa považuje za zdanené
(§ 45 ods. 2 zákona o DPH).
V januári 2006 prvý dodávateľ uznal reklamáciu a znížil cenu plnenia
o 150 000 Sk. Dňa 10. 1. 2006 vystavil faktúru, ktorou opravuje
pôvodnú faktúru z dôvodu opravy základu dane. Slovenský platiteľ
prijal faktúru o oprave základu dane 16. 1. 2006.
údaje v daňovom priznaní a súhrnnom výkaze:
Daňové priznanie za november 2005:
n nadobudnutie tovaru z iného členského štátu podľa
§ 45 ods. 2:
– r. 33 850 000
n dodanie tovaru druhému odberateľovi:
– r. 34 900 000
Súhrnný výkaz za IV. štvrťrok 2005:
900 000 kód trojstranného obchodu (1)
Daňové priznanie za január 2006:
n oprava základu dane na základe faktúry od 1. dodávateľa:
– r. 33 −150 000
n oprava základu dane na základe faktúry druhému
odberateľovi:
– r. 34 −150 000
Súhrnný výkaz za I. štvrťrok 2006:
−150 000 kód trojstranného obchodu (1)
Platiteľ dane, 1. odberateľ v trojstrannom obchode, zníženie
ceny uplatnené prvým dodávateľom uvedie v r. 33
daňového priznania v zdaňovacom období, v ktorom obdržal
doklad o oprave základu dane. Následne to isté zníženie
ceny voči 2. odberateľovi uvedie v r. 34 daňového priznania
a zároveň v súhrnnom výkaze za kalendárny štvrťrok, v ktorom
opravu základu dane oznámil 2. odberateľovi.
TROJSTRANNÝ OBCHOD A OPRAVA ZÁKLADU DANE
Príklad 5:
Tuzemský platiteľ dane, ktorý sa zúčastnil trojstranného obchodu
ako 1. odberateľ, nadobudol tovar od 1. dodávateľa v hodnote
850 000 Sk v mesiaci november 2005. Ak sú splnené podmienky pre
trojstranný obchod podľa § 45 ods. 1 zákona o DPH, 1. odberateľ
nie je povinný platiť daň pri nadobudnutí tovaru z iného členského
štátu a nadobudnutie tovaru u tejto osoby sa považuje za zdanené
(§ 45 ods. 2 zákona o DPH).
V januári 2006 prvý dodávateľ uznal reklamáciu a znížil cenu plnenia
o 150 000 Sk. Dňa 10. 1. 2006 vystavil faktúru, ktorou opravuje
pôvodnú faktúru z dôvodu opravy základu dane. Slovenský platiteľ
prijal faktúru o oprave základu dane 16. 1. 2006.
údaje v daňovom priznaní a súhrnnom výkaze:
Daňové priznanie za november 2005:
n nadobudnutie tovaru z iného členského štátu podľa
§ 45 ods. 2:
– r. 33 850 000
n dodanie tovaru druhému odberateľovi:
– r. 34 900 000
Súhrnný výkaz za IV. štvrťrok 2005:
900 000 kód trojstranného obchodu (1)
Daňové priznanie za január 2006:
n oprava základu dane na základe faktúry od 1. dodávateľa:
– r. 33 −150 000
n oprava základu dane na základe faktúry druhému
odberateľovi:
– r. 34 −150 000
Súhrnný výkaz za I. štvrťrok 2006:
−150 000 kód trojstranného obchodu (1)
Platiteľ dane, 1. odberateľ v trojstrannom obchode, zníženie
ceny uplatnené prvým dodávateľom uvedie v r. 33
daňového priznania v zdaňovacom období, v ktorom obdržal
doklad o oprave základu dane. Následne to isté zníženie
ceny voči 2. odberateľovi uvedie v r. 34 daňového priznania
a zároveň v súhrnnom výkaze za kalendárny štvrťrok, v ktorom
opravu základu dane oznámil 2. odberateľovi.
Šípková
05.10.06,07:27
Prosím o radu:
Česká firma má centrálny sklad v Poľsku. Tovar nám chodí priamo z Poľska, faktúra je vystavená českou firmou v Sk, a je na nej napísané, že sa jedná o trojstranný obchod. Tovar nám dovezie kuriér. Dopravu platíme len vtedy, ak je tovar do 10.000,- Sk. Tovar predávame len na Slovensku.
Chcem sa len uistiť, či z nášho pohľadu nejde o trojstranný obchod, a tovar samozdaníme.
Česká firma má centrálny sklad v Poľsku. Tovar nám chodí priamo z Poľska, faktúra je vystavená českou firmou v Sk, a je na nej napísané, že sa jedná o trojstranný obchod. Tovar nám dovezie kuriér. Dopravu platíme len vtedy, ak je tovar do 10.000,- Sk. Tovar predávame len na Slovensku.
Chcem sa len uistiť, či z nášho pohľadu nejde o trojstranný obchod, a tovar samozdaníme.